国家税务总局办公厅文件国税办发20097号国家税务总局办公厅关于印发全国税务系统稽查人员业务考试大纲的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：现将全国税务系统稽查人员业务考试大纲印发给你们，请依据本大纲做好此次稽查人员业务考试准备。二九年一月二十日全国税务系统稽查人员业务考试大纲使用说明为了贯彻落实干部教育培训工作条例（试行）（中发20063号）和2008年全国税务工作会议精神，进一步提高税务稽查人员的实务操作能力，提升稽查队伍的整体素质和税收执法水平，国家税务总局决定于2009年3月组织全国税务系统稽查人员业务考试。为了帮助税务稽查人员更好地把握税务稽查管理、税务稽查方法、税务稽查案例（中国税务出版社，2008年9月版，下称“考试教材”）的内容，同时也为考试命题提供参考，国家税务总局组织税务稽查人员和有关税务院校的专家，围绕考试教材，编写了全国税务系统稽查人员业务考试大纲，并作以下说明：一、我们本着突出“实用性、普遍性、重要性”的原则编写本大纲。国地税稽查人员按照税收征管业务的划分范围，学习相关知识。二、大纲分税务稽查管理篇和税务稽查方法篇。税务稽查人员在学习税务稽查管理、税务稽查方法主要知识和技能的基础上，要结合税务稽查案例融会贯通地掌握各知识点。税务稽查案例不再单独出大纲。三、本大纲根据“立足稽查、注重实务”的要求，按照了解、熟悉、掌握三个层次，对考试教材内容进行了提炼。其中，了解、熟悉、掌握的内容在考试命题中所占的比例约为5%、35%、60%。目录税务稽查管理篇1第一章 税务稽查概述1一、税务稽查的基本内涵1二、税务稽查的职能与任务1三、税务稽查法律关系2第二章 税务稽查和相关法律2一、税务稽查相关法律概述2二、税务稽查相关法律及运用2三、税收违法行为5四、税收法律责任6第三章 税务稽查案源管理7一、税务稽查管辖7二、税务稽查选案7三、税收违法检举案件管理8四、其他案源管理8第四章 税务稽查实施8一、税务稽查权限9二、税务稽查实施9三、税收专项检查的实施10四、涉税案件协查管理11五、稽查协作12第五章 税务稽查审理12一、稽查审理的实施12二、税务行政处罚听证13三、审理终结14四、档案管理14第六章 税务稽查执行14一、稽查执行实施15二、税收强制执行措施15三、其他执行措施16第七章 税务稽查成果分析应用16第八章 税务稽查信息化16第九章 税务稽查队伍建设16税务稽查方法篇18第一章 税务稽查基本方法18一、查账方法18二、分析方法18三、调查方法18四、电子查账19第二章 税务稽查证据19一、证据概述19二、税务稽查证据的收集与固定20三、主要税收违法行为的取证20第三章 增值税稽查方法21一、纳税义务人和扣缴义务人的检查21二、征税范围的检查21三、适用税率的检查22四、销项税额的检查22五、进项税额的检查23六、增值税抵扣凭证的检查24七、增值税减免税的检查25第四章 消费税稽查方法25一、纳税义务人和扣缴义务人的检查25二、适用税目税率的检查26三、纳税环节与纳税义务发生时间的检查26四、计税依据及应纳税额的检查27第五章 出口货物退（免）税稽查方法28一、出口货物退（免）税基本规定28二、出口货物退（免）税范围的检查28三、生产企业“免、抵、退”税的检查29四、外贸企业和特定企业退（免）税的检查29五、出口货物退（免）消费税的检查30第六章 营业税稽查方法30一、纳税义务人和扣缴义务人的检查30二、征税范围和税率的检查31三、计税依据的检查31四、其他项目的检查31第七章 企业所得税稽查方法32一、企业所得税的一般规定32二、企业收入总额的检查33三、企业扣除项目的检查35四、资产税务处理的检查38五、税收优惠的检查41六、应纳税所得额及应纳税额的检查41第八章 个人所得税稽查方法43一、纳税义务人的检查43二、扣缴义务人的检查43三、征税范围的检查44四、计税依据的检查44五、税收优惠的检查45六、特殊计税方法的检查46第九章 其他税种稽查方法48一、资源税检查方法48二、城市维护建设税检查方法49三、土地增值税检查方法49四、城镇土地使用税检查方法50五、车船税检查方法50六、房产税检查方法51七、印花税检查方法51八、车辆购置税检查方法52第十章 行业稽查方法（一）52一、白酒生产行业检查方法52二、煤炭采掘业检查方法53三、供水行业检查方法53四、水泥生产行业检查办法54五、超市行业检查方法54六、汽车销售行业检查方法55第十一章 行业稽查方法（二）55一、建筑安装业检查方法55二、房地产开发业检查方法56三、餐饮业检查方法57四、广告业检查方法58五、旅游业检查方法58六、娱乐业检查方法59七、电信业检查方法59八、公路运输业检查方法59九、国有商业银行检查方法60第十二章 特殊业务稽查方法61一、非货币性资产交换检查方法61二、债务重组业务的检查方法62三、投资业务的检查方法63四、企业合并检查方法64五、股权转让检查方法65六、建造合同的检查方法65附录：考试题型66税务稽查管理篇第一章 税务稽查概述一、税务稽查的基本内涵了解：1税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。2税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工配合与相互制约原则、客观公正原则。