非财务人员财务知识培训 一 会计知识 会计六要素财务报表 财务六要素 由固定资产 流动资产等组成 由固定资产 流动资产等组成 由实收资本 盈余公积等组成 由主营业务收入 营业外收入等组成 由制造费用 经营费用 管理费用 财务费用等组成 由营业利润扣除各项开支后的项目等组成 财务报表 资产负债表 损益表 现金流量表 反映 财务状况 体现 资产负债所有者权益 反映 经营成果 体现 收入成本费用利润 反映 现金流量 体现 现金流入现金流出 二 财务与业务的关系 一 财务监督管理业务部门财务也为业务部门服务 财务部与业务部门之间相辅相成 各司其职 财务部不依附于营业部门 和业务部门之间就是团队合作的伙伴关系 有时 营业部门为了开拓市场 提高市场占有率 可能会在某种程度上不计成本 但财务人员需认真核算每笔业务的经营成本和最终成果 比如 客户在以公司最低保底价买到车辆后 销售人员出于与客户发展关系的目的 可能会答应对方的一些赠送 刷卡两张以上等要求 而财务人员则可能以 亏本销售 等予以拒绝 财务和销售双方就会形成矛盾 为了解决这个矛盾 企业就需制定最低销售保底价及商务政策等相关规定 并加强营业部门与其他职能部门之间的沟通 二 财务与业务的关系 二 另外 销售管理中的财务工作并不是一个狭义上的会计概念 财务工作应体现出对经营活动的反映和监督 销售人员应当以实现所有者权益最大化 利润及股东收益 为己任 为此 营业部门应编制营业报表并按时上报 以便于公司有关部门随时了解营业状况 进而有计划地调整库存结构 使库存管理处于最佳状态 这样可减少库存管理成本 统一调配资金 使资金达到安全 高效运转 二 财务与业务的关系 三 此外 在财务部门的配合下 营业部门还应及时处理积压商品 清仓盘库 调整合理的库存结构 努力盘活资金存量 争取资金周转的最大回款效益 对营业部门而言 财务与业务始终是矛盾的统一体 二 财务与业务的关系 四 三 你需要了解的一些专业术语 1 会计年度2 毛利3 营业利润4 资金周转率5 存货周转率 一个会计年度包括12个连续的月份 在每个会计期间的最后一天将进行关帐结算 并计算是亏损还是盈利 现公司财务结算期间 维修部会计期间为每月28日到下月27日 刷卡除外 销售部会计期间为每一个自然月 会计年度 毛利 销售 车辆进价及赠送装饰等 维修成本 工时工资 配件进价 与售价之间的差额被称为毛利因此 销售价格 成本十毛利 在营销中 最通行的惯例是将毛利率表示为售价的百分比 以这种方式表示毛利更易于操作 公式 毛利率 销售额 销售成本 销售额 100 如 销售100万 成本95万毛利率 100 95 100 100 5 营业利润 是净销售收入 销售税金及附加 销售折扣 其他业务利润 销售费用 管理费用 财务费用净利润是营业利润加减投资收益 补贴收入 营业外收支及扣除所得税后的利润 资金周转率 资金周转率是衡量企业资产管理效率的重要财务比率 在财务分析指标体系中具有重要地位 资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数表示 资金周转率 本期主营业务收入 期初占用资金 期末占用资金 2 资金周转率越大 说明资金周转速度快 资金利用效果好 所以企业用尽可能少的资金占用 取得尽可能多的销售收入 存货周转率 是指产品销售成本与存货平均余额的比率 用以衡量一定时期内存货资产的周转速度 反映企业购 产 销平衡的效率 也是财政部对企业经济效益的一项评价指标 其计算公式为 存货周转率 销售成本 期初存货 期末存货 2 100 假若需算到月 上述公式 月份 12月 存货周转率快 表示存货量适度 存货积压和价值损失的风险相对降低 存货所占资金使用效益高 企业变现能力和经营能力强 