13%C7%D3%19.某从事商品零售的小规模纳税人，2010年3月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（D）元。A1496.58B1751C309D300解析：小规模纳税人销售额=含税销售额（1+征收率）=10300（1+3%）=10000（元）应纳增值税额=销售额征收率=100003%=300（元）20.采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（B）。P130A收到预收款的当天B货物发出的当天C货物送达购货方的当天D签订销售合同的当天21.某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和商用小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元/辆，小客车不含税出厂价为6.8万元/辆。5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税（B）万元。（本题中小汽车消费税税率为3%，小客车消费税税率为5%）。P134A8804.24B3425.37C8804.94D8798.84解析：应纳消费税=不含税销售额税率=（86003）12.53%（57610）6.85%=3226.13199.24=3425.37（万元）22.某酒厂向某化工厂提供粮食355吨，每吨粮食成本1042元，委托其加工酒精100吨，支付加工费300元吨（不含税），辅料成本136元吨。酒厂按合同规定收回已完工酒精100吨。假定化工厂未生产销售过酒精，则化工厂应代收代缴消费税是（C）元。P135A18496B20676C21763.70D435274解析：组成计税价格(3551042/100300136)(1-5%)100435274（元）代收代缴消费税4352745%21763.70（元）若化工厂当月生产销售过酒精，且加权平均销售单价为5400元/吨（不含税），则化工厂代收代缴的消费税为：代收代缴消费税10054005%27000(元)23.某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本90元套，护肤品的生产成本50元套。2009年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税（D）元。（化妆品成本利润率为5%，消费税税率为30%）。P135A2700B4200C4050D6300解析：组成计税价格（成本利润）（1-消费税税率）成本（1成本利润率）（1-消费税税率）=（9050）（15%）100（1-30%）=21000（元）应纳税额组成计税价格适用税率=2100030%6300（元）24.某烟草生产企业是增值税一般纳税人。2008年6月销售甲类卷烟1000标准条。取得销售收入（含增值税）93600元，则该企业应交纳的消费税是（C）元。（已知卷烟消费税定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；比例税率为56%）A52416B44800C45400D600解析：应纳消费税税额=93600（1+17%）56%+10002000.003=45400（元）25.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（C）。P135A汽车厂将自产的汽车用于赠送客户B日化厂自产化妆品用于赞助C卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟D鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆26.某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1000元，无同类产品售价。税法规定该啤酒的成本利润率为10%，消费税税率为220元/吨。则应纳消费税为（A）元。P136A4400B4488C3740D74827.某公司进口300辆小轿车,该小轿车适用消费税率为8%，关税完税价格每辆15万元，关税税率150%，则应纳消费税是（A）万元。P136A978.24B40.76C3.26D12228解析：组成计税价格15(1150%)（1-8%）30012228（万元）应纳消费税122288%978.24（万元）28.某外贸进出口公司2010年2月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（D）。P136A76B87C123D160解析：组成计税价格=（关税完税价格关税）（1-消费税比例税率）=100（14.34.1）（1-8%）=2000（万元）应缴纳的消费税税额组成计税价格消费税税率20008%160（万元）29.下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述，正确的是（B）。P136A纳税人采用分期收款结算方式的，为收到全部款项的当天B纳税人采用预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C纳税人采用托收承付方式销售的应税消费品，为委托收手续的当天D纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品的当天30.金银首饰、钻石及钻石饰品消费税的征税环节是（B）。P136A委托加工提货环节B零售环节C生产出厂销售D进口环节31.下列不属于营业税征税范围的是（D）。P139-140A提供营业税应税劳务B转让无形资产C销售不动产D提供加工、修理修配劳务32.企业发生下列行为中，不应征收营业税的是（D）。P139A提供运输劳务B转让无形资产C销售房产D销售机器33.下列行业或类别中，营业税征收执行5%20%幅度税率的是（D）。P140A文化体育业B金融保险业C服务业D娱乐业34.某歌舞厅9月份收取门票20000元，台位费30000元，点歌费10000元，烟酒、饮料费40000元。该省规定歌舞厅税率为10%。则该歌舞厅当月应纳的营业税是（A）元。P141A10000B6000C5000D3000解析：应纳营业税=(20000+30000+10000+40000)10%=10000(元)35.某运输公司2009年9月份发生下列业务：(1)取得客运收入199800元，替保险公司代收保险费收入200元，付给境外运输企业运费150000元；(2)取得货运收入300000元，其中支付给其他联运单位运费100000元；(3)销售货物并负责运输取得收入160000元。