长安汽车经销商运营管理标准手册共八册第八册财务管理与商品车管理目 录前 言1第一单元 财务管理2一、长安微车4S店财务管理总则21.1资金合理配置原则21.2收支积极平衡原则21.3成本效益原则21.4收益风险均衡原则2二、长安微车4S店财务管理关键指标3三、财务风险控制33.1回款控制要点33.2企业盈亏平衡点43.3财务营运能力指标5四、财务报表7第二单元 商品车管理8一、订货原则8二、订做车管理8三、订单及启票、配板管理8四、库存车管理94.1商品车辆储存与维护标准94.2商品车入库104.3商品车出库114.4商品车移库13附件15附件1：企业（销售）盈亏平衡点月度表15附件2：企业（维修服务）盈亏平衡点月度表15附件3：经销商资产负债表16附件4：经销商损益表17附件5：经销商资金流量表18附件6：商品车PDI检查表19附件7：商品车辆验收单20附件8：商品车辆入库单21附件9：库存车统计表22附件10：客户交车确认单23附件11：商品车辆出库单24附件12：商品车辆移库单25附件13：本部到全国各地的公路里程及路途发运时间表26长安汽车 经销商运营管理标准手册目录前言第一单元 财务管理一、财务管理总则1.1资金合理配置原则1.2收支积极平衡原则1.3成本效益原则1.4收益风险均衡原则二、财务管理关键指标三、财务风险控制3.1回款控制要点3.2企业盈亏平衡点3.3财务营运能力指标四、财务报表第二单元 商品车管理一、订货原则二、订做车管理三、订单及启票、配板管理四、库存车管理4.1商品车辆储存与维护标准4.2商品车入库4.3商品车出库4.4商品车移库附件前 言一、 本运营管理标准手册执行将协助经销商做好营运过程中的财务管理工作二、 明确经销商的投资标准和运营资金需求。三、 明确经销商必须定期向长安汽车提交的标准财务报表。四、 确保合理的商品车库存深度和经销商的资金正常运转五、 明确商品车、销、存管理要素，确保销售正常进行目录前言第一单元 财务管理一、财务管理总则1.1资金合理配置原则1.2收支积极平衡原则1.3成本效益原则1.4收益风险均衡原则二、财务管理关键指标三、财务风险控制3.1回款控制要点3.2企业盈亏平衡点3.3财务营运能力指标四、财务报表第二单元 商品车管理一、订货原则二、订做车管理三、订单及启票、配板管理四、库存车管理4.1商品车辆储存与维护标准4.2商品车入库4.3商品车出库4.4商品车移库附件第一单元 财务管理一、长安微车4S店财务管理总则1.1资金合理配置原则资金合理配置是经销商持续、高效经营的必不可少的条件。在财务管理工作中，要把企业资金合理地配置在生产经营的各个阶段上，并保证各项资金能顺畅运行。1.2收支积极平衡原则资金收支不仅要在一定期间总量上求得平衡，而且要在每一时点上协调平衡。资金收支的平衡取决于购产销活动的平衡，它对各项经营活动有积极的影响。在财务管理中要利用开源节流、资金融通等各种积极的办法实现收支平衡。1.3成本效益原则对运营活动中的所费与所得进行分析比较，对经济行为的得失进行衡量，使成本与收益得到最优的结合，以求获得最多的盈利。企业一切经济财务活动都要发生资金耗费和资金收入，对每一项具体的经济财务活动，都要分析研究其成本与收益，求得资金增值。1.4收益风险均衡原则所谓收益风险均衡原则，是指对每项财务活动要分析其收益性和安全性，使企业可能承担的风险与可能获得的收益相适应，据以做出决策。目录前言第一单元 财务管理一、财务管理总则1.1资金合理配置原则1.2收支积极平衡原则1.3成本效益原则1.4收益风险均衡原则二、财务管理关键指标三、财务风险控制3.1回款控制要点3.2企业盈亏平衡点3.3财务营运能力指标四、财务报表第二单元 商品车管理一、订货原则二、订做车管理三、订单及启票、配板管理四、库存车管理4.1商品车辆储存与维护标准4.2商品车入库4.3商品车出库4.4商品车移库附件二、长安微车4S店财务管理关键指标 成本控制通过财务表格进行有效管理参见相关财务报表如下： 营业费用表 管理费用表 财务费用表 流动资金标准严格执行厂家订货、启票、回款政策，有充分的流动资金用于经营（参考：财务新车库存为月平均销售额的1.5倍，备件月采购额最低10万/月）三、财务风险控制对企业进行财务关键性指标分析，可以使经销商的管理者更好地加强企业管理，确保企业保持良好的营运状态。3.1回款控制要点 经销商应自行检查信用销售的还款情况，在信用销售到期前7天时注意还款进度；公司将于信用销售期限到期7日内停止向信用销售经销商欠款启票。 信用销售车辆与长安汽车保管的合格证数量应一致。 对信用销售到期前7天内的车辆应其加快销售，对车辆实行单车监控，在信用期限到期前将欠款还清。 