高等教育自学考试国家税收历年试题和答案课程代码：00061【20042014年16套真题和答案】2014年10月高等教育自学考试统一命题考试国家税收试题和答案课程代码：00061本试卷满分100分，考试时间l50分钟。考生答题注意事项：1.本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用28铅笔将“答题卡的相应代码涂黑。3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。4.合理安排答题空间。超出答题区域无效。第一部分 选择题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。自考赢家1.关于税收本质的论述，下列选项中不正确的是A.税收是以国家为主体的分配 B.税收是为了实现国家职能C.税收是凭借国家政治权力的分配 D.税收体现的是一般分配关系2.国家征税以法律形式预先规定征税范围和征税比例，这体现的是税收的A.持续性 B.无偿性C.强制性 D.固定性3.税收制度的中心环节是A.税目 B.税源C.税率 D.纳税人4.下列选项中属于直接税的是A.财产税 B.增值税C.消费税 D. 销售税5.税收首要的基本的职能是A.政治职能 B.经济职能 C.社会职能 D.财政职能6.下列表述中属于税收宏观作用机制范畴的是A.税收对纳税人劳动投入的影响 B.税收的内在稳定器作用C.税收对投资行为的影响 D.税收对消费总量的影响7.威廉配第的税收准则是A.公平、简便、节约 B.公平、效率、法治C.普遍、公平、有效 D.平等、确实、便利、节约8.西方学者提出的现代税收原则中，稳定原则主要是基于_的思想。A.凯恩斯 B.马斯格雷夫C.亚当斯密 D.西斯蒙第9.定义国民经济某个部门或某个税种税收负担的是A.整体税负 B.宏观税负C.中观税负 D.微观税负10.我国现行的税种中，不包括A.农业税 B.土地增值税C.契税 D.资源税11.我国的增值税属于A.消费型增值税 B.收入型增值税C.投资型增值税 D.生产型增值税12.根据现行增值税税率规定，适用零税率的货物是A.人民生活必需品 B.支农产品C.宣传、文教用品 D.报关出口的货物13.关于消费税纳税方法，适用于财务制度不够健全的中小企业的是A.定期定额 B.自报核缴C.三自纳税 D.预缴税款14.下列选项中属于非关税壁垒的是A.反倾销关税 B. 抵销关税C.进口配额 D.报复关税15.世贸组织正式成立的时间是A.1948年1月1日 B.1994年4月15日C.1995年1月1日 D.1995年7月11日16.根据我国进口关税的规定，下列商品中进口关税税率最高的是A.必需品 B.需用品C.非需用品 D.奢侈品17.企业所得税实行的是A.比例税率 B.累进税率C.定额税率 D.超额累进税率18.个人所得税征收的项目不包括A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得C.得奖、中彩所得 D.抚恤金、救济金19.对所得额的课税最早兴起于A.英国 B.美国C.日本 D.中国20.按照我国现行税收管理体制，属于财政部管理权限的是A.税收政策的制定或改变 B.税法的颁布和实施C.税种的开征或停征 D.制定实施细则和解释税法二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共l0分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。21.税收的形式特征包括A.无偿性 B.强制性C.固定性 D.持续性 E.科学性22.税收要素包括A.征税对象 B.纳税人C.税率 D.纳税环节 E.纳税期限23.按照税收收入的归属权，可分为A.直接税 B.间接税C.中央税 D.地方税E.中央和地方共享税24.我国社会主义市场经济下的税收原则包括A.财政原则 B.法治原则C.公平原则 D.效率原则 E.稳定原则25.城市维护建设税的计税依据是A.消费税 B.营业税C.契税 D.资源税 E.增值税第二部分 非选择题三、名词解释题(本大题共5小题，每小题3分，共15分)请在答题卡上作答。26.税收27.税收职能28.税收作用29.税收负担30.增值税四、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)请在答题卡上作答。31.简述税收经济职能的内涵与表现。32.简述坚持税收原则，必须注意处理好的“三个关系”。33.简述1994年税制改革所遵循的原则。34.简述税收征管法的现实意义。五、计算题（本大题共3小题，每小题5分，共15分)请在答题卡上作答。35.某甲全年收入2500元，某乙全年收入l2000元，请根据题35表，求应纳税额。36.某甲销售收入额为100000元，销售利润率为7；某乙销售收入额为l00000元，销售利润为l6，请根据题36表，求甲、乙的应纳税额。37.