15 部门盈亏管理计划表部 门销售总额变动费用边际利益销售固定费用部门直接利益回收总额销售部门合计计 划实 绩达成率本公司部计 划实 绩达成率本公司部计 划实 绩达成率本公司部计 划实 绩达成率本公司部计 划实 绩达成率注：1. 达成率=实绩100%。计划2.变动费用是变动制造成本、运输及燃料车辆费等的合计。3.边际利益=销售总额 变动费用。4.销售固定费用是薪资、销售固定费用及利息费用等的合计。5.部门直接利益=边际利益 - 销售固定费用。