国际贸易信用证结算现状分析毕业论文目录摘要IAbstractII第1章 绪论11.1 研究背景11.2 研究目的及意义21.3 国外研究现状21.3.1 国研究现状21.3.2 国外研究现状31.4研究方法与思路3第2章 信用证相关理论及中国粮食贸易公司简介52.1 信用证结算方式的相关理论52.2 中国粮食贸易公司简介7第3章 中粮信用证出口结算中的主要风险113.1 信用证结算方式下信用证本身带来的风险113.1.1 单证不符引起银行拒付的风险113.1.2可转让信用证带来无法收汇的风险123.2 信用证结算方式下银行给出口商带来的的风险133.3 信用证结算方式下进口商给出口商带来的风险143.3.1进口商开立“软条款”信用证带来的风险153.3.2进口商不按合同规定开证带来的风险163.3.3 进口商伪造信用证带来的风险173.3.4 1/3提单直寄进口商造成的风险173.3.5进口商找一些资信不良的小行开立信用证17第4章 信用证出口结算风险的原因分析194.1 中国粮食贸易公司自身的不足194.1.1 企业部风险管理194.1.2企业部员工的能力及素质214.2 外部原因224.2.1 银行带来风险的原因分析224.2.2 进口商带来风险的原因分析22第5章 中粮信用证出口结算的风险防265.1 严格审查信用证条款265.2 提高业务人员素质，加强部警惕性275.3 正确缮制单据，提高制单质量285.4 加强风险信用管理，重视资信调查28结束语30致 31参 考 文 献32附 录 1附 录 2第一章 绪论第一节 研究背景随着世界金融一体化趋势的加强和金融市场的迅速发展，新业务、新技术的广泛应用，为经营者提供了更广阔的空间，同时也使行业风险更加多样化和复杂化。随着我国进出口业务的迅速增长，信用证业务结算方式在对外贸易中越来越普遍地被采用，银行信用证业务结算业务量不断上升，操作风险事件频发，给企业带来了巨大的损失。在国际贸易支付方式中，信用证的使用非常广泛，因为银行信用取代商业信用，安全系数更大了。据统计，在欧美等发达国家，市场相对比较成熟，早在2005年对外贸易70%以上采用了商业信用的结算方式进行支付，这样的风险极大，而我国对外贸易采用的结算方式虽然是多种多样的，但是大多数出口企业在开发新客户和新市场的时候对采用商业信用支付方式十分谨慎，所以通常是通过跟单信用证来完成的，现在我国约有80%以上的企业采用信用证结算方式（吴然，2002年）1。随着国际贸易业务的不断发展，当事人通常位于两个甚至两个以上不同的国家，货款的收付要涉及到外汇的使用，使用的票据涉及到各国的票据法律和国际惯例的适用问题，交易的环节越来越多，信用证结算方式可能遇到的风险也越来越大。另外，国际上到目前为止，尚没有影响较大的国际公约，以国法及国际惯例UCP500加以规，最近又新增了UCP600，UCP600改变了UCP500分类不科学，次序排列不足，语言繁杂欠精练等，虽然UCP600（共39条）比UCP500减少了10条，但却比UCP500更加准确、清晰；更加易读易掌握，最主要的区别是取消了可撤销信用证的规定，信用证一律不可撤销，虽然是这样，现在信用证也面对着很多严峻的问题。因此，了解信用证结算的风险，并采取相应的对策防，有效地防止信用证结算所带来的影响，已成为我国各企业亟待解决的问题。中国粮食贸易公司主要以信用证结算方式出口，但是信用证结算中存在多种风险，总结及规避风险对企业来说具有十分重要的意义。第二节 研究目的及意义在实际业务运作过程中，许多人常将信用证视为整个交易过程的保障工具，认为只要买家顺利收到货物，出口商就可凭借装船单据很快取得货款，既安全又方便。