熟悉：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。二、税务稽查的职能与任务了解：1税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。2税务稽查职能作用；税务稽查任务。三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系保护。熟悉：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。第二章 税务稽查和相关法律一、税务稽查相关法律概述熟悉：相关法律的分类，包括税收法律和其他相关法律，实体法和程序法，一般法和特别法，通则法和单行法，宪法、法律、行政法规、地方性法规、规章、规范性文件，国内法和国际法。掌握：1法律适用的基本原则，包括上位法优于下位法原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于一般法原则。2相关法律的时效，包括税款的追征期限、税务行政处罚的追罚期限。二、税务稽查相关法律及运用（一）税收法律的运用熟悉：税收实体法的基本构成要素；发票管理办法的相关内容。掌握：税收征管法及其实施细则的相关内容。提示：稽查工作规程的具体内容见第三、四、五、六章。（二）其他相关法律的运用1行政处罚法了解：（1）税务行政处罚的管辖，包括级别管辖和地域管辖。（2）税务行政处罚的简易程序。熟悉：（1）税务行政处罚的主体；税务行政处罚的对象，包括纳税人、扣缴义务人、纳税人和扣缴义务人的开户银行或者其它金融机构、税务代理人、其它税务当事人；税务行政处罚的种类。（2）税务行政处罚的一般程序，包括立案、调查、拟定处理意见、制作处罚决定书、说明理由并告知权利、当事人陈述和申辩、送达处罚决定书。掌握：“一事不二罚”原则的运用。提示：听证程序的具体内容见第五章。2行政复议法了解：税务行政复议的程序，包括申请、受理、决定。熟悉：（1）税务行政复议的特征，包括审查对象是税收具体行政行为、合法性审查和合理性审查相结合、税务行政复议前置。（2）税务行政复议管辖的具体规定。掌握：税务行政复议范围。3行政诉讼法了解：（1）税务行政诉讼管辖的具体规定。（2）救济完成后的执行。熟悉：（1）税务行政诉讼的特征，包括税务行政诉讼原告、被告、对象的特定性，税收具体行政行为不因诉讼而停止执行。（2）税务行政诉讼的受案范围。（3）税务行政诉讼的救济期间，包括举证责任、证据保全、财产保全。4国家赔偿法了解：（1）税收行政赔偿的构成要件，包括符合法定的侵权行为主体、具有违法行使职权的行为、存在实质性的损害事实、因果关系。（2）税收行政赔偿的程序，包括赔偿的先行处理程序和赔偿的诉讼程序。（3）税收行政赔偿的范围，包括侵犯人身权的赔偿和侵犯财产权的赔偿。（4）税收行政赔偿的时效。5担保法和物权法了解：（1）纳税担保的形式和程序。（2）纳税担保的主体，包括税务机关、纳税担保人、被担保人。熟悉：（1）纳税担保的范围，包括税款、滞纳金和相关费用，不包括罚款。（2）纳税担保的方式，包括纳税保证（纳税保证的性质、纳税担保能力、纳税保证的时限），纳税抵押（抵押物的范围、抵押物的登记），纳税质押的种类（动产质押和权利质押），税收优先权与担保债权的关系（税收优先于无担保债权，税收优先于发生在其后的抵押权、质权、留置权，税收与有担保债权的关系）。6拍卖法了解：（1）抵税财物的范围和价值确定。（2）拍卖、变卖活动的终止。（3）拍卖优先原则，包括抵税财物先拍卖、后变卖的顺序，直接进入变卖程序的特殊情形。7刑法了解：税务机关的行政制裁与人民法院的刑事制裁的区别。熟悉：涉嫌犯罪案件的移送标准，罚款折抵罚金和不免除行政处罚的规定。三、税收违法行为了解：1税收违法行为的概念。2税收违法行为的特点,包括行为主体具有广泛性、行为具有特定性、行为的法律后果特定。3税收违法行为的分类，包括征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为，税收实体违法行为和税收程序违法行为，抽象税收违法行为和具体税收违法行为。熟悉：1税收犯罪行为的构成要件，包括税收犯罪主体、税收犯罪的主观方面、税收犯罪的客体、税收犯罪的客观方面。2税收违法行为的具体形式，包括违反税务登记管理制度的行为，违反账簿管理制度的行为，违反发票管理制度的行为，违反纳税申报制度的行为，违反税款征收制度的行为，银行及其他金融机构未能协税的行为。掌握：税收行政违法行为的构成要件，包括行为人有履行税法的义务、行为人有不履行税法义务的行为、行为人的行为造成了危害后果。四、税收法律责任了解：1税收法律责任的概念。2税收法律责任的特征，包括法定性、国家强制性、否定性。3税收法律责任的归责原则，包括责任法定原则、公正原则、责任自负原则。熟悉：税收刑事法律责任，包括刑罚的种类、偷税罪的成立标准、逃避追缴欠税罪的成立标准、骗取出口退税罪的成立标准、单位犯罪的处罚、税款的优先执行。掌握：1税收法律责任的构成要件，包括税收法律责任主体、行为已构成税收违法、损害后果、因果关系、主观过错。2税收行政法律责任，包括税收行政法律责任的形式（税收行政处罚和行政处分），税收行政法律责任的具体规定（违反税务登记管理制度的法律