合理备货加快出货 四 税务常识 纳税人类型本公司的类型各类发票的适用范围发票的种类 纳税人类型 税务认定资格的纳税人分两种 一般纳税人小规模纳税人 纳税人所适用的税率是不一样 一般纳税人税率一般为17 小规模纳税人税率3 本公司的纳税人类型 本公司属于一般纳税人领购的发票种类有 国税 增值税专用发票 增值税普通发票 机动车销售统一发票地税 服务业专用发票 保险发票 各类发票的适用范围 各类发票的适用范围增值税专用发票 一般情况下 同行业或产生销售的单位购买我们的装饰 车 维修增值税普通发票 消费者 个人 购买装饰 配件 维修车辆等机动车销售统一发票 消费者个人购买车辆服务业专用发票 收取客户贷款审评费 保险代理发票 收取各保险公司返回手续费 发票的种类 开票注意事项 开发票的同志们请注意了 开票注意事项 1 提供完整的开票资料 与税务登记的一致 A 普票 公司名称 个人 车牌号 结算单B 专票 公司名称 纳税识别号 地址及电话 开户行及账号C 机动车发票 车主身份证原件及复印件 完整规范的订车合同2 合同必须有货物的中文名称及型号 车主电话 售价 赠送 包含于车款中 装饰 3 销售人员取得发票后必须认真核对并尽快送到客户手上 不得私自保管太长时间 开票当月若未到客户手上必须退回财务部处理 4 所有公司使用发票 必须全部开具完 拿到税务局核销后才可以购买新发票 续 4 专票 开票之日起90天内有效 当月的发票只能在当月作废 过了开票当月的发票退回时必须附带发票拒收证明书并加盖客户公章或 开具增值税专用发票冲红通知单 便于财务办理发票冲红 5 普票 当月的发票只能在当月作废 过了开票当月的发票退回时必须把原领取发票全联退回 并附退票说明 财务才给予开具当月发票 5 发票遗失 遗失的发票不能重新开具 只能在税务局开具相关证明作账并抵扣 办理发票遗失所产生的费用由当事人承担 6 收到增值税发票应注意 检查公司名称及纳税人识别号 账号及开户银行正确与否 发票号码与开具号是否一样 密码区是否清晰完整 并且在密码区范围内 票面整洁不能有折痕 有污渍 机动车销售发票 客户交购置税 公司在开具机动车销售发票时 原则上收到多少车款开具多少金额 特殊开票 卖出价格高于市场指导价 写特殊申请可以按市场指导价开具 包含装饰 卖 赠送 低于出厂价 按包含装饰金额开具 购置税交纳依据 国家税务局有一个最低计税价格 即光盘价 不含税金额 公司发票也按不含税价格交纳 以最高为原则 并且低于光盘价格 公司是需提供说明及相关证据 所以不要总是一昧满足客户要求低开发票 对客户没有影响 对公司就存在少交税问题 例 奥拓市场指导价 开票价格 49900元 含税 1 17 42649 57元 不含税价格 税务局最低计税价格44000元 不含税价格 客户交纳购置税仍是44000 10 4400元 假若公司收到车款为49000元 按48500元或更低开 就存在公司少交500元收入的增值税 例题 例 购进一台奥拓车 48395元 含税 41363 25 未税 7031 75 税金 卖出价为 49900 含税 42649 57 未税 7250 43 税金 我们公司实际承担的增值税金为 7250 43 7031 75 218 68元公司还应承担的税种 城市建设维护税7 教育费附加3 地方教育费附加2 印花税 收入的90 0 03 公司卖出一台奥拓车承担的总税金 218 68 218 68 7 3 2 244 92元 42649 57 0 9 0 03 256 44元 由此可见按市场指导价卖出去一台奥拓车 不包括销售顾问提成 刷卡手续费 公司只赚取 49900 256 44 200 运费 48395 1048 56元 五 票据的定义 票据有广义和狭义之分广义的票据包括物权票据和资金票据 