但是这种想法过于天真，信用证只是一种付款方式，而非保险工具，而且信用证自身存在缺陷，而且在中国粮食贸易公司实际业务操作过程中，稍不注意就可能给中粮带来不可挽回的损失。论文关于信用证出口风险的研究是为了防止中粮不能安全收汇，导致钱货两空，所以要合理的规避信用证出口的风险，同时也可以增加企业的出口贸易，增强我国企业在国际上的竞争力。随着我国加入WTO以及国际贸易的发展，我国企业为了更好的与国外企业接轨，我国必须有更有利的出口结算方式，虽然信用证是一种很好的结算方式但是也有它的弊端，中粮应该按照信用证的特点，以及可能出现的风险去及时防止风险的出现。在论文中研究的中国粮食贸易公司为了谨慎行事多采用信用证结算方式出口，这样就有必要对中国粮食贸易公司的信用证结算进行分析，研究中国粮食贸易公司信用证出口的风险以及及时的预防，让企业的收益最大化，风险失败最小化，快速洞察被欺诈等行为，增加企业的出口量，增强企业的竞争力是我们将要探讨的问题。第三节 国外研究现状一 国研究现状信用证结算方式较其他结算方式有许多优越性，但它并不能排除出口企业的所有风险，如：可能遇到进口商不开证、不如期开证或开证行倒闭的风险；由于单证不符，不能安全收汇，甚至进口商提出解除合同的风险；对信用证中的软条款重视不够而蒙受经济损失的风险等等，所以信用证的风险无处不在（振航，2007年）2。同时可铭也指出信用证风险中的“软条款”是在付款指示中做文章，给付款添加了各种条件，比如：1.在申请人卖出货物并得到货款后立即付款；2.本证是背对背信用证，在原证被支付后，我行立即付款等，这些也是信用证的非常常见的风险（林俐，2000年）3。徐锋对出口商风险防做了总结，他在论文中很细致的进行了研究，其中说1.对进口商进行资信调查，加强信用风险管理。2.确保合同周密，预先在买卖合同中明确规定信用证的容。3.严格审查信用证条款。4.正确缮制单据，提高制单质量，防止开证行以轻微不符拒付。5.加强与银行联系，慎重选择开证银行，必要时要求对信用证保兑（可铭，2002年）4。王与高萍共同指出出口方信用证风险产生的原因是多种多样的，其中市场行情的变化等属于客观原因，在某种程度上是无法避免的，只能采取一定的措施予以预防和应对；而进口商的资信问题、软条款信用证、证同不符、单证不符、单单不一的风险等，是完全可以通过主观努力可以预防、避免和克服的（王、高萍，2001年）5。二 国外研究现状查里斯.韦勒、乌特.鲍姆加特（德国，1996年）6曾在国际结算与国际贸易融资实务中指出企业如何利用信用证结算方式进出口，以及信用证中存在的风险及解决办法。Finkelstein，Hermann（美国，1930年） 7也多次在论文中提及信用证风险以及防，并对其深入研究，指出风险无处不在，企业要加强企业部管理，严格审单。Rendell.Robert S的Letter of credit and waiver of immunitywww.biyezuopin.cc(英国，1995年) 8中很多篇幅介绍关于信用证，其中对信用证的风险做了重要介绍，同时在其中强调了信用证结算方式中的不同贸易术语中的风险，也为我国出口贸易提供了较好的保证，但是其中也有很多风险是不能保证的，我国企业仍要研究，学会防止风险的发生。第四节 研究方法与思路国际贸易中企业所处的环境极其复杂，影响企业出口结算顺利完成的因素也多种多样，因而对于信用证结算方式中也面临各种各样的风险，以中国粮食贸易公司为例分析、总结出口企业在信用证结算方式下所面临的风险，实际是产生于整个经营管理的各个环节的疏漏和缺陷。因此，对于中国粮食贸易公司出口信用证结算风险的研究应该运用系统科学思维方法进行分析，理论与实际相结合，才能更好地发现其中的规律和问题，从而对症下药，找到中国粮食贸易公司自身特点的解决方法。