李一鸣老师 2002年毕业于湖南大学 原湖南财经学院 精算专业湖南大学金融学研究生 中国保险大学专职培训讲师2004年进入保险职业学院保险系从事专职教育工作 主讲 保险原理与实务 精算技术 风险管理 核保核赔 等课程参与 网络保险 这一课题的研究工作在保监会编订的 保险通俗知识读本 一书中担任主要编写人及修改人 并在复旦大学出版社出版的 保险精算技术 一书中担任副主编 李一鸣 员工福利与退休计划 员工福利及退休计划概述 企业自定员工福利 商业保险在员工福利计划中的优势 法定员工福利 课程思路 什么叫幸福 员工福利 员工工资 狭义 仅指企业福利 如补充养老保险计划和补充医疗保险计划 员工的非工资性收入 广义 包括社会福利和企业福利 什么是员工福利 员工福利的类型 法定型和企业自定型 固定型和弹性型 实物型和货币型 消费物价指数 劳动力市场状况 竞争对手的福利水平 工会的态度和力量 影响员工福利计划的外部因素 国家法律 法规 企业支付能力 员工工资水平 员工的年龄和文化构成 影响员工福利计划的内部因素 退休计划生命周期与职业生涯 25 35 45 55 65 75 85 年龄 财富净值 平稳积累阶段住房 购车 高收入高积累阶段子女教育 度假 退休储蓄 高支出低积累阶段养老 医疗 度假 人生净财富增长规律图 老人经济问题 阶段性 退休生活初期高消费阶段退休生活中期平稳消费阶段退休生活晚期健康支出阶段 老人经济三要素 现金医疗住房 什么是退休计划 退休计划的特征以现金为主 需要长期考虑和计划运作方案 需要进入金融市场和资本市场实现其保值和增值的目的 员工福利及退休计划概述 企业自定员工福利 商业保险在员工福利计划中的优势 法定员工福利 课程思路 中国社会保障体系结构 国家 个人 企业 第一支柱 第二支柱 第三支柱 中国社会保障体系 社会福利与救助 社会保险 社会互助 军人保险 民政部门 城乡低保 救灾赈济 劳动和社会保障部 卫生部 建设部 工会和社区 军人保险局 伤残 医疗 随军家属失业津贴 养老 失业 工伤 生育 医疗 农村合作医疗 住房公积金 企业补充保险计划 社会基本养老保险又称老年社会保险制度 是指国家根据一定的法律 法规对劳动者达到法定退休年龄并从事某种劳动达到规定的年限后 由国家或者企业依法给予帮助 以维持老年人基本生活的社会保险制度 缴费率 投资回报率 养老金替代率 供款水平与当期薪酬收入的比例 退休资产投资收益与本金的比例 养老金与员工在职当期薪酬收入的比例 企业缴费 20 个人缴费 8 社会统筹账户 个人账户 个人 养老保险缴费 养老金给付 一定条件 基础养老金 个人账户养老金 养老金给付的条件1 达到政府规定的退休年龄男年满60周岁 女工人年满50周岁 女干部年满55周岁 男年满50周岁 女年满45周岁 经劳动鉴定委员会鉴定为完全丧失劳动能力的 男年满55周岁 女年满45周岁 从事井下 高空 高温及有毒有害工种达规定年限的参保人员 2 缴费或投保或居住达到一定的年限缴费年限满15年 老人 中人 新人 个体工商户公务员农村居民 各类人群的养老金发放 保值增值困难 待遇偏低 覆盖面窄 财务压力大 家庭保障功能弱化 社会统筹和个人帐户相结合存在的问题 改革的思路与对策充分发挥家庭养老保障的作用妥善协调养老保险缴费率 投资收益率和收入替代率之间的矛盾建立多层次多元化的养老保障制度做实个人账户 增加制度的可持续性 基本医疗保险广义的基本医疗保险制度是指国家 企业对劳动者 公民 因为疾病 受伤和生育等原因需要去医疗机构进行诊断 检查和治疗时 提供必要的医疗费用和医疗服务的制度 狭义的基本医疗保险制度是指劳动者由于疾病 非因工负伤引起的医疗费用给予保障的制度 我国目前医疗体系 社会基本医疗保险的缴费我国一般要求个人缴纳工资总额的2 用人单位缴纳工资总额的6 用人单位缴费的70 左右划入社会统筹范畴 30 左右划入职工个人账户 基本医疗保险的支付标准统筹账户起付标准原则上控制在当地职工年平均工资的 左右 最高支付限额原则上控制在当地职工年平均工资的 倍左右 起付标准以下的医疗费用 从个人账户中支付或由个人自付 起付标准以上 最高支付限额以下的医疗费用 主要从统筹基金中支付 个人也要负担一定比例 