KP06.01.08.02 应收账款1.风险（1）L7.4.1未取得有关欠款凭证等资料、应收账款的计帐凭证和有关资料保管不善；或未采取有效措施及时清收应收账款2.控制措施1）L:未取得有关欠款凭证等资料、应收账款的计帐凭证和有关资料保管不善；或未采取有效措施及时清收应收账款（1）L7.4.1-F指定专人负责应收账款管理，并明确职责；建立应收账款清收核查制度，定期与交易相对方对账，并取得书面对账凭证；建立客户授信管理体系，每年组织对客户进行信用等级评定。（2）L7.4.1-K及时收集相关凭证资料并妥善保管；及时要求欠款单位提供担保；对未按时还款的单位，采取申请支付令、申请诉前保全并起诉等方式及时清收欠款。3.流程步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述KP06.01.10 客户管理KP06.02.07.02.03 欠款审批KP06.02.07.02.05 货款催收MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0） 01上报欠款客户信息运销处 油气销售科 销售结算岗位 03确认应收账款，进行账务处理会计核算中心 生产成本科 销售核算岗位02审核确认单运销处 油气销售科 科长4.流程接口KP06.01.10 客户管理KP06.02.07.02.03 欠款审批KP06.02.07.02.05 货款催收MP02.12.02.02 会计业务处理（FMIS7.0）