上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:A公司审核员:日期:2006.02.15索引号:A1-1-1审查项目: 货币资金会计期间:2005.12.31复核员:日期:2006.02.25页 次:“货币资金授权与批准制度”内 控 了 解 及 核 实 记 录目的：了解货币资金的内部控制制度，是否制定了货币资金授权与批准制度。货币资金的收支业务是否在授权下进行。货币资金收付业务的发生，是否经单位主管人员审批，审批是否以签字盖章方式表示。查验情况：一、公司已经制定了货币资金授权与批准制度。见（A1-1-2）二、核实制度的执行情况： 经过凭证抽查（底稿索引见A1-3-3-1）。三、公司对上述内容的权限执行情况基本符合制度的规定，初步判断其内控执行情况良好，可以信赖。上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:A公司审核员:日期:2006.02.15索引号:A1-2-2-1审查项目: 现金会计期间:2005.12.31复核员:日期:2006.02.25页 次:盘点差异情况查验记录盘点结果：A公司盘点实有现金数额与盘点日帐面应有金额差异10,000.00元。查验：经询问是职工的暂支差旅费（有一张暂支单保管在出纳处未入帐）。审计意见：应调整入帐。借：其他应收款差旅暂借款 10,000.00 贷：现金 10,000.00 审计结论：调整后与盘点数一致。上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:A公司审核员:日期:2006.02.18索引号:A1-2-3审查项目: 现金会计期间:2005.12.31复核员:日期:2006.02.28页 次:大额、异常现金收支的查验记录测试1：2005年6月10日总号160凭证拆除设备劳务费借：管理费用其他4,000.00贷：现金4,000.00附件：白条追索：2005年6月5日总号150凭证处置固定资产借：营业外支出固定资产处置损失200,000.00借：累计折旧100,000.00贷：固定资产300,000.00附件：报废审批单（资产经营部提出申请、总经理签字批准）查验过程中没有发现固定资产处置收入，经询问有关会计主管，得知该设备已经被运往公司，而且公司出价100000元购买该设备，并有白条收据。同时我们关注到资产的处置是经过总经理批准的。公司尚未入帐，现做如下审计调整：（1）调整支付的拆除费借：固定资产清理 4,000.00 贷：管理费用其他 4,000.00 （2）收到清理收入借：现金 100,000.00 贷：固定资产清理 100,000.00 （3）调整营业外支出借：固定资产清理 200,000.00 贷：营业外支出固定资产报废损失 200,000.00 （4）结转清理结果借：营业外支出固定资产报废损失 104,000.00 贷：固定资产清理 104,000.00 审计意见：通过上述查验，我们发现公司现金的内部控制管理不是很好，存在私设小金库的情况。审计人员认为：1、增加凭证测试量；2、与公司交换意见，请公司出具自查报告以及声明承诺。审计结果：1、经过增加凭证测试，没有发现其他私设小金库的现象。2、已获取内审报告以及公司声明、承诺书（A1-2-4A1-2-5），内审报告中称就此一笔收入未入帐；声明、承诺书称公司以前从未有收入不入帐的情况，此笔收入现金已入库，承诺今后将加强管理，不会再有此类情况发生。 测试2：2005年10月30总号156凭证 支付佣金借：营业费用佣金 20,000.00 贷：现金 20,000.00 附件：内部审批单、自制的佣金计算清单、公司佣金收据（有税务局专用章） 注：（内部审批单由销售部提出申请、分管副总审核签字、总经理批准签字，符合授权审批制度）测试3：2005年12月5日总号50凭证出国人员暂借款借：其他应收款差旅暂借款 30,000.00 贷：现金 30,000.00附件：内部借款凭单（经办人、部门负责人、总经理签字）注：（内部借款单由经办人提出申请、部门负责人和分管副总审核签字、总经理批准签字，符合授权审批制度）测试4：2005年12月22日总号101凭证 临时工工资借：管理费用临时工工资 17,560.00 贷：现金 17,560.00 附件：部门自制临时工工资清单（人事部主管签字）、签收单注：（工资清单由部门负责人和人事部负责人审核，分管副总签字批准，符合授权审批制度）标识符说明：“”表示测试结果未见异常。上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:A公司审核员:日期:2006.02.15索引号:A1-2-6审查项目: 现金会计期间:2005.12.31复核员:日期:2006.02.25页 次:截至日前后的大额现金收支凭证查验记录测试1：对资产负债表日后的10天的大额现金收支进行凭证测试：2006年1月5日总号10报销差旅费借：管理费用差旅费 56,000.00 贷：现金 56,000.00 附件：车票、飞机票、住宿费发票（发票日期均为2005年12月）注：（内部审批单由经办人提出申请、部门负责人、行政部、财务部审核，分管副总签字批准，符合授权审批制度）测试结果：属2005年费用。测试2：2006年1月10日总号20购买办公用品借：管理费用办公费 2,560.00 贷：现金 2,560.00 附件：发票（内容注明为办公用品，发票日期为2006年1月6日）注：（内部审批单由经办人提出申请、部门负责人、行政部、财务部审核，分管副总签字批准，符合授权审批制度）测试结果：截止期正确。审计意见：对上述测试1，属于2005年发生的费用应该审计调整：审计调整：借：管理费用差旅费 56,000.00 贷：现金 56,000.00 上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:A公司审核员:日期:2006.02.15索引号:A1-2-7审查项目: 现金会计期间:2005.12.31复核员:日期:2006.02.25页 次:现金外币折算查验记录查验：年末外币汇率折算的正确性年末美元2,000.00年末折算汇率8.0702年末美元应折合人民币16140.40年末帐面美元折合人民币16,000.00差异140.40审计意见：应调整审计调整分录：借：现金美元 140.40 贷：财务费用汇兑收益 140.40 银行往来询证函 索引号：A1-3-2-2致兴业银行上海普陀支行： 编号_本公司聘请的上海立信长江会计师事务所有限公司正在对本公司会计报表进行审计，按照中国注册会计师独立审计准则的要求，应当询证本公司在贵行的存贷款项。 下列数额出自本公司帐簿记录, 如与贵行记录相符， 请在本函下端“数额证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符及需加说明事项”处详为指正。回函请寄上海立信长江会计师事务所有限公司注册会计师。地址： 上海市南京东路61号四楼 邮编： 200002电话：(021) 63391166 传真： (021) 63392558 金额单位：元1、存款户 截至2005年12月31日银行帐号帐户性质原币金额备 注216160100100001332基本户￥3,868,834.93该存款无抵押、质押情况,使用不受任何限制2、贷款户截至2005年12月31日贷款性质贷款金额担保或抵押贷款起止日期利率备注 A公司(公司印鉴)数额证明无误 数额不符及需加说明事项(详细附后)签章：兴业银行上海普陀支行业务公章 签章：日期:2006年2月17日 日期:上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:A公司审核员:日期:2006.02.15索引号:A1-3-4审查项目: 银行存款会计期间:2005.12.31复核员:日期:2006.02.25页 次:银行日记帐与银行对帐单核对记录我们对全年银行对帐单中显示的大额资金收付以及相同金额的大额收付与银行日记帐进行了勾对，发现广东发展银行上海分行黄浦支行存在以下问题：2005年6月5日对帐单上划出资金10,000,000.00银行存款日记帐没有记录2005年6月29日对帐单划回资