例 假设社会平均工资为2000元 月 孙先生做心脏搭桥手术并进行术后病症治疗 最后 在目录内的总费用为10万元 目录以外的费用为3 5万元 总共13 5万元 最高支付限额以下起付线以上的医疗费用个人自付 求孙先生本次治疗自付费用占总费用的比例 2000元 月 12月 年 10 2400 起付线 2000元 月 12月 年 4倍 96000 支付封顶线 96000 2400 0 8 74880 可以报销 孙先生可以从基本医疗社会统筹报销74880元 2400 起付线 96000 2400 0 2 18720 自费部分 100000 96000 4000 目录内不予报销 35000 目录以外部分 2400 4000 18720 35000 60120 自付总额 孙先生自付费用占本次治疗费用的45 员工福利及退休计划概述 企业自定员工福利 商业保险在员工福利计划中的优势 法定员工福利 课程思路 什么是企业年金 企业 计划发起人 金融机构 计划管理人 制度安排 监管制度 规范管理和政策激励的薪酬福利制度 激励计划 巨大的市场和新业务增长点 职工 计划参与人 退休后稳定的收入来源 提高老年经济安全程度 政府 我国建立企业年金制度的必要性 1 日趋严重的人口老龄化 迫切需要迅速发展企业年金 2 建立企业年金是提高企业吸引力和竞争力的重要手段 3 我国企业年金发展存在巨大的潜在市场 4 我国企业年金发展条件日趋成熟 参加企业年金计划的条件和资格 已建立集体协商机制 依法参加基本养老保险并履行缴费义务 具有相应的经济负担能力 企业年金的管理 基金缴费人 基金受益人 基金受托人 基金保管人 投资管理人 缴费人 受托人 受益人 保管人 投资管理人 市场投资组合 保险合同模式 信托模式 银行储蓄模式 企业年金账户管理模式 团体养老产品与企业年金产品比较 影响我国企业年金发展的主要问题 监管方面的问题 定位不清 运行机制不规范 财税政策问题 企业负担较重 缺乏专业知识 投资管理方面的问题 世界企业年金发展的主要特征 个人账户管理方式 法人受托成为主流的运营模式 年金化给付方式 市场化运营和管理 从DB模式转向DC模式 税收优惠政策 企业年金制度的国际经验 对中国发展企业年金业务的借鉴和启示 政府要扮演重要角色国家应制订一定优惠政策鼓励企业建立企业年金简化限制 增加覆盖面 适度减低费用由企业统一运作到个人自主决定的投资管理模式拓展资金投资渠道 防范和控制风险 实现保值增值 基本医疗保险 补充医疗保险 商业医疗保险 企业补充医疗保险 医疗保障水平 商业保险 补充医疗保险 基本医疗保险 基本医疗保险保障群体未保障群体人 商业保险 补充医疗保险的特点 基本医疗保险的补充 属于较高层次的保障 经营具有盈利性 经营具有竞争性 补充医疗保险保障的范围基本医疗保险 起付线 以下部分的保障基本医疗保险 封顶线 以上部分的保障基本医疗保险个人自付部分的保障基本医疗保险未保障的社会群体基本医疗保险不提供保障的部分基本医疗保险不承担责任的医疗责任保险 员工福利及退休计划概述 企业自定员工福利 商业保险在员工福利计划中的优势 法定员工福利 课程思路 我国保险市场的年金型寿险产品下面以我国保险市场为例 分析商业保险在员工退休计划中的作用 我国保险市场的团体年金产品按DB DC特性大致分为三类 传统型 中间过渡型和投资型 其特征对比如下表所示 企业年金和商业年金寿险产品的区别二者所属的范畴不同 二者所享受的税收政策不同 参加企业年金当事人之间的关系和商业年金寿险产品的当事人之间的关系不同 所依据的法律也不同 账户管理不同 其他的差异包括投资领域的不同 承担的投资风险不同以及能否提前支取的规定不同 企业年金和商业年金寿险产品的联系二者在保障性的目的上是一致的 商业年金寿险产品可以成为企业年金基金投资的一个品种 商业保险公司经营企业年金的专业优势 保险公司年金账户管理的丰富经验 是企业年金管理的可靠技术基础多样化的保险产品优势 可满足企业年金客户不同层次的需求不断壮大的精算专业力量 是保险公司管理企业年金的独特优势保险公司完善的销售系统 是提供企业年金客户良好服务的强大资源优势严格的保险监管 是确保企业年金运行安全的有力保证 结束语