众坤会计 会计乐园 经济法- 个人所得税-章节练习一、单选题1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于来源于中国境内的所得的是（）。A.美国居民特靠谱，在中国境内推销商品取得所得B.日本居民俺赔惨了，在中国境内炒股取得所得C.韩国居民闻上瘾，在中国商场购物，获得抽奖机会，取得中奖所得D.中国居民赵某，将位于美国纽约的一栋别墅出售给一家美国公司取得所得2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得计算应纳税额时可以做专项扣除的是（）。A.个人缴纳的基本养老保险B.子女教育支出C.继续教育支出 D.赡养老人支出4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的是（）。A.赵某2岁儿子小赵的学前教育支出B.钱某使用商业银行贷款购买第二套住房，发生的贷款利息支出C.孙某赡养55岁母亲的支出D.李某在上海拥有一套住房，其所任职的公司外派其在成都工作1年，李某在成都租房发生的租金支出5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（）。A.岗位津贴B.高温补贴C.独生子女补贴D.工龄补贴6.某烟草公司2018年取得会计利润400亿元，研究新味道卷烟生产技术发生研究支出10亿元已做管理费用扣除，已知该公司适用的企业所得税税率为25%，假设该公司无其他纳税调整事项，则2018年应纳企业所得税的下列计算列式中正确的是（）。A.40025%100（亿元） B.（40010）25%97.5（亿元）C.（4001075%）25%98.13（亿元）D.（4001050%）25%98.75（亿元）7.下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）。A.转让土地使用权取得的收入B.转让债权取得的收入C.提供房屋使用权取得的收入D.转让专利所有权取得的收入8.越南籍赵某（非居民）2019年6月工资收入为10 000元人民币，其中含差旅费津贴1 000元，托儿补助费500元，其中含一次回国探亲费2 200元。已知工资、薪金所得减除费用标准为每月5 000元，全月应纳税所得额不超过3 000元的，适用税率为3%，全月应纳税所得额超过3 000元至12 000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。则单位代扣代缴赵某6月应缴纳个人所得税的下列计算列式中，正确的是（）。A.（10 0005 000）10%210290（元）B.（10 0001 0005005 000）10%210140（元）C.（10 0001 0005005 0002 200）3%39（元）D.（10 0001 0005002 200）10%210420（元）9.某设计师（非居民）业余时间为一企业做某项产品的设计，前两个月企业先支付了30 000元酬劳，第三个月设计完成后，又支付了剩余的50 000元，已知劳务报酬所得每次应纳税所得额超过12 000元至25 000元的，适用税率为20%，速算扣除数1 410，超过25 000元至35 000元的，适用税率为25%，速算扣除数2 660，超过35 000元至55 000元的，适用税率为30%，速算扣除数4 410，超过55 000元至80 000元的部分，适用税率为35%，速算扣除数7 160。代扣代缴该设计师应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（）。A.（30 00050 000）（120%）35%7 16015 240（元）B.（30 00050 000）35%7 16020 840（元）C.30 000（120%）10%1 41050 000（120%）30%4 4108 580（元）D.30 00025%2 66050 00030%4 41015 430（元）10. 作家赵某（非居民）的一篇小说在一家晚报上连载3个月，3个月的稿酬收入分别为3 000元、4 000元和5 000元。已知稿酬所得每次应纳税所得额不超过3 000元的，适用税率为3%，超过3 000元至12 000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。代扣代缴赵某3个月所获稿酬应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（）。A.（3 0004 0005 000）（120%）70%3%201.6（元）B.（3 0004 0005 000）（120%）70%10%210462（元）C.（3 0004 0005 000）70%10%210630（元）D.（3 0004 0005 000）（120%）10%210750（元）11.（非居民）赵某于2019年3月取得一项特许权使用费收入3 000元，4月取得另一项特许权使用费收入4 500元。已知特许权使用费所得每次应纳税所得额不超过3 000元的，适用税率为3%，超过3 000元至12 000元的部分，适用税率为10%，速算扣除数210。代扣代缴赵某上述收入应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（）。A.3 000（120%）3%4 500（120%）10%210222（元）B.（3 0004 500）（120%）10%210390（元）C.（3 0004 500）10%210580（元）D.