论文从国际贸易信用证结算方式基本理论以及国际贸易信用证结算风险理论入手，采用定性分析与定量分析相结合的方法，针对中国粮食贸易公司出口结算现状，发现并分析了中国粮食贸易公司出口信用证结算中存在的主要风险和风险产生的原因，然后运用出口企业风险管理理论和企业部、外部管理的有关理论，采用经验分析方法，提出建立科学的部管理和风险控制体系，加强出口业务的全流程信用证风险管理，最后，提出中粮信用证结算方式下的风险防措施。本文的研究思路如图1.1所示：研究背景、目的及意义中粮简介及信用证理论中粮信用证方式风险分析信用证本身风险银行带来的风险进口商带来的风险中粮信用证风险的防范严格审查资信调查提高素质正确制单结论 图1.1 研究方法和思路第二章 信用证相关理论及中国粮食贸易公司简介第一节 信用证结算方式的相关理论受益人（出口商）申请人（进口商）议付行通知行开证行付款行5543162根据UCP500（跟单信用证统一惯例）9的规定，信用证（LETTER OF CREDI）泛指一项约定，是由银行（开证行）根据该约定主动或应客户（开证申请人）邀请并循其指示承诺，在完全符合信用证条款的条件下凭规定的单据，向第三者（受益人）或其他被指定方（如付款行、保兑行或议付行等）付款、兑付或议付，其信用证业务流程图如图2.1所示。信用证的最显著特点银行信用使其成为国际贸易中重要的信用支付工具，在发展中国家，信用证方式在国际贸易结算中占的比重很大。据（徐锋，1998年）10统计在我国，进出口贸易结算80%以上采用信用证的方式，可见信用证支付方式逐渐成为国际贸易中最主要，常见的支付方式。1.申请开证 2.开证行开立信用证 3.通知行通知受益人 4.交单议付 5.寄单索偿 6.申请人付款赎单图2.1 信用证的业务流程图资料来源：跟单信用证统一惯例信用证是国际贸易中的主要结算方式之一，多年来，信用证使远隔重洋、互不相识的进出口商安全顺利地进行贸易，避免了因国籍不同，法律、习惯和语言不同所形成的障碍。信用证依据的是世界各国公认的，并为国际银行、贸易界、运输、保险等行业所共同遵守的准则跟单信用证统一惯例（UCP600），较其他结算方式有无可替代的优点。对中国粮食贸易公司来说，只要将符合信用证条款规定的货运单据交到出口地与其有往来的银行即可由该行议付单据，叙作压汇取得货款，直接向国外付款银行交单取款。中粮使用信用证，只承担开证行由于资信不足或倒闭，不能如期付款的风险，只要中粮按信用证的条件交单，便有付款的保证，信用证防止了货运前取消合同的风险；信用证确定了出口商的货物已有现行买主、制造和组织货源便可得到保证11。自上世纪八十年代以来，信用证在国际贸易中的作用得到进一步的发挥，较好地解决了买卖双方的利益保障问题UCP600第9条规定：“不可撤销信用证，在规定的单据被提交给指定的银行或开证银行并符合信用证条款的条件下，便构成开证行的一项确定承诺：对即期付款的信用证，则须即期付款；对延期付款的信用证，则依据信用证条款所确定的到期付款日付款；对承兑信用证，由开证银行承兑则承兑受益人出具的以开证行为付款人的汇票，并于到期日付款，或者由另一家受票银行承兑，如信用证规定的受票银行对于以其为付款人的汇票不予承兑，应由开证行承兑并在到期日支付受益人出具的以开证行为付款人的汇票；或者如受票银行对汇票已承兑，但到期日不付，则开证行应予支付。” 随着我国加入WTO和全球经济的发展，我国的对外贸易面临极大的机遇与挑战。信用证作为国际贸易中最重要的支付方式，由于其本身的一些缺陷以及我国外贸企业和银行方面的专业人员的缺乏，使得这种支付方式不能更好地为我国外贸的发展服务，同时，信用证诈骗的不断发生还严重的影响了我国经济的发展