安易2000成本核算系统V8.00内部培训讲义培 训 部北京安易软件有限责任公司二 零 零 一 年 十 月第一章 功能介绍前注：只有通过了解软件的工作流程和体系，以及成本核算内容，才能很好理解本系统的功能。希望大家通过上机模拟练习题，了解软件的体系，业务流及数据流的来去，以体会软件的功能和特点。这里注意三点，第一：理解生产企业成本核算的计价体系与意义。第二：理解成本的方案（包括分配基数）和其它设置与录入数据的含义与之间的关系，它们是成本的核心。第三：成本软件不能脱离账务使用，因为它的数据源头是凭证，即成本生成的报表的数据是从凭证科目中取的数，而数据的交换和递推同样依赖于帐务系统的科目。功能概述：本系统是一套成本核算系统，它是以水钢等钢铁行业成本核算的成功应用为基础，以用户的需求为中心，以先进的编程工具及方法为依托，怀着诚恳、务实的态度，为企业提供切实可行的成本核算解决方案。具体来说，有以下功能特色：1、 企业可以按照自已的核算需要，灵活定义产品成本核算方案，使企业能随时根据核算要求的变化对成本核算作出相应的调整。真正做到了量身定制的目的。2、 灵活的材料成本差异及制造费用分配基数录入功能，企业可以按产量、耗量、工时等各种可以作为成本分摊的基数按比例进行成本的分配。3、 成本要素的灵活设置，使企业能根据自身的行业特性，设置符合自身需求的成本要素。4、 成本表的灵活定义，使企业能根据自身的要求，设置成本账表的输出形式。5、 本系统成本核算采用分步法，适应了多步骤、大批量生产企业的成本核算需求（如：钢铁行业等），通过额定各自制半成品及产成品的标准成本，考核各分厂的生产业绩，同时为控制成本提供依据。6、 在一个会计期间内（一般指 1个月），可以随时进行成本计算，随时都可以查询当时的生产成本情况及各成本要素的构成，为生产过程中监控成本提供依据。7、 使用 FTP 传递业务数据，使分厂能准确及时地向总部传递成本信息。在局域网和 Internet 网上成本数据均能实时传递。对跨国及跨区域集团企业提供了有力的支持。8、 可以根据企业的需要，灵活设置产品核算到科目级别或项目级别。9、 提供成本表的分解功能，对企业的主产品与副产品成本核算提供支持。也为总体核算成本后分解成本的多个类似产品的成本核算提供支持。如：制酒业、冶金中的焦化厂等。10、提供成本表的合成功能，为多个产品成本表汇总提供一种灵活的成本核算方法。11、提供本期成本、累计成本与上年相应平均成本的比较，为成本决策提供依据。12、及时提供原辅料及自制半成品的成本差异分配情况。13、及时的在线帮助。14、真正的 C/S 三层结构、大型数据库支持及相应的系统权限管理体制，轻松存储、管理企业大量的业务数据。为企业数据提供安全保障。15、本系统与Anyi2000账务系统息息相关，数据来源于账务，计算后以凭证的形式传递到账务，在软件集成方面，与账务系统实现了无缝连接。成本账表的产生准确及时、安全可靠。第一章 生产企业成本核算内容 前注：Anyi2000成本核算软件针对的是生产企业，它的作用：计算各分厂、总厂产品、半成品的生产计划成本、实际成本（并计算列出构成该产品的成本要素的计划生产成本和实际生产成本）和成本盈亏、差异。因为生产企业成本构成关系比较复杂，因此需要相关软件辅助核算、分析。下图为软件提供的成本报表。第一节 生产企业成本构成前注：计算、分析某个产品的成本（无论计划价成本、实际成本），是通过计算、分析成本构成要素实现的，例如：制造烧结矿，制造成本由直接材料矿石的成本，加直接人工，加制造费用，加燃料动力费煤合成。因此，计算产品成本要了解产品构成。一、成本的构成要素：（按经济用途分类）1、 直接材料：直接用产品生产实际消耗的原材料、辅助材料、半成品、燃料、包装物等材料。2、 直接人工：直接从事产品生产人员的工资、奖金、津贴、补贴等及提取的相应职工福利费。3、 制造费用：各生产单位为组织和管理生产所发生的各项间接费用。折旧、维修、水电等费用。二、按计入产品成本的方法分类：1、 直接成本：能根据费用的会计凭证直接归集到某种产品的成本。（直接材料、直接人工），是不用进行分配的。2、 间接成本：不能根据费用的会计凭证直接归集到产品而需要通过一定的分配方法分配到相应产品中去的成本。（制造费用、材料成本差异、内部差异等）本成本软件，直接成本根据费用会计凭证提供数据，间接成本，通过归集分配方案和分配基数设置进行计算，提供最终数据。三、产品生产成本基本核算方法：1、 品种法：以产品品种作为成本的计算对象，归集生产费用，计算各产品成本的一种方法。适用于大量或大批简单生产的企业或车间，如采掘、发电、供水等。2、 分步法：按照产品的品种及其生产步骤，归集生产费用，计算各步骤和最终产品成本的一种方法。适用于大量大批的复杂生产企业或车间。如冶金、机器制造、造纸等。3、 分批法：按照产品的批别或定单作为成本计算对象，归集生产费用，计算各批或各件产品成本的一种方法。适用于单件小批的复杂生产企业和车间，如船舶制造、重型机械等。