用友ERP U8现金流量表介绍 课程大纲 基本概念编制方法的介绍现金流量表编制方法 一 现金流量表编制方法 二 编制注意事项 一 基础知识 现金流量表的作用1 现金流入流出的原因 2 了解偿付能力 3 分析企业的支付报酬的能力 4 了解企业的财务状况5 了解不涉及现金的投资与筹资 现金的基本概念 现金 的概念现金流量表的现金是广义的现金 包括 1 库存现金 2 银行存款 3 其它货币资金 外埠存款银行汇票银行本票信用证 现金流量的主要分类 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 现金流量表的结构 结构主表部分附注部分 编制方法介绍 一 利用总账 UFO系统核算 二 利用现金流量表系统核算 一 利用总账 UFO系统核算 1 会计科目设置时要指定科目2 填制凭证时同时选入现金流量项目3 查看现金流量明细表或现金流量统计表 指定现金流量科目 填制凭证时选入现金流量项目 查看现金流量明细表或现金流量统计表 UFO系统定义取数公式生成报表 设置函数 选择相对应的项目 快速编制公式 附表模板如右图 他表取数公式设置 用关联条件从他表取数RELATIONWITH 例 A1 FYB A1FORALLRELATION月WITH FYB 月取FYB表的 与当前表页月相同的月的A1单元的值 如果当前表页为9月 则取FYB表9月表页A1的值 注意事项 1 850以后各版本 总账系统的账表查询均包含现金流量的统计表和明细表 而850版本以前 总账系统的账表查询不包含现金流量表 因此需要在总账通过科目的项目核算方式 通过UFO报表系统 定义取数公式来生成现金流量表 2 UFO系统的现金流量表预置模板 其取数公式定义不完整 如果想通过报表系统从总账取数生成 需要检查并定义完整公式 一 概述现金流量表软件以直接法编制现金流量主表 对账套中的凭证进行自动拆分处理 通过定义数据来源公式确定现金流量所属报表项目 操作简单 方便实用 可编制任意会计期间的现金流量表 二 操作流程数据资料的准备初始化报表处理 现金流量表软件 数据资料的准备 1 总账初始化设置2 完成其他系统的业务处理3 完成总账系统的制单记账工作4 完成资产负债表和损益表的编制 启动注册现金流量表 设置分析期间 基本科目设置 设置汇率 定义报表项目 定义计算项目数据来源 系统初始化 指定分析期间 分析期间是指现金流量表生成数据的时间范围按月分析 可生成现金流量表主表及整个附表按日分析 可生成现金流量表主表 但不能生成整个附表 同一帐套再次启动且指定的分析期间和上次一致 更新 重新从总帐中取得凭证 上一次的凭证拆分结果将不保留 继续 上次的拆分凭证本次仍将有效 选择 继续 当你更换帐套或分析期间时 系统提示 保留 初始化设置不变 不保留 删除初始设置 模版选择 新会计制度 设置基本科目 现金科目 现金 银行存款 其他货币资金系统对多级科目进行了级次控制 选择了某级次的科目 该科目的上级和下级科目均无法选择 设置汇率 如果企业有外币核算业务 需要设置汇兑损益科目及相应外币的期末汇率 定义填报项目 软件中已经将财政部最新颁布的现金流量表的项目进行了预制 一般不需要修改 为了随时适应国家有关政策的变化 软件提供了填报项目的增加 和修改功能 用户可以手工调整增加或修改现金流量表填报项目在行次有间隔的行上 可点击 增加 进行增加行 定义计算项目数据来源 一 凭证分析二 取自总账三 取自报表四 查账指定 凭证分析 凭证分析的定义实质上是定义若干个符合取数条件的凭证模板 在定义时必须指定该凭证模板的借方及贷方的发生科目 系统将会根据所指定的条件 对分析期间内的拆分凭证进行筛选 将所有满足条件的凭证发生额进行汇总 得到需要的数据 编制原理 例 销售商品 提供劳务收到的现金 本期实际收到的销售收入的现金流入量 本期销售本期收现 扣除销售退回 前期销售而本期收现 本期预收 确认坏账收回 本期实际收现的增值税销项税额 本期企业销售材料收入 销售商品 提供劳务收到的现金 凭证分析 数据来源 加 1 销售产品收到的现金借方 现金科目贷方 主营业务收入 销项税额2 收到前期的货款 本期预收的货款借方 现金科目贷方 应收票据 应收帐款 预收账款3 销售材料收到的现金借方 现金科目贷方 其他业务收入数据来源 减 1 销售退回流出的现金借方 主营业务收入 销项税额贷方 现金2 其他业务销售退回借方 其他业务收入贷方 现金 取自总账 取自总账主要是指从总账系统中取得数据 定义时需要指定取数的会计科目 取数的月份和取数方式 取自报表 取自报表主要是指从报表系统取得数据 定义时需要指定报表的路径和名称 数据源所属的表页 数据所在的单元位置 凭证拆分 凭证准备 自动计算 手工调整 