第五章国际贸易支付 本章主要内容 第一节支付工具 汇票 本票 支票第二节支付方式 汇付 托收 信用证 第一节国际贸易支付工具 一 支付货币国际货物买卖合同中所规定的支付货币一般与计价货币一致 但当事人也可以约定不同于计价货币的货币进行支付 支付货币考虑因素 1 货币是否可自由兑换 2 货币币值是否稳定 3 政治风险 4 行业习惯 在现代国际货物贸易中 现金支付仅是小额的 非经常的支付方式 例如在边境贸易中 即经常采取现金支付的方式 问题 第一 现金支付对税收监管不利 现金支付在一定环节上脱离了银行系统 因此 进出口货物的价款数额缺乏银行数据的支持 进出口合同的价格常常会变得不甚可靠 因此需要依靠海关估价制度来确定进出口货物的价格 第二 现金支付不利于外汇管制 使国家外汇管理部门的监管变得困难 第三 现金支付中容易发生伪币问题 二 票据 票据是出票人依法签发的由自己或指示他人无条件支付一定金额给受款人或持票人的有价证券 有人把票据比作 能够带来金钱的魔杖 赞誉票据是 商品交易的血管中流动的血液 世界不可缺少的第五要素 空气 阳光 水 生命 强调 商事之需要票据 如船之需要水 真正的信用货币不是以货币流通为基础 而是以汇票流通为基础 货币能够无纸化 但票据是绝对不能消亡的 一 票据的特征 二 票据的种类 1 汇票 1 概念 汇票是出票人签发的 委托付款人在见票时或者指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据 2 当事人 汇票的当事人 基本当事人 其他当事人 出票人付款人收款人 背书人持票人 见后图 出票 提示 付款 承兑 汇票当事人 付款人 出票人 收款人 张三 李四 转让 转让 内容 3 内容 汇票 字样无条件支付命令确定金额 付款人名称 付款日期 付款地点 收款人名称出票日期 出票人签章 缺少规定事项的 汇票无效 光票跟单汇票 A 出票人B 附商业票据 银行汇票商业汇票 4 种类 由银行作为出票人 由工商企业或个人作为出票人 出具汇票时带有提单 保险单 发票等货运单据 C 付款日期D 承兑人 即期汇票 远期汇票 商业承兑汇票 银行承兑汇票 规定在持票人提示时或于付款人见票时应立即付款的汇票 汇票上记载了付款人于将来一定日期或特定的日期付款的汇票 2 本票 1 含义 又称期票 是出票人约定其本人于见票日或于到期日 向受款人或其指定的人支付一定金额的无条件支付凭证 收款人 出票 出票人付款人 本票样本 2 与汇票的区别 本票是无条件支付承诺 汇票是无条件支付命令 本票两个当事人 出票人和收款人 汇票三个当事人 出票人 付款人和收款人 含义 当事人 本票出票人是主要债务人 汇票承兑前 出票人是主要债务人 承兑后 承兑人是主要债务人 本票只能开出一张 汇票可以开出一式两份或一套几张 责任 份数 支票 3 支票 含义 支票是出票人委托银行见票时向受票人无条件支付票面一定金额的支付凭证 支票样本 三 票据行为 出票作成票据交付票据 背书 背书是持票人在汇票背面或粘单上签名并将汇票交付给受让人的行为 1 背书的种类 1 记名背书空白背书 2 限制性背书非限制性背书 须在汇票背面写上被背书人的姓名 只在汇票背面签上自己的名字 而不填写被背书人的名字 禁止汇票再背书转让的背书 现有一汇票 王志强要把它转让给刘宝石 应如何书写呢 空白背书下 背书人姓名 记名背书下 王志强 背书人 被背书人姓名 王志强刘宝石 2 背书的效力 对于背书人来说 合法有效的背书使其成为票据的从债务人 须对包括被背书人在内的所有后手保证该汇票将得到承兑或付款 张三甲乙丙 背书人 付款人 收款人 被背书人 背书人 被背书人 持票人 2 背书的效力 对于被背书人来说 背书使其取得了背书人对票据的一切权利 张三甲乙丙 背书人 付款人 收款人 被背书人 背书人 被背书人 持票人 我国背书的格式 提示 是持票人向付款人出示汇票并要求其承兑或付款的行为 提示承兑提示付款提示 承兑 