（3 0004 500210）10%729（元）12.2018年3月赵某将自己的一套三居室出租，年租金55 200元，当月发生修缮费用1 200元，已知个人出租住房适用的个人所得税税率为10%，每次收入额不足4 000元的费用扣除标准为800元，4 000元以上的，费用扣除标准为20%，（不考虑房屋出租过程中的其他相关税金）则赵某本月应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（）。A.（55 200121 200800）10%260（元）B.（55 200121 200）（120%）10%272（元）C.（55 20012800800）10%300（元）D.（55 20012800）（120%）10%304（元）13.赵某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元（发票为证），则赵某应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（）。A.0 B.（120408）20%14.4（万元）C.（12040）20%16（万元） D.12020%24（万元）14.2019年8月，赵某购买彩票中奖60 000元，从中拿出20 000元通过国家机关捐赠给贫困地区。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%，赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.60 00020%12 000（元） B.（60 00060 00030%）20%8 400（元）C.（60 00020 000）20%8 000（元）D.20 00020%4 000（元）二、多选题15.下列关于个人所得税纳税人的说法中，错误的有（）。A.对合伙企业中的个人合伙人从合伙企业取得的所得应征收企业所得税B.判定个人所得税居民纳税人的标准为是否在我国境内有住所C.A国甲，2019年5月1日入境，2019年12月20日离境，甲在2019年属于我国居民纳税人D.B国乙，2019年10月10日入境，2020年5月1日离境，乙属于我国居民纳税人16.根据个人所得税法律制度的规定，下列属于来源于中国境内的所得有（）。A.劳务报酬所得，实际提供劳务地在我国境内B.转让动产取得财产转让所得，转让行为发生在我国境内C.特许权使用费所得，特许权的使用地在我国境内D.利息、股息、红利所得，收到利息、股息、红利的企业在我国境内17.下列关于个人所得税“工资、薪金所得”说法中，正确的有（）。A.个人因公务用车和通信制度改革而取得的公务用车、通信补贴收入全额计入工资、薪金所得项目计征个人所得税B.离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应按照工资、薪金所得项目征收个人所得税C.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税D.离退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税18.关于个人所得税“工资、薪金所得”，下列说法中，正确的有（）。A.企业为职工支付的各项保险金，应并入员工当期工资收入，按工资、薪金所得项目征收个人所得税B.企业为本单位职工交付的企业年金，超过规定标准的单位缴费部分和超过缴费基数4%的个人缴费部分，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税C.城镇企事业单位及其职工个人实际缴付的失业保险费，超过规定比例的，应将其超过规定比例缴付的部分计入职工个人当期的工资薪金收入，依法计征个人所得税D.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所代扣代缴其个人所得税时，直接以其收入全额为应纳税所得额19.下列关于“经营所得”个人所得税的表述中，正确的有（）。A.个人因从事彩票代销业务而取得所得，按经营所得征税B.经营所得按月计征个人所得税C.个人对企事业单位承包经营后，工商登记改变为个体工商户的，按经营所得计征个人所得税D.个体工商户取得与生产经营无关的其他所得，按经营所得计征个人所得税20.下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。A.经营所得B.工资薪金所得C.财产转让所得D.稿酬所得21. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（）。A.出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包方式运营，驾驶员收入按经营所得缴纳个人所得税B.个人依法取得营业执照从事办学活动取得所得，应当按照经营所得缴纳个人所得税C.个人通过在中国境内注册登记的合伙企业从事生产经营活动取得所得，应当按照经营所得缴纳个人所得税D.甲公司出资购买房屋，将所有权登记为股东赵某，则赵某应当按照经营所得缴纳个人所得税22.下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。A.某编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费 B.某公司高管从大学取得的讲课费C.某作家拍卖手稿取得的收入 D.某大学教授从企业取得董事费23.下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。A.赵某受雇于律师王某，为王某个人工作而取得的所得B.证券经纪人李某从证券公司取得佣金收入C.张某是受平安保险委托，在授权范围内代办保险业务的个体工商户，其取得的代办保险佣金收入D