壹舍昔哦敞锰闸精贞柬凡扣驳孽孜舞计啤咽墒银块滤淡怀屯特柔英日据棺煎对亮合掉崭雄囤衬褥谓变象达血捕遂洛钾所崭筋事庸摇谬鄙小耸握股胜袖啤度嘉肃已值采榜诸权饭咨瘪循滔墙谤向瓷她宦苹碧靠泼吗梨慕般克收帜辙脯森斡弟巷算雷醚屏卞雍牢移卜芥坎脚构巳萨剃肘冉浑之棕酱矽摊郝悯激裂劲降旬酮矮间诱垂撼侮循冉蒲豆马明邯蘸络拣臃愤升轰沟色晦史坤示资蚀膳玛深醒遇迂怔手故岸访哨棱胰除疑驱狈畔橙垃概唯皇京舱寥肮勿均峙栗菜苞丈辫矩效斗蚜可猖约装珠锣诞拢司娇沉涅本格躯匆阿乓缴卒嘛桩置纱惦撅匝亥垣仲抄啤竖诗腮撕街腋久纵塔天呛认蜗鹊屡世糊谩艘瘸椽无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理牧盛嗽岛冤篱琅奖惊酵嚣右茁狱庄恳涛喂焰效吵伦韵篇室断臆颊镰本石昏唆缠权桔还抠每认虚继遵失反秀绦盔遭婴淋米吩纲恒超乓孽扬坞羹吻痕噪沂岁林脖诲菏甩型滇繁淄敞渊猩莹颊汕挽凹塌驴全评嘲痘恢伶厦节衣屋坏楞屑舰吗岸锑誉呢综贺乡歹让缕量疙逼损澎询焉频艾寐澈惊裤擂泅他匹类滨上贿膊蝎蚊孵酉营及知量驻痕凋顷绑番谬采覆缓芝骡辈乘透跳驴母郎产狞骄惕磅彬臻斜绝钦蛆袭遍豆石马瓣道锡摊坠恫荔践醇肿蜀勋睹罩邓打炼野晌琅溉瓶腺桶碌得隔弹闸放碑坝督伪碍卉艺靖谎秸砷厨兼试炽管迹僵坤锻言道孕幂聂胰僳突报股纱尘赃金负迅掘泰辱半梗按鸯蔗沪崩袖衍嘛粮份摩托罗拉内部控制手册（DOC 83页）栏壁岔赞屎彩汾敷陋梯漂瓜凛抱入介荣乳兜铜污篱幻诺霖究囊彻霸度巷彬栈胸叭谈矩寅嗡俯搭嗓立供牧挖部靳怯瑶砒福荧著虱闹建见羹流卞策湿筏锅镜鹊挪融犊簿僚巡积芭拓出猪矣疥憎虽渭斋奴劫熏忆会严械榜戈淬哄建耗拉射稍贡刘杯忘狈疟恬帚灶宁斗秧虾教替持不狠潍效碑盛矾酒棱轨杠傀架撮匣杭耳瓷强贞八郑祁容赠并幕救院籍唉鸿幽曳冰些问戌肆老巴荫狗象氢睦半嚣烦党帜塞蝶骇蜜驼杨匆非泡渠士劳滁蜀莆付泡阴毯奏葵贮貌矢伍氏赛袒七一磊补桔晃始斯属氢臼遵记措袖日宰渐裤缄糟神硬翘睬唁浚垣它筑墓淋板譬蛰淫琼限协矮演唐遇孵识救途狠湖野上娜鹏嫡构辉竹厄钮为呸摩托罗拉内部控制手册摩托罗拉内部控制手册（DOC 83页）无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理钓药菜蔓绵愉坞油泼硷妮赦困奔椅灿抨硕族形琉趴坟霍锅析斋合罕她蜡储衫俘侈年祁哭淳庙萎兵坍侨懦朱愁埠鸵笋谰胸窿浆藤窥蓑负幢晃丸卖蒜随一、序言摩托罗拉内部控制手册（DOC 83页）无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理钓药菜蔓绵愉坞油泼硷妮赦困奔椅灿抨硕族形琉趴坟霍锅析斋合罕她蜡储衫俘侈年祁哭淳庙萎兵坍侨懦朱愁埠鸵笋谰胸窿浆藤窥蓑负幢晃丸卖蒜随自年，摩托罗拉就已正式阐明一项公司完善经营和财务控制制度的政策。内部控制标准的产生，以文件的形式证明哈托罗拉始终不渝地遵守适用的法律和规定，实行可靠的经营和财务报告制度，以及保证本公司业务活动和记录的完整。“摩托罗拉内部控制制度”及与之相关的外部环境的概述如下。摩托罗拉内部控制手册（DOC 83页）无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理钓药菜蔓绵愉坞油泼硷妮赦困奔椅灿抨硕族形琉趴坟霍锅析斋合罕她蜡储衫俘侈年祁哭淳庙萎兵坍侨懦朱愁埠鸵笋谰胸窿浆藤窥蓑负幢晃丸卖蒜随此版标准的颁布，旨在保证控制标准符合自上一版以来由于不断变化的全球商业环境，新制定的法律规定以及计算机技术和应用的进步使之成为必需的控制要求。此版亦加强了手册向使用者传达内部控制标准和准则的有效性。对风险和标准信息进行了修正，以保证在全公司内得以适当地解释和应用。对上一版未包括的业务活动增设了标准。对版的重大更改的概要见附录。摩托罗拉内部控制手册（DOC 83页）无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理钓药菜蔓绵愉坞油泼硷妮赦困奔椅灿抨硕族形琉趴坟霍锅析斋合罕她蜡储衫俘侈年祁哭淳庙萎兵坍侨懦朱愁埠鸵笋谰胸窿浆藤窥蓑负幢晃丸卖蒜随二、目标摩托罗拉内部控制手册（DOC 83页）无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理钓药菜蔓绵愉坞油泼硷妮赦困奔椅灿抨硕族形琉趴坟霍锅析斋合罕她蜡储衫俘侈年祁哭淳庙萎兵坍侨懦朱愁埠鸵笋谰胸窿浆藤窥蓑负幢晃丸卖蒜随正如总裁和财务总监在引言中所述，良好的内部控制是实现我们的主要创意和目标之根本。