定义 远期汇票付款人表示接受出票人的付款指示 同意承担付款义务而将此意思记载于汇票上的行为 承兑的方式 一般是由付款人在汇票正面横写 承兑 字样 签上自己的名字并注明承兑的日期 后果 付款人承兑汇票后即成为汇票的主债务人 而出票人和背书人只是从债务人 付款 付款指汇票的持票人于汇票到期日向汇票的付款人提示要求付款 付款人依汇票进行支付的行为 在付款人依汇票付款后 由持票人在汇票上签名注明 收讫 字样 并将汇票交付款人 此时汇票的债权债务关系即告消灭 拒付与追索 1 拒付 又称 退票 是指汇票被拒绝付款或拒绝承兑 拒付不仅包括付款人明确的拒付 还包括付款人或承兑人逃匿 死亡 或破产或因违法被责令终止业务活动等情况 2 追索 发生汇票拒付时 持票人有权向汇票的出票人及所有的前手背书人行使追索权 即向其请求偿还汇票上载明的金额 持票人为了行使追索权须履行两项义务 一是在法定时间内请求作成拒绝证书二是持票人将拒付事实在法定期限内通知前手 张三甲乙丙 背书人 付款人 收款人 被背书人 背书人 被背书人 持票人 追索 第二节支付方式 二 托收 商业信用 三 信用证 银行信用 一 汇付 一 汇付 买方直接付款 汇付的概念汇付是由国际货物买卖合同的买方委托银行主动将货款支付给卖方的结算方式 建立在商业信用的基础上的 主要是用于样品 杂费等小额费用的结算 汇付的当事人 汇款人 进口人 汇出行 进口地银行 收款人 出口人 汇入行 出口地银行 订合同 汇款申请书 委托代理关系 汇付的当事人 汇付的种类 1 电汇 TelegraphicTransfer 简称T T 汇出行受汇款人的委托 以电报或电传通知汇入行向收款人解付汇款的汇付方式 速度最快的一种汇付方式 但电汇汇费较高 2 信汇 MailTransfer 简称M T 汇出行受汇款人的委托 用邮寄信汇委托书授权汇入行向收款人解付汇款的汇付方式 信汇委托书通常是通过航空邮寄 信汇的汇费比电汇便宜 汇款速度也比电汇慢 付款人 汇出行 汇入行 收款人 填写汇款申请 交款付费 加押电报 电传 电汇时邮寄信汇委托书 通知 取款 填收款收据 特点 商业信用 3 票汇 DemandDraft 简称D D 汇出行受汇款人的委托 开立以汇入行为付款人的银行即期汇票 由汇款人自行寄交收款人凭以向汇入行提取汇款的汇付方式 票汇是由汇款人自行邮寄 所以时间比电汇长 汇费则比电汇和信汇都低 付款人 汇出行 汇入行 收款人 1 填写票汇申请书 交款付费 4 汇票通知书 特点 商业信用 2 开银行即期汇票 3 邮寄 5 提示 6 付款 二 托收 托收的概念托收是 委托收款 的简称 是指卖方以买方为付款人开立汇票 委托银行代其向买方收取货款的结算方式 P108在托收付款下 付款人是否付款是依其商业信用 银行并不承担责任 调整托收的法律 国际商会 托收统一规则 即国际商会第522号出版物 简称为URC522 属于国际惯例 委托人 卖方 托收行 出口地银行 付款人 买方 代收行 进口地银行 订合同 1 申请书 跟单汇票 2 委托书 汇票 全套单据 3 提示 托收的当事人和程序 4 承兑付款 5 交单 6 转账 7 货款 承运人 提货 发货 取得提单 托收当事人之间的关系 托收 光票托收P401 跟单托收 付款交单 D P P402 承兑交单 D A 托收的种类 1 光票托收 P109光票托收的汇票可以是即期汇票或远期汇票 光票托收的风险较大 在国际贸易中 一般只用于样品费 佣金 货款尾数等小额费用的结算 2 跟单托收P109付款交单承兑交单 即期付款交单远期付款交单 在开立远期汇票的情况下 代收行在接到跟单汇票后 要求买方对汇票承兑 在买方承兑后即将货运单据交付买方的托收方式 风险大 即期付款交单流程简图 委托人 出口人 托收行 出口地银行 付款人 进口人 代收行 进口地银行 1 订合同 2 申请书 远期跟单汇票 3 委托书 汇票 全套单据 4 提示承兑 远期付款交单流程简图 6 付款交单 7 转账 