凡赋予票据持有人一定权利的各种凭证 如货物提单 银行存单 保险单 费用报销单 发票等都属于票据 狭义的票据仅指资金票据 是以支付一定金额为目的 用于债权债务关系清偿和结算的凭证 我们通常所说的 票据 是指狭义的流通票据 常见支付 结算手段 公司常用的支付 结算手段及支付范围 现金 内部员工现金支付 对外高于2000元不允许现金结算 刷卡 银联卡 刷卡手续费1 最高50元 现由公司承担 也计入各部门成本之中 并且刷卡后次日才能到账 所以客户退款只能于次日后才能办理 支票 现金支票 转帐支票汇兑 电汇 支票 公司规定 常见支票分为现金支票转账支票 在支票正面上方有明确标注 现金支票只能用于支取现金 金额高于2000元以上 并且只能用于个人 无营业执照 结算 限同城内 转账支票 1 无金额起点的限制 2 转账支票只能用于转账 不得支取现金 3 转账支票可以背书转让给其他债权人 4 签发的转账支票可直接交给收款人 由收款人到其开户银行办理转帐 5 转账支票的收款人名称 金额可以由出票人授权补记 未补记的不得背书转让和提示付款 票据填写常识 出票日期 大写 数字必须大写 大写数字写法 零 壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 举例 2008年8月5日 贰零零捌年捌月零伍日捌月前零字可写也可不写 伍日前零字必写2006年2月13日 贰零零陆年零贰月壹拾叁日票面盖财务专用章和法人章 缺一不可 印泥为红色 印章必须清晰 印章模糊只能将本张票作废 换一张重新填写重新盖章 所有票据票面不能有涂改 化水痕迹 否则本票作废票面整洁不能有污渍 支票错误模板 日常报销常识 1 各种报销发票 必须为国家统一发票 经营性收款收据一律不能报销 2 发票上抬头必须和报销单位一致 否则不能报销 3 各种开支必须符合国家财税法规 报销时经办人员应尽可能注明用途 与发票名称一致 经办人只能为本公司在职员工 4 报销大小写金额须相符 不得涂改5 报销部门 单据及附件页数须填写 并且各项费用单独填写一栏 6 各部门出差按昆明万铃出差管理办法执行 差旅费必须填写差旅费报销单据 7 各部门员工报销费用单据须由各部门经理 主管 总经理 财务签字后方可报销 8 所贴票据须按所填写的明细 顺序黏贴并黏贴整齐 黏贴范围为报销单大小的宽度9 除招待费 其他费用不可用餐票代替 借支款项须知 1 各人员需支取或报销费用超过1000元者需提前一天或者半天向财务申请 口头或者书面申请 凡支取或者报销费用超过500元者需附申请或者协议 出差申请 合作协议 费用报销需真实 及时 跨月费用原则上不予报销 特殊情况需报备总经理 最迟1月之内补全真实有效的发票及手续 2 出差人员借款 必须先到行政部门领取 出差申请 写明出差时间 地点 借款金额原则按 往返车费 住宿费 生活补助 预计出差天数 计算借款金额 填写好该凭证后 经部门经理同意 由总经理审批 最后经财务批准后 方予借支 因公务紧急 未能履行出差审批手续的 经分管领导同意 出差前可以通讯方式向总经理和行政部经理请示 出差后及时补办手续 续 3 借款出差人员回公司后 三天内应按规定到财务部报账 报账后结欠部分金额 三天内不办理报销手续的人员欠款 财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回 4 凡职工借用公款者 在原借款未还清前 不得再借 其他临时借款 如购置款 业务费 周转金等 审批程序同第2条 5 试用期人员借支旅差费或临时借款 须由部门经理出具担保书或签认担保 方能办理 若借款人未能偿还借款 担保人应负有连带责任 6 其他福利性开支 都需报公司总经理批准 本规定解释权在公司财务部