查询打印 日常操作流程 凭证拆分 多借多贷的凭证 一借多贷的凭证 一贷多借的凭证按需要都拆分成一借一贷的凭证 在拆分凭证时 只需要您参与对多借多贷凭证的拆分 在 设置汇率 时设置了 汇兑损益 科目 那么凡是涉及该科目并且不是 一借一贷 形式的凭证 都必须在此拆分成 一借一贷 的子凭证 如果您在账务系统中填制了既有负数发生额 又有正数发生额 并且不是 一借一贷 形式的凭证时 也必须在此拆分成非特例型 最终把全部凭证拆分为 一借一贷 的形式 凭证拆分的方法 一 金额对应二 成批金额对应三 比例分配四 月末结转五 手工拆分 金额对应 成批金额对应 系统将借方每一条分录的金额 依次到贷方去找相同金额的分录 符合条件的进行一借一贷组合 并形成子凭证号 成批金额对应自动拆分实际上是自动拆分金额对应型多借多贷凭证功能的优化 也就是将符合 金额对应 型的多借多贷凭证通过系统自动判断一次性全部拆分 借 原材料3400应付账款2500贷 在途材料3400银行存款2500 借 原材料3400贷 在途材料3400借 应付账款2500贷 银行存款2500 比例分配 对于 比例分配型 多借多贷凭证的拆分 首先需要您指定拆分方向 然后系统自动按非拆分方向的科目次序 逐个完成下列操作 依次把每个非拆分方向的科目金额 分配到拆分方各个科目中去 形成由一个非拆分方向的科目和所有拆分方科目组成的一借多贷或一贷多借子凭证 分配的原则是拆分方各科目金额占本凭证发生额的权重 在子凭证中系统对拆分方最后一条分录的金额使用了倒挤减法求出 借 产成品 A产品100产成品 B产品200产成品 C产品300贷 生产成本 材料160生产成本 工资90生产成本 福利费80生产成本 折旧100生产成本 制造费用170 借 产成品 A产品100贷 生产成本 材料100 160 600 26 67生产成本 工资100 90 600 15生产成本 福利费100 80 600 13 33生产成本 折旧100 100 600 16 67生产成本 制造费用100 26 67 15 13 33 16 67 28 33 例 比例分配拆分法 月末结转 月末结转型多借多贷的特点是凭证中总有一个科目是主科目 您只要点取上方框中主科目的 方向 所对应的单元 再点取 月末结转 按钮 就可以实现自动拆分 指定主科目后 主科目与所有其他科目形成若干张新的一借一贷子凭证 其金额按其他会计科目的发生额确定 借 产品销售收入180营业外收入60贷 产品销售成本130管理费用70本年利润40 借 产品销售收入180贷 本年利润180借 营业外收入60贷 本年利润60贷 产品销售成本130贷 本年利润 130贷 管理费用70贷 本年利润 70 月末结转拆分法 手工拆分 如果还有不具备以上三种条件的多借多贷凭证 可以采用 手工拆分 的功能来完成凭证的拆分 手工拆分用上移分录 下移分录 组合子凭证这三个按钮 其他注意事项 翻至需要拆分的未拆分凭证 然后在 多借多贷凭证的自动拆分 中点取相应方法 例如金额对应型 系统自动拆分后的凭证将立刻显示在下方框中 同时上方框变灰 金额置零 表示原凭证已被拆完 如果您对拆分结果不满意 可点取 还原本凭证 按钮 系统将自动还原 准备计算 凭证准备当所有多借多贷的凭证都拆分完毕后 就可执行 凭证准备 在此系统自动将一借多贷的凭证 一贷多借的凭证都拆分成一借一贷的凭证 并且还同时进行价税分离的工作 自动计算完成 凭证准备 后 即可进行报表的自动计算 计算机将按照计算项目中定义的数据来源自动从相关的来源中提取数据 手动调整 现金流量表生成以后 如果发现某些数据不符合实际情况 可以直接在数据栏进行修改 也可以利用 手动调整 功能进行修改 操作步骤 1 用光标在 主表填报项目 框中选中需要调出数据的项目 2 到 调整至 框中选定需要调入数据的项目 3 在 数据来源的凭证一览 框中 用光标选定需要调整的数据 4 点取 确定 按钮 即可完成调整 注意 如果您 手动调整 后 又重新进行了 自动计算 再次生成的现金流量表将仍按定义计算项目来源中的计算步骤进行 不反映手动调整的工作 数据查询 查询已生成的现金流量表查询拆分凭证 其他 通过 方案导出 备份相应的 初始化 设置您可将该期间相应的基本科目设置 税率 汇率设置 定义填报项目 定义计算项目来源的内容输出到指定目录中 这个输出的文件名为xjdata mdb使用 数据输出 功能 可以把现金流量表输出为 UFO报表 后缀 rep或其他格式 汇总生成如果按月进行现金流量表的编制工作 那么到年底就可以将全年十二个月的月表汇总为年现金流量表 如果对不同账套的相同期间分别编制了现金流量表 那么也可以汇总生成总的现金流量表 一 合理设置相关明细科目二 凭证规范化 编制技巧