南开大学20春学期税收制度与税务筹划在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术A.征税对象B.征税环节C.税率D.罚则答案:C2.偷税行为根据征管法和刑法规定，应处于偷税数额()的罚金A.五倍以内B.三倍以内C.一倍以内D.50%以内答案:A3.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元A.76250B.86830C.70258D.62005答案:A4.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()A.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬B.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.出租房屋取得的收入答案:C5.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金A.千份之五B.千份之二C.千份之三D.万分之五答案:D6.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）A.199 285.71 元B.7 152元C.107 307.69元D.7 714.29元答案:A7.生产型增值税的特点是()A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.不允许扣除任何外购固定资产的价款答案:D8.对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()A.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税B.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税C.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行D.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率答案:C9.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()A.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）B.（材料成本+利润）/（1+消费税税率）C.（材料成本+加工费+委托加工数量定额税率）/（1-消费税税率）D.（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）答案:C10.下列各项中属于劳务报酬所得是()A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入B.撰写专著并署名为作者所取得的收入C.提供机器设备租赁取得的收入D.提供中介服务取得收入答案:D11.下列属于地方税的税种是()A.消费税B.房产税C.增值税D.关税答案:B12.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税#由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为A.非违法行为B.违法行为C.可以理解D.不好说答案:B13.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月A.6B.3C.2D.1答案:B14.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元A.3.5B.5.49C.3.34D.4.3答案:B15.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()A.（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）B.（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）C.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D.（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）答案:C16.税收筹划的战略性思维不包括()A.综合权衡筹划方案B.立足于企业战略C.总是选择税负最低的筹划方案D.将筹划方案放到整体经营决策中考虑答案:C17.目前采用超率累进税率的税种是()A.契税B.城市维护建设税C.土地增值税D.个人所得税答案:C18.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税A.注册地B.机构所在地C.居住地D.劳务发生地答案:D19.按规定可以免征增值税的是()A.古旧图书B.销售钢材C.销售农产品D.出口货物答案:A20.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万A.4.91B.4.90C.5.10D.5.00答案:B21.避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为A.立法目的B.税收优惠C.漏洞和不完善之处D.政府的意愿答案:C22.下列()不是税收筹划的客观原因A.纳税人千方百计钻法律空子B.外汇管制与住所的影响C.国家间税收管理辖的的差别D.国家间税收制度的差别答案:A23.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()A.财产转让所得B.投资的股息所得C.个人连续取得演出收入D.个人转包转租取得的所得答案:C24.某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元A.2.9B.2.5C.0.4D.2.1答案:B25.下列货物应当缴纳消费税的有()A.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验B.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎答案:C26.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()A.8500B.76500C.14450D.11050答案:D27.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()A.营业税B.关税C.增值税D.城建税答案:C28.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()A.20万元B.19万元C.17万元D.15万元答案:A29.下述业务不属于营业税的征税范畴的是()A.境外保险机构为境内物品提供保险B.境内提供出国咨询劳务C.境内保险机构为出口货物提供保险D.境内企业境内组织旅客出境游答案:C30.个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳A.委托方所在地B.双方协商C.加工地D.个体工商户所在地答案:A31.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关A.课税对象的计算单位B.课税对象的种类差别C.课税对象的数量变化D.课税对象价格变化答案:D32.下列属于中央税的税种是()A.增值税B.消费税C.印花税D.企业所得税答案:B33.下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为A.节税B.偷税C.欠税D.抗税答案:A34.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担#不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元A.9520B.12536.20C.11252.20D.10245.28答案:A35.税收筹划的特征为事前性、()和动态性A.永久性B.无偿性C.强制性D.合法性答案:D36.下列税种中，属于对行为征税的税种是()A.资源税B.所得税C.土地增值税D.印花税答案:D37.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()A.营业成本或工程成本（1营业税税率）B.营业成本或工程成本（1营业税税率）C.营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）D.营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）答案:C38.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励A.经济B.教育C.国家安全D.卫生答案:A39.由海关专门负责征收的税种是()A.消费税B.关税C.增值税D.车船使用税答案:B40.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区#同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()A.9200元B.7640元C.3866元D.3360元答案:D41.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元#本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()A.8948元B.720元C.6080元D.4604.27元答案:D42.没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()A.（成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）B.（成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）C.（成本+加工费+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）D.（成本-利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）答案:A43.某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元A.9B.7C.4D.6.15答案:D44.下列不征消费税的货物是()A.香皂B.汽车轮胎C.木地板D.化妆品答案:A45.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年A.3B.4C.5D.10答案:C46.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()A.资源税B.营业税C.增值税D.城市维护建设税答案:C47.下列()不是我国纳税人的义务A.依法办税务登记B.接受账簿、凭证管理C.按时纳税D.向税务机关提供每一项技术决窍答案