某市2012年的地区生产总值为4000亿元，税收总额为600亿元，求该市的整体税收负担，并判断该类税收负担属于何种类型。六、论述题(本大题共2小题，每小题l0分，共20分)请在答题卡上作答。38.试述社会主义市场经济条件下税收的作用。39.房地产税是当前社会各界热议的话题，关于对其改革的声音不断涌现。但是，房产税是恢复性的税种，早在1950年我国就开征了城市房产税。那么，究竟什么是房产税?对其改革，你有何设想?2013年4月高等教育自学考试全国统一命题考试国家税收试题课程代码：00061本试卷满分100分，考试时间150分钟考生答题注意事项：1. 本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷和草稿纸上的无效。2. 第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3. 第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹笔作答。4. 合理安排答题空间，超出答题区域无效。5. 第一部分 选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。自考赢家1税收的本质是国家凭借政治权力实现的【 B 】1-5A一般分配关系 B. 特殊分配关系 C行政分配关系 D投资收益关系2罚没收入与税收具有的相同特征是【 C 】1-17A固定性 B连续性 C无偿性 D惩罚性3下列税收要素中，直接关系到纳税人负担水平的是【 D 】2-25A纳税人 B税源 C税目 D税率4对于价格稳定，质量规格统一的产品，应尽量采用的税率形式是【 D 】2-37A比例税率 B累进税率 C超额累进税率 D定额税率5下列选项中，属于亚当斯密提出的税收原则是【 B 】4-68A公平、效率、法治 B平等、确实、便利、节约C公平、简便、节约 D普遍、公平、有效6设计税收制度的核心问题是【 C 】4-65A确定税收立法思想 B明确主体税种C制定科学的税收原则 D制定合理的税率7下列选项中，在税负转嫁中起决定作用的是【 A 】5-93A课税商品的供求弹性 B课税商品的成本形态C. 课税商品的垄断程度 D课税对象的性质8我国1994年税制改革中，流转税制的核心税种是【 D 】6-115A土地增值税 B营业税 C消费税 D增值税9国内某旅游企业组织旅游团赴新西兰和澳大利亚旅游，共收取全程旅游费230万元，其中支付给新西兰当地某旅行社接团费用60万元，支付给澳大利亚当地某旅行社接团费用120万元，营业税税率为5。则国内旅游企业该项业务的营业税额是【 B 】7-169A15万元 B25万元 C69万元 D11.5万元10对从事货物生产、批发或零售的企业的混合销售行为，应当征收【 D 】7-163A营业税 B增值税和营业税 C关税 D增值税1i某商店(增值税小规模纳税人)于2012年5月购进童装150套，以98元套的含税价格全部售出，该商店当月销售这批童装的应纳增值税为【 A 】7-139A428.16元 B588元 C832.08元 D882元12. 某企业为化妆品生产企业，该企业将自产的一批化妆品作为本企业职工福利。如果该产品无同类产品价格可比照，其组成计税价格是【 D 】7-152A(材料成本+加工费)(1-消费税税率)B(材料成本+加工费)(1+消费税税率)C(成本+利润)(1+消费税税率)D(成本+利润)(1-消费税税率)13目前最普遍使用的优惠关税是【 B 】7-175A保护关税 B最惠国关税待遇 C补贴关税 D税收抵免14下列独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是【 A 】8-207/208A合伙企业 B私营公司C. 中外合资经营企业 D股份制企业15某商业银行2012年三季度吸收存款800万元，取得自有资金贷款利息60万元，办理结算业务取得手续费收入20万元，营业税税率为5。该银行2012年三季度应纳的营业税税额为【 A 】7-169A4万元 B8万元 C12万元 D44万元16企业与其关联企业之间的业务往来，应按照下列情况确定价格或费用【 C 】8-221A按照企业对其关联企业的投资情况确定B按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定C. 按照独立企业之间业务往来确定D按照行政隶属关系确定17下列选项中，应缴纳土地增值税的是【 D 】9-319A房地产的继承 B房地产抵押期间取得的资金C将房地产投资入股 D联营企业将联营时投入的房地产转让18下列企业中应缴纳资源税的是【 C 】9-328A天然气销售公司 B进口铁矿石的企业C国有盐场 D以原煤加工的洗煤企业19我国契税税率为【 B 】10-340A13 B35 C57 D7920坐落在某县城的某大型国有企业，用于生产经营的厂房原值为5000万元，2012年该企业将其自有的仓库用于出租，年租金为4万元。按当地政府规定，允许以减除房产原价20后的余值为计税依据。则该企业当年应纳的房产税为【 C 】10-334