信用销售期内经销商应注意在信用销售车辆销售后及时付款，公司将根据信用销售日均占用资金金额（利用信用支持启票扣除保证金后的金额）按银行同期贷款利率收取资金占用费，保证在信用销售期满付款，目录前言第一单元 财务管理一、财务管理总则1.1资金合理配置原则1.2收支积极平衡原则1.3成本效益原则1.4收益风险均衡原则二、财务管理关键指标三、财务风险控制3.1回款控制要点3.2企业盈亏平衡点3.3财务营运能力指标四、财务报表第二单元 商品车管理一、订货原则二、订做车管理三、订单及启票、配板管理四、库存车管理4.1商品车辆储存与维护标准4.2商品车入库4.3商品车出库4.4商品车移库附件否则公司需对逾期未付清的款项按日加收千分之二滞纳金，另外产生的后果是：n 超期15天未付款，被减少其下次授信额度n 超期30天未付款，被取消其授信资格n 超期45天未付款，被收回信用销售车辆n 超期60天未付款，长安汽车取消经销权并考虑进入清欠程序n 超期3个月未付款，将面对法律诉讼 对未按时还款的经销商，公司将其列入不良信用记录名单并在CDOS考核中进行考核。3.2企业盈亏平衡点盈亏平衡分析是项目不确定性分析的重要方法之一，通过盈亏平衡分析可以判断当不确定性因素发生不利的变化时，项目是处于盈利状态还是亏损状态，找到各个不确定性因素使项目处于盈亏平衡状态的临界值，进而结合我们预测的各个不确定性元素可能的变动范围，对项目的风险情况及项目对各个因素不确定性的承受能力进行科学判断，提高项目投资决策的科学性和可靠性。盈亏平衡分析图企业获得利润的前提是生产过程中的各种消耗能够得到补偿，即销售收入至少要等于生产成本。为此，企业必须确定保本点产量和保本点的收入。计算过程如下（假设企业生产的产品全部售出，即产品产量等于产品的销售量）：目录前言第一单元 财务管理一、财务管理总则1.1资金合理配置原则1.2收支积极平衡原则1.3成本效益原则1.4收益风险均衡原则二、财务管理关键指标三、财务风险控制3.1回款控制要点3.2企业盈亏平衡点3.3财务营运能力指标四、财务报表第二单元 商品车管理一、订货原则二、订做车管理三、订单及启票、配板管理四、库存车管理4.1商品车辆储存与维护标准4.2商品车入库4.3商品车出库4.4商品车移库附件销售收入产量单价生产成本固定成本变动成本盈亏平衡点销售量固定成本/（单价单位成本）固定成本/单位产品贡献值上述公式表明，当单位产品贡献值为正数时，在销售量达到一定水平时，全部销售收入将和全部成本相抵；而全部固定成本等于单位产品销售单价与单位可变成本之差乘以盈亏平衡点销售量。参见附件：企业（销售）盈亏平衡点月度表（附件1）企业（维修服务）盈亏平衡点月度表（附件2）3.3财务营运能力指标通过对财务状况计算和分析，掌握的财务状况，及时提醒，防范风险,具体指标如下：现金比率l 现金比率=(货币资金+短期投资+应收票据)/流动负债*100%l 评价：比率过低，标明企业偿债能力差。过高表明企业资金利用不充分。此指标用的较少，企业的现金比不能过高，过高说明企业现金没有发挥出最大效益。现金比一般在0.3左右。存货周转率和存货周转天数l 存货周转率=主营业务成本/平均存货l 平均存货=(期初存货+期末存货)/2l 存货周转天数=360/存货周转率l =平均存货*360/主营业务成本l 评价：存款周转天数越少越快越好，存货周转率越高越好，表明产品销售的数量增长，销售能力增强，若周转率低，表明必须重视市场开拓，广告宣传，增强销售力。目录前言第一单元 财务管理一、财务管理总则1.1资金合理配置原则1.2收支积极平衡原则1.3成本效益原则1.4收益风险均衡原则二、财务管理关键指标三、财务风险控制3.1回款控制要点3.2企业盈亏平衡点3.3财务营运能力指标四、财务报表第二单元 商品车管理一、订货原则二、订做车管理三、订单及启票、配板管理四、库存车管理4.1商品车辆储存与维护标准4.2商品车入库4.3商品车出库4.4商品车移库附件销售利润率l 销售利润率是企业利润总额与主营业务收入净额的比率，反映企业新创价值在销售收入中所占的比例。由于利润总额等于净利润加企业所得税，所以销售利润率也称销售利税率。l 销售利润率=利润总额/主营业务收入净额*100%l 评价：此比率越高，表明企业为社会新创价值越多，贡献越大。销售毛利率l 销售毛利率是反映毛利与主营业务收入净额的比率， 反映毛利在销售收入中所占的比例。毛利是主营业务收入净额减主营业务成本。l 销售毛利率=毛利/主营业务收入净额*100%l 评价：销售毛利率是销售利润率的最初基础，没有足够大的毛利率便不能盈利。企业在预计利润和粗估成本时，销售毛利率很有利用价值。销售净利率l 销售净利率是净利润与主营业务收入净额的比率， 反映净利润在销售收入中所占的比例。l 销售净利率=净利润/主营业务收入净额*100%l 评价：销售净利率表明每一元净销售收入可实现的净利润是多少。成本费用利润率l 成本费用利润率是利润总额与成本费用总额的比率，反映企业新创价值与耗费的关系。l 成本费用利润率=利润总额/成本费用总额*100%l 评价：此比率越高，表明企业付出一定耗费完成的新创价值越多，获利能力越强。由此可以看出企业获利能力的提高，一方面要靠增收，另一方面还要靠节支，加强成本的控制能力。目录前言第一单元 财务管理一、财务管理总则1.1资金合理配置原则1.2收支积极平衡原则1.3成本效益原则1.4收益风险均衡原则二、财务管理关键指标三、财务风险控制