交通运输业营业税税率为3%，则该运输公司应纳营业税为（C）元。P141A10494B7494C7500D11994解析：应纳营业税（199800200150000300000100000）3%7500（元）既销售货物又负责运输的混合销售行为，应征收增值税，不征营业税。36.某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费1000元、交通费350元、门票50元。旅游业适用营业税税率为5%，旅行社该项业务应缴纳营业税（B）元。P141A2700B600C1200D4500解析：旅行社应缴纳的营业税（3000-1200-1000-350-50）305%600(元)。37.根据企业所得税法，我国企业所得税的税率是（A）。P144A25%B20%C15%D10%38.适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的企业所得税税率是（C）。P144A15%B25%C20%D33%39.根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得税额的扣除标准是（C）。P145A全额扣除B在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除C在年度利润总额12%以内的部分扣除D在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除40.某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（D）。P146A缴纳罚金10万元B直接赞助某学校8万元C缴纳税收滞纳金4万元D支付法院诉讼费1万元41.某工业企业2010年度收入总额为6000万元，其中收到财政拨款补贴收入400万元，国债利息收入30万元，符合税法规定的各项扣除合计4100万元，该企业以前年度未发生过亏损。2010年该企业应纳税所得额为(C)万元。P146-147A1500B1900C1470D187042.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（A）计算并缴纳企业所得税。P147A汇总B分别C独立D就地缴纳43.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（B）。P151A托儿补助费B年终加薪C独生子女补贴D差旅费津贴、误餐补助44.某画家2009年9月30日将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元，该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（C）。P152A工资、薪金所得B劳务报酬所得C稿酬所得D特许权使用费所得45.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得说的是（A）。P152A财产租赁所得B退休工资C保险赔款D国债利息46.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应使用的税目是（A）。P152A财产转让所得B特许权使用费所得C偶然所得D劳务报酬所得47.下列关于稿酬所得适用税率表述正确的是（D）。P154A适用的个人所得税税率为10%，并按应纳税额减征30%B适用的个人所得税税率15%，并按应纳税额减征20%C适用的个人所得税税率20%，并按应纳税额减征20%D适用的个人所得税税率20%，并按应纳税额减征30%48.某作家2010年10月取得个人所得税前稿酬收入30000元，其应纳的个人所得税为（A）元。P154、156A3360B3200C3000D4000解析：应纳税所得额30000（1-20%）=24000（元）应纳个人所得税=2400020%（1-30%）3360（元）49.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起(C)日内持有关证件向税务机关申报办理税务登记。P159A10B15C30D6050.根据我国税收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记的内容变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C）日内，向原税务机关办理变更税务登记。P160A10B15C30D60解析：纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关办理变更税务登记。51.实行（A）征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。P161A定期定额B查验征收C委托代征D查定征收52.按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的纳税人，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记。其时间限制为，自有关机关批准或者宣告终止之日起（A）日内。P162A15B30C60D9053.纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（A）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。P162A15B30C60D9054.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（B）日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。P163A15B30C60D9055.在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明是（A）。P164A发票B增值税专用发票C普通发票D专业发票56.负责发票的印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督管理机关是（B）机关。P164A财政B税务C审计D金融57.（A）是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。P164A发票B增值税专用发票C普通发票D专业发票58.增值税专用发票只限于（B）使用。P1