目前，软件比较适用于前两种类型，而第三种不太适用。原因：对于产品变化大，非批量生产的产品的成本核算，设置方案变化大，繁复，另，单件小批量生产，采用成本软件的意义不大。大批、大量生产，且生产步骤多的企业，采用成本软件的意义大，能够方便、加快成本计算、核算。第二节 水钢成本构成一、单位体系统：I、 总部： 负责购进材料，并且记录其差异，月底按适当比例分摊材料成本差异。II、 各分厂：1、 烧结厂：生产烧结矿，并向总部上报计划成本表。2、 炼铁厂：生产生铁，并向总部上报计划成本表。3、 炼钢厂：生产钢锭，并向总部上报计划成本表。4、 中板厂：生产中板，并向总部上报计划成本表。5、 元钢厂：生产元钢，并向总部上报计划成本表。二、成本构成注：生铁的成本构成：烧结矿、直接人工、制造费用、煤 元钢的成本构成：钢锭、直接人工、制造费用、煤三、各分厂生产用料及产量等（单位：吨 T）：分厂烧结厂炼铁厂炼钢厂中板厂元钢厂合计产品烧结碳生铁钢锭普碳中板16Mn中板螺纹元钢1矿石100010002煤108108512533烧结矿3803804生铁2802805钢锭80501202506人工 元300030003000300030003000180007制造费用 元500050005000500050005000300008产量40030027080501209销售10101010102010库存1010107040100根据成本构成图，我们知道生铁的成本构成：烧结矿、直接人工、制造费用、煤，根据领用和产量表，如果我们知道烧结矿的实际成本价（单价）、煤的实际购进价，我们可心算出生铁的实际成本。然而，如果作为生铁厂，我们只有等烧结矿厂计算出其产品的实际成本，只有了解总厂的采购价格，才能计算生铁的实际成本。因此，产品实际成本要在总厂，根据总厂的原料价格，根据烧结矿厂上报的数据，利用分配归集方案，递推算出生铁的实际成本。第三节 成本计价体系前注：生产企业的成本核算比较复杂，如前水钢的例子，因此，计价体系中引进了计划价，其目的是：方便企业预算、反映各单位（分厂）的产品成本盈亏、便于考核采购、生产业绩。简化核算工作。软件及报表反映的成本数据包括：单位期间内，某产品成本要素的计划成本额，实际成本额，调整量和内部差异（某产品的成本盈亏）。一、 什么是计划价、标准成本价？什么是材料差异、内部差异、库存差异？它们之间的关系是什么？为什么引入它们？1. 计划价：为便于会计核算，在购进材料时，规定一个固定的购买价格。同时，在各分厂领用材料时，均按此价格结算。2. 标准成本：为便于会计核算和考核各分厂的成绩，从而规定的产品单位生产成本。同时，在其他分厂领用本产品时，均按此价格结算。（这里的标准成本也可以即产成品或半成品的计划价）3. 实际成本：产品的实际生产成本。这也是成本计算所要得出的最终结果。在本软件示例中，成本要素中的直接材料成本的实际成本是由计划价的直接材料成本加上材料成本差异（原辅料转入差异）得到的。4. 计划生产成本（讲分厂上报的计划成本表中的成本）：计划价的材料成本+实际的直接人工成本+实际的制造费用5. 成本差异：1） 原辅料转入差异：由总部分配给各产品的原材料及辅助材料成本差异。（该差异在总部进行分配，并根据各分厂上报的计划生产成本表，生成实际成本表。材料差异反映了采购计划与实际之间的差异）2） 内部差异：各分厂所生产产品的生产成本（提问二：这里的生产成本是实际成本吗？）与标准成本之间的差异。内部差异 = 生产成本本期产量 标准成本= （ 计划价的原辅料转入成本 + 实际的直接人工成本 + 实际的制造费用）本期产量 标准成本注：由以上公式可见，内部差异是生产成本和本期该产品的标准成本之间的差异，它不受原辅料的影响（例如：生铁的内部差异，不受煤的实际价的影响，不受上级产品烧结矿石的实际成本价的影响），使生产计划成本减去标准成本（考核成本盈亏的标准计划价） 本期产量，真正反映了分厂生产成本的盈亏，可用于考核分厂的成本管理情况。3） 库存差异：存货库存（例：生铁厂的库存差异为生铁库货已有差异）所应分摊的差异金额。第三章 案例介绍水钢一、基础信息：1、原辅料： 计划价（元/吨）矿石 200煤 10002、自制半成品及产成品： 标准成本（元/吨）1、 烧结矿 4002、 生铁 15003、 钢锭 20004、 普碳中板 24005、 16Mn中板 30006、 中板 27007、 螺纹元钢 35008、 螺纹钢 15009、 元钢 20003、成本要素：直接材料、直接人工、燃料及动力、制造费用4、单位体系统：A、总部： 负责购进材料及辅助材料，并且记录其差异，月底按适当比例分摊材料成本差异。B、各分厂：烧结厂：生产烧结矿，并向总部上报计划成本表。炼铁厂：生产生铁，并向总部上报计划成本表。炼钢厂：生产钢锭，并向总部上报计划成本表。中板厂：生产中板，并向总部上报计划成本表。元钢厂：生产元钢，并向总部上报计划成本表。二、 生产流程及相关信息：1、生产流程：产成品：1、 普碳中板