中国地质大学（武汉）远程与继续教育学院 本科毕业论文（设计）本科毕业论文（设计） 题目：我国上市公司会计舞弊的动因及对策我国上市公司会计舞弊的动因及对策 姓 名: 王冰凌 准考证号: 01430921105 院（系）: 远程与继教学院 专业:会计(注册会计师方向) 指导老师: 张 李 职称: 讲 师 评阅人: 职称: 2010 年 12 月 中国地质大学（武汉）远程与继续教育学院毕业论文（设计）中国地质大学（武汉）远程与继续教育学院毕业论文（设计） I 原创性声明原创性声明 本人呈交的学位论文，是在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果，所有 数据、图片资料真实可靠。尽我所知，除文中已经注明引用的内容外，本学位论文的 研究成果不包含他人享有著作权的内容。对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他 个人和集体，均已在文中以明确的方式标明。本学位论文的知识产权归属于培养单位。 本人签名： 日期： 中国地质大学（武汉）远程与继续教育学院毕业论文（设计）中国地质大学（武汉）远程与继续教育学院毕业论文（设计） II 摘摘 要要 上市公司会计舞弊自从证券市场出现以来就一直存在，随着会计舞弊现象的愈演 愈烈，会计舞弊问题已经严重影响了证券市场和国民经济的正常发展，危害了公司的 长远发展，损害了广大投资债权人利益，舞弊问题已经成为资本市场的一大“毒瘤” 。 虽然政府部门采取了一系列措施加强对上市公司的治理，但这并没有有效扼制会计舞 弊行为，反而呈愈演愈烈之势。因此，鉴于我国会计舞弊情况的严重性和这种行为造 成的危害，对我国上市公司会计舞弊的探讨和研究就有着极其重要的理论意义和实践 意义。其研究一方面为我国相关机构制定防范会计舞弊的政策提供理论参考，另一方 面可以降低投资者的投资风险和成本，保护投资者利益。 全文共分为四部分，各部分内容为： 第一部分：引言。主要介绍本文的研究背景、阐释会计舞弊的危害 第二部分：我国上市公司会计舞弊的原因分析，包含了外在因素与内在动机的具 体 分析 第三部分：我国上市公司会计舞弊的表现和手段。从会计各个环节入手剖析舞弊 的 方法与手段 第四部分：会计舞弊的解决对策与建议以及研究的局限性。针对以上舞弊方法， 建议与对策一一对应解决. 关键词：上市公司 会计舞弊 内在动机 外在因素 中国地质大学（武汉）远程与继续教育学院毕业论文（设计）中国地质大学（武汉）远程与继续教育学院毕业论文（设计） III ABSTRACT Accounting fraud of listed companies since securities market since its appearance has been exist, and to the social economy caused great damage. Not only will it cause investors make wrong judgment and decision, but also weaken the market resources allocation function and harming the healthy development of the social economy. The outbreak of enron event in U.S. bankruptcy records of the listed company, make the world gaping, Subsequent worldcom fraud again with more than 1000 billion dollars of bankruptcy assets total refresh the record. And domestic accounting fraud case also is staged continuously, the listed companys accounting frauds seriously influenced the development of social economy, give investors a significant loss of capital market, has become a cancer. Although government adopted a series of measures to strengthen the governance of listed company, but it never effectively restrains the accounting frauds, but in the southern state of Tennessee. Therefore, in view of our accounting frauds the seriousness of the situation and the harm caused by such behavior, listed companies on Chinas accounting frauds discussion and research has an extremely important theoretical and practical significance. The research on the one hand for our country related institutions to prevent accounting frauds policies formulated to provide theoretical reference, on the other hand, it can reduce the risk of the investment and cost, protect investors interests. Full text is divided into five parts, each part content is: The first part: the introduction. The paper explains the research background, the harm of accounting fraud Part two: accounting fraud of listed companies in China reason analysis, contains the external factors and intrinsic motivation was analyzed in detail Part three: accounting fraud of listed company performance and means. From every step of analysis of accounting fraud of methods and means Part four: the accounting frauds solving countermeasures and Suggestions and study limitations. In view of the above fraud method, Suggestions and countermeasures to solve the one-to-one. Keywords: listed companies accounting fraud intrinsic motivation external factors 中国地质大学（武汉）远程与继续教育学院毕业论文（设计）中国地质大学（武汉）远程与继续教育学院毕业论文（设计） IV 目目 录录 1 1 引言引言.1 1.1 研究背景 .1 1.2 会计舞弊的危害 .1 2 2 会计舞弊原因分析会计舞弊原因分析.2 2.1 会计舞弊的外在因素分析 .2 2.1.1 法律环境的缺陷.2 2.1.2 行政监督管理体制不合理、监督不到位.3 2.1.3 公司治理结构的缺陷.4 2.2 我国会计舞弊的内在动机分析 .5 2.2.1 融资和操纵股价动机.5 2.2.2 避免处罚和经济利益动机.5 2.2.3 纳税动机.6 3 3 会计舞弊的表现与手段会计舞弊的表现与手段.6 3.1 会计要素方面的舞弊手段 .7 3.1.1 利用资产确认、计量的舞弊手段:.7 3.1.2 利用收入确认的舞弊手段.8 3.1.3 利用成本费用确认、计量的舞弊手法.9 3.2 利用会计政策的舞弊 .9 4 4 对策与建议对策与建议.10 4.1 完善独立董事制度和审计制度 .10 4.2 完善相关法律法规 .11 结束语结束语.13 致致 谢谢.14 参考文献参考文献.