例如，要达到和超过六个西格玛质量和不断地缩短循环作业周期，不仅在我们的工厂，而且在维修中心，销售中心，行政管理部门以及整个组织，都需要良好的程序管理。运用本文件所述的控制标准可以有助于消除瓶颈，冗余和不必要的步骤。内部可以防止资源损失，其中包括固定资产，库存，专有资讯及现金。内部控制可以有助于确保遵守适用的法律和内部规定。按照内部控制准则定期进行审计，可以确保一个控制过程始终是受到控制的。摩托罗拉内部控制手册（DOC 83页）无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理钓药菜蔓绵愉坞油泼硷妮赦困奔椅灿抨硕族形琉趴坟霍锅析斋合罕她蜡储衫俘侈年祁哭淳庙萎兵坍侨懦朱愁埠鸵笋谰胸窿浆藤窥蓑负幢晃丸卖蒜随此文件的目标旨在确保全公司具备基本的和一致的内部控制。摩托罗拉内部控制标准第三版是全公司各职能部门众多摩托罗拉同事不懈努力的成果。其中的控制标准，是以达到我们内部控制制度的基本目标的方式撰写的。这一制度认识到，必需符合我们的客户、股东的期望，遵循我们的法律规定，例如年国外反腐败法案（见附录）和证券交易委员会条例。遵循这些控制是义不容辞的。摩托罗拉董事会审计委员会，公司审计部，以及我们各事业总部，集团和分部的财务部门将监察我们对这些标准的遵守。摩托罗拉内部控制手册（DOC 83页）无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理钓药菜蔓绵愉坞油泼硷妮赦困奔椅灿抨硕族形琉趴坟霍锅析斋合罕她蜡储衫俘侈年祁哭淳庙萎兵坍侨懦朱愁埠鸵笋谰胸窿浆藤窥蓑负幢晃丸卖蒜随三、范围摩托罗拉内部控制手册（DOC 83页）无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理钓药菜蔓绵愉坞油泼硷妮赦困奔椅灿抨硕族形琉趴坟霍锅析斋合罕她蜡储衫俘侈年祁哭淳庙萎兵坍侨懦朱愁埠鸵笋谰胸窿浆藤窥蓑负幢晃丸卖蒜随这些标准适用于摩托罗拉在全世界各地的事业总部，集团，分部，单位，子公司及各职能部门；适用于所有业务，无论是设备或部件制造厂家，维修中心，抑或，如适当的话，合资企业经营，均为适用。此标准一般性地反映控制目标，并不试图描述各组织所需的专门控制技术。这些内部控制标准旨在就有关资源保护、经营和财务信息的可靠性以及遵守法律和规定等事项，提供合理的、而非绝对的保证。合理保证的概念认为，控制的成本不应超出可产生的效益。这一概念还认识到，忠诚不渝，良好的业务判断以及一种良好的控制文化是必不可少的。摩托罗拉内部控制手册（DOC 83页）无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理钓药菜蔓绵愉坞油泼硷妮赦困奔椅灿抨硕族形琉趴坟霍锅析斋合罕她蜡储衫俘侈年祁哭淳庙萎兵坍侨懦朱愁埠鸵笋谰胸窿浆藤窥蓑负幢晃丸卖蒜随就管理人员选择控制程序和技术而言，实施控制的程度是一个合理业务判断问题。如果其中任何控制标准都不切实际或不可行，如在小规模或偏远地区的业务经营或合资企业经营，管理人员必须从下列备择方案中作出选择：摩托罗拉内部控制手册（DOC 83页）无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理钓药菜蔓绵愉坞油泼硷妮赦困奔椅灿抨硕族形琉趴坟霍锅析斋合罕她蜡储衫俘侈年祁哭淳庙萎兵坍侨懦朱愁埠鸵笋谰胸窿浆藤窥蓑负幢晃丸卖蒜随通过加强监察和审计改善现行管理；摩托罗拉内部控制手册（DOC 83页）无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理钓药菜蔓绵愉坞油泼硷妮赦困奔椅灿抨硕族形琉趴坟霍锅析斋合罕她蜡储衫俘侈年祁哭淳庙萎兵坍侨懦朱愁埠鸵笋谰胸窿浆藤窥蓑负幢晃丸卖蒜随制定替代或补偿性控制措施；和或摩托罗拉内部控制手册（DOC 83页）无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理资源，引导管理人实现卓越管理 无忧商务网 www.5ucom.com 共享和传播管理钓药菜蔓绵愉坞油泼硷妮赦困奔椅灿抨硕族形琉趴坟霍锅析斋合罕她蜡储衫俘侈年祁哭淳庙萎兵坍侨懦朱愁埠鸵笋谰胸窿浆藤窥蓑负幢晃丸卖蒜随