第七讲营运资金 本讲要点 一 认识营运资金二 了解流动资产 流动负债的管理对策 第一节认识营运资金一 营运资金概念 一 基本概念营运资金的概念有广义和狭义之分 也就是总营运资金和净营运资金 二 营运资金特征1 周转期短2 数量的波动性3 形态的变动性4 来源的多样性 三 营运资金的存量与结构1 流动资产的存量与结构2 流动负债的存量与结构 二 营运资金管理的必要性 一 营运资金是企业生存和发展的基础 二 营运资金在企业总资金中比重很高 三 加快营运资金周转是企业提高资金利用效益的关键步骤 三 营运资金管理内容 一 流动资产管理 二 流动负债管理 三 营运资金管理模式 第二节流动资产管理一 现金管理 一 现金持有动机 二 现金管理内容 三 确定最佳现金持有量 1 成本分析模式2 随机分析模式3 现金周转模式 四 现金收支日常管理 二 应收账款管理 一 应收账款成本与收益的权衡 二 应收账款信用政策的确定信用政策是企业财务政策的一个重要方面 包括信用期间 信用标准和收账政策等 三 存货管理 一 存货管理的目的 二 持有存货的收益与成本 三 存货控制方法 第三节流动负债一 流动负债分类与特点 一 流动负债分类 二 流动负债特点 二 商业信用 一 商业信用的种类 二 应付账款的信用条件与成本 三 银行短期借款 一 借款的信用条件 二 借款的利率与支付方式 第四节营运资金管理策略一 营运资金持有策略三种持有策略 保守激进适中 二 营运资金融资策略三种融资策略 保守激进适中