8 货款 5 承兑留单 委托人 出口人 托收行 出口地银行 付款人 进口人 代收行 进口地银行 1 订合同 2 申请书 远期跟单汇票 3 委托书 汇票 全套单据 4 提示承兑 承兑交单流程简图 5 承兑交单 7 转账 8 货款 6 提示付款 银行的义务与免责 1 银行 三及时 一审单 A 及时提示 及时交款 及时通知 UCR522第9条规定 银行将以善意和合理的谨慎办理业务 Bankswillactingoodfaithandexercisereasonablecare 及时提示买方付款 付款后及时交给委托人 拒付后及时通知委托人 B 审单义务 UCR522第12条规定 银行在接受委托后 应审查并确保汇票和货运单据与托收指示书在表面上一致 如果发现单据有短缺或不符合托收指示 银行必须以电讯方式或其他快捷的方式通知对其委托的另一方 不得延误 除此外银行没有更多的责任 2 银行的免责 1 银行只须核实单据在表面上与托收指示书一致 此外没有进一步检验单据的义务 代收行对承兑人签名的真实性或签名人是否有签署承兑的权限概不负责 2 与托收有关的银行对由于任何通知 信件或单据在寄送途中发生延误或失落所造成的一切后果 或对电报 电传 电子传送系统在传送中发生延误 残缺和其他错误 或对专门性术语在翻译上和解释上的错误 概不负责 3 与托收有关的银行由于天灾 暴动 骚乱 叛乱 战争或银行本身无法控制的任何其他原因 或对由于罢工或停工致使银行营业间断所造成的一切后果 概不负责 4 除非事先征得银行同意 货物不应直接运交银行或以银行为收货人 否则银行无义务提取货物 银行对于跟单托收项下的货物无义务采取任何措施 5 在汇票被拒绝承兑或拒绝付款时 若托收指示书上无特别指示 银行没有作出拒绝证书的义务 三 信用证 LetterofCredit L C 一 含义 信用证是银行依开证申请人的请求开给受益人的一种保证银行在满足信用证要求的条件下承担付款责任的书面凭证 卖方 买方 开证行 有关信用证的法律与惯例 各国基本上没有专门调整信用证的法律 只有 美国统一商法典 专设第五编对信用证进行了规定 国际商会1930年制定了 跟单信用证统一惯例 uniformcustomsandpracticefordocumentarycredit 简称UCP 共各国银行和银行公会自愿采用 2006年10月通过了最新修订本UCP600 2007年7月1日生效 信用证的法律特点 首先 以银行信用取代商业信用 其次 信用证具有相对独立性 最后 信用证是单据交易 开证银行自身的信誉为卖方提供付款保证 信用证一经开出后就成为一种独立于买卖合同的新的约定 有关各方所处理的是单据 信用证的内容P115 信用证本身货物条款单据汇票运输开证行保证条款其他事项 1 信用证当事人 2 表明信用证种类的内容 3 信用证的金额 4 信用证的号码 5 信用证的有效期 6 交单期限 7 开证日期 信用证的当事人P121 1 开证申请人 买方 2 开证行 买方所在地的银行 3 通知行 为受益人所在地的银行 通知行一般与开证行有业务往来的关系 通知受益人 4 受益人 卖方 5 付款行 对受益人付款或承兑的银行 通常是开证行本身 6 议付行 被授权买入或贴现受益人交来的跟单汇票的银行 可以是通知行或其他指定或非指定的银行 7 保兑行 依开证行的请求对信用证保证兑付的银行 受益人 卖方 付款行 开证行 通知行 议付行 1 2 3 信用证程序图P113 10 5 8 6 9 7 申请人 买方 船方 说明 1 约定 2 申请开证 3 寄信用证 4 通知 5 开跟单汇票 办理议付 6 议付 7 寄跟单汇票 8 偿付议付行9 通知 10 付款 11 赎单 4 开证人 进口人 受益人 出口人 付款行 开证行 通知行 议付行 1 买卖合同关系 4委托代理关系 3合同关系 无直接法律关系 2委托合同关系 单据和票据买卖关系 单据买卖关系 单据买卖关系 信用证各方关系图 信用证的种类 1 可撤