一、分录练习1。、收到张红投入企业货币资金100万元。借：银行存款1000000；贷：实收资本张红10000002、周浩投入设备一台，投资各方确认价值10万元。借：固定资产100000贷：实收资本周浩1000003、企业购入不需要安装的设备1台，价值50,000元，增值税进项8,500元，运费2,000元，包装费800元，以银行存款支付。借：固定资产52800应交税费应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款613004、购原材料A50,000元，增值税进项8,500元；购原材料B30,000元，增值税进项5,100元。以银行存款支付，材料已入库。借：材料采购A产品50000B产品30000应交税费应交增值税（进项税额）13600贷：银行存款936005、购原材料A、B共发生运费640元，以银行存款支付。原材料A重1200KG，原材料B重2000KG。运费分配率=640/（1200+2000）=0.2元A材料应担负的运费=1200*0.2=240元B材料应担负的运费=2000*0.2=400元借：材料采购A材料240B材料400贷：银行存款6406、企业向天极公司购原材料C60,000元，增值税进项10,200元，开出商业承兑汇票一张30,000元，余款未付。另发生运费1,000元，以银行存款支付；材料未入库。借：材料采购C材料61000应交税费应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款1000应付账款40200应收票据300007、企业按合同规定，用银行存款预付红光公司D材料款5000元。借：预付账款红光公司5000贷：银行存款50008、企业购入需要安装设备1台，买价和税金92,600元，运费3,000元，以银行存款支付；在安装中，耗用材料A1,500元，耗用人工2,000元。安装完成后，经验收合格交付使用。1）借：在建工程82145.30应交税费应交增值税（进项税额）13454.70贷：银行存款956002）借：在建工程35000贷：原材料A材料1500应付职工薪酬20003）借：固定资产85645.30贷：在建工程85645.30应交税费=92600*17%9、企业向银行借入100,000元，6个月内还款；另借入200,000元，借款期3年。借：银行存款100000借：银行存款：300000贷：短期借款100000贷：短期借款100000借：银行存款200000长期借款200000贷：长期借款20000010、企业因责任事故报废设备1台。该设备原值30000元，已提折旧5000元，保险公司赔偿2000元，尚未收款。清理过程中发生清理费800,。残料变价收入6000元已存入银行。借：固定资产清理25000累计折旧5000贷：固定资产30000借：固定资产清理800贷：银行存款800借：银行存款6000贷：固定资产清理6000借：其他应收款2000贷：固定资产清理2000借：营业外支出17800贷：固定资产清理1780011、提现80,000元。借：库存现金80000贷：银行存款8000012、以银行存款预付一季度房租12,000元借：待摊费用12000贷：银行存款1200013、用现金购办公用品3000元，其中生产管理部门800元，销售部门600元，公司管理部门1,600元。借：制造费用800销售费用600管理费用1600贷：库存现金300014、销售部报销招待费300元。借：销售费用招待费300贷：库存现金30015、王某预借差旅费3,500元。借：其他应收款王某3500贷：库存现金3500016、向红光公司购D材料10,000元，增值税率17%，开出现金支票1张。借：原材料D材料10000应交税费应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款6700预付账款500017、王某回来报销差旅费3,800元，补付现金300元。借：管理费用3800贷；其他应收款3500库存现金30018、原材料A、B、C入库，结转“材料采购”帐户。借：原材料A材料50240B材料30240C材料61000贷：材料采购A材料50240B材料30400C材料6100019、生产甲产品领用原材料A35,000元，原材料B10,000元。借：生产成本甲产品45000贷：原材料A材料35000B材料1000020、生产乙产品领用原材料B15,000元，原材料C50,000元，车间一般耗用原材料A1,000元借：生产成本乙产品65000制造费用1000贷：原材料A材料1000B材料15000C材料5000021、车间提大修理费3,000元。借：制造费用3000贷：预提费用300022、当月发生工资费用：甲产品生产工人工资1,5000元，乙产品生产工人工资25,000元，车间管理人员工资8,000元，销售人员工资3,000元，公司管理人员工资9,000元。借：生产成本甲产品15000乙产品25000制造费用8000销售费用3000管理费用9000贷：应付职工薪酬工资6000023、按14%提取职工福利费。借：生产成本甲产品2100乙产品3500制造费用1120销售费用420管理费用1260贷：应付职工薪酬福利费840024、付员工工资60,000元。借：应付职工薪酬60000贷：库存现金6000025、本月生产甲产品耗用生产工时3000小时，产出成品250件；生产乙产品耗用生产工时2000小时，产出成品200件。26、企业盘盈原材料C，价值1,000元，经审批冲减管理费用。借：原材料C材料1000贷：待处理财产损益待处理流动资产损益1000借：待处理财产损益待处理流动资产损益1000贷：管理费用100027、企业3月1日从证券市场购买A公司股票10000股，划为交易性金融资产，每股买价9元，其中包括已宣告发放尚领取的现金股利1元，另外支付印花税及佣金5000元；3月20日，A公司宣告发放现金股利每股0.20元；3月31日，持有A公司股票的市价总额为110000元；4月1日，出售全部A公司股票，款项116000元存入银行。借：交易性金融资产成本80000应收股利10000投资损益5000贷：银行存款95000借：应收股利2000贷：投资收益2000借：交易性金融资产公允价值变动30000贷：公允价值变动损益30000借；银行存款116000贷：交易性金融资产成本80000交易性金融资产公允价值变动30000投资收益6000借：公允价值变动损益30000贷：投资收益3000028、销售给D单位甲产品80件，单价800元，增值税率17%，收商业承兑汇票1张，金额50,000元，余款未收。借：应收票据D单位50000应收账款D单位24880贷：主营业务收入甲产品64000应交税费应交增值税（销项税额）1088029、预收丙单位预付乙产品款10,000元。借：银行存款10000贷：预收账款丙单位1000030、销售随货销售单独计价的包装物3,000元，款项存入银行。借：银行存款3000贷：其他业务收入300031、销售乙产品150件给丙单位，单价1,000元，增值税率17%，货款已收。借：银行存款165500预收账款丙单位10000贷：主营业务收入乙产品150000应交税费应交增值税（销项税额）2550032、销售甲产品100件给天鸿公司，单价800元，收入80000元，增值税额13600元，款项存入银行借：银行存款93600贷：主营业务收入甲产品80000应交税费应交增值税（销项税额）1360033、收回D单位前欠货款24,880元。借：银行存款24880贷：应收账款D单位2488034、摊销本月房租4,000元。借：管理费用4000贷：待摊费用400035、用银行存款支付销售产品运费5,000元。借：销售费用其他5000贷：银行存款500036、企业盘亏设备一台，价值25,000元。已提折旧8000元借：待处理财产损益待处理固定资产损益17000累计折旧8000贷：固定资产25000借：营业外支出17000贷：待处理财产损益待处理固定资产损益1700037、月末，企业应收款项余额120000元，坏账准备账户期初余额为贷方200元。企业按5计提坏账借：资产减值损失400贷：坏账准备40038、销售不需用材料一批，售价12,000元；其成本为10,000元。款已收。借：银行存款12000贷：其他业务收入12000借：其他业务成本10000贷：原材料1000039、取得罚款收入5,000元，存入银行。借：银行存款5000贷：营业外收入500040、用银行存款捐赠2,000元。借：营业外支出2000贷：银行存款200041、收取出租固定资产押金10,000元，存入银行。借：银行存款10000贷：其他应付款1000042、当月生产设备折旧200元，公司办公设备折旧100元借：制造费用200管理费用100贷：累计折旧30043、企业决定将资本公积转赠资本60,000元。借：资本公积60000贷：实收资本6000044、制造费用转生产成本借：生产成本甲产品11832生产成本乙产品7888贷：制造费用14120分配标准=14120/(3000+2000)=2.842元/小时甲产品=3000*2.824=8472元乙产品=2000*2.824=5648元45、生产成本转产成品借借：库存商品-甲产品70,572.00库存商品-乙产品99,148.00贷：生产成本-甲产品70,572.00生产成本-乙产品99,148.0甲产品单位成本=70,572/250=282.288元乙产品单位成本=99,148/200=495.74元46、结转销售成本借：主营业务成本124,227.84贷：库存商品-甲产品50,811.84库存商品-乙产品73,416.00甲产品销售成本=180*282.288=50,811.84元乙产品销售成本=150*495.74=74,361.00元47、计算当月应交的增值税，按增值税的7%和3%计算本月应交城建税和教育费附加。借：营业税金及附加422.53贷：应交税费-应交城建税295.77应交税费-应交教育费附加126.76本月应交的增值税=本月的销项税额（10880+25500+13600）-本月进项税额（8500+13454.70+13600+10200+1700）=4,225.30元48、计提本月短期借款利息500元，长期借款利息1,050元。借：财务费用1,550.00贷：预提费用500.00长期借款1,050.0049、收入类损益结转借：主营业务收入294,000.00其他业务收入15,000.00营业外收入5,000.00投资收益33,000.00贷：本年利润347,000.0050、成本、费用等损益结转借：本年利润183,680.37贷：主营