北京全聚德烤鸭股份有限公司会计人员岗位责任制度本公司根据会计业务的实际需要设置会计工作岗位。分设会计机构负责人，现金出纳、银行出纳、稽核、税务会计、成本费用核算、资金往来结算、总帐报表、档案管理等会计工作岗位。根据各岗位业务量的大小及内部牵制制度的要求，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权债务帐簿的登记工作。本公司会计工作岗位实行有计划地轮换，以便会计人员可以全面熟悉业务，不断提高业务素质。会计人员应取得会计证后才能上岗。根据财务人员岗位职责和工作标准，结合本公司实际，制定本公司会计人员岗位职责和工作标准。会计人员的职业道德标准：1、敬业爱岗，要有强烈的事业心和责任感，服从分配，干一岗爱一岗，干一岗就干好一岗；2、熟悉法规，全体会计人员不但要熟练掌握会计工作基本知识和业务技术，还要熟练掌握财经法规、法律和企业会计制度；3、依法办事，全体会计人员在会计工作中要严格按照法律、法规和制度规定程序办理会计业务。保证会计信息合法、真实、及时、完整；4、客观公正，全体会计人员办理会计事务要实事求是、客观公正；5、加强服务，会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务情况，既要做好财务管理，又要把财务服务体现到生产、经营、管理之中；6、保守秘密，会计人员应当保守企业秘密，未经企业允许，不得擅自向外界提供或泄露会计信息和资料。主要会计工作岗位的职责是：一、公司本部（一）财务负责人岗位职责1、领导本部人员认真贯彻执行国家的各项政策，严格遵守国家的法律、法规，执行国家的财经制度和会计制度，维护企业财产物资的安全。2、对本单位的会计工作负全面直接领导责任，加强检查、督导，保证财务部各岗位工作有序进行。3、全面组织好财务部的日常核算工作，组织会计人员按照有关法律、法规和会计制度的要求，对本单位的日常经济业务进行会计核算。4、对本单位的资产状况、经营成果及资金运营情况进行会计分析；贯彻法人代表指示，对财务总监布置的工作认真贯彻传达、组织实施。5、对各会计工作岗位进行检查，对不称职的会计人员提出处罚意见。6、根据总经理的指示，及时向下传达领导的决定并完成交办的各项工作，当好领导的参谋助手。7、编制本部的各项财务计划，监督各项财务计划顺利执行。8、有计划的组织本部人员业务技术培训，不断提高会计人员素质。（二）总帐报表会计岗位职责1、负责本公司的收入、成本、费用核算及上缴下拨帐务处理的业务指导工作。在部门经理的领导下，组织好本部账目，负责总分类账。2、总帐要控制各级明细账，明细账应当主动与总帐对帐，按期对帐。总帐监督、检查各级明细账和清理悬案帐务工作，并对各岗位进行业务指导工作。3、为保证会计核算的正确、真实完整。必须对全部记账凭证及其附属原始单证进行复核、检查数量、金额是否相符，签章手续是否完备，会计分录是否正确，做到按会计制度规定处理帐务。在复核过程中，发现问题应立即通知有关人员更正处理。4、在复核正确的基础上，可根据业务量大小，五天或十天编制记账凭证汇总表，试算平衡后，按所发生的科目金额登记总分类账。5、月终结账编制当月会计报表、年中编制结算表。6、负责税务工作，经常与税务机关取得联系，及时上缴各项税款。7、协助部门领导工作，完成部门领导交办的其他工作。（三）出纳会计岗位职责1、负责公司现金的收支及银行存款的管理。出纳要按照现金管理暂行条例的规定控制好现金的支付范围。2、在办理业务时首先协助稽核再次审核原始单据是否真实、准确、合法、完整，其次审核原始单据签字手续是否齐全，对于手续不全或者不真实、不准确、不合法、不完整的原始单据有权拒绝受理。对于弄虑作假、严重违法的原始单据，在不受理的同时，应当扣留并及时向单位领导汇报，请求查明原因，追究当事人责任。对于记载不准确、不完整的原始单据，要求经办人员更正、补充。3、出纳对发生的业务要及时制作记帐凭证，不得压票。坚持印章分开保管的原则，堵塞漏洞发生。现金要做到日清月结，帐款相符。不得擅自将现金出借他人或挪作他用。更不能超出核定库存限额数。不得白条抵库。发生差错属个人责任的由个人负责赔偿。银行存款经公司领导研究后存入有关银行，不得多头开户，不准公款私存。4、每月终了，要及时与银行对帐并编制银行存款余额调节表，及时清理未达帐项并将银行对帐单和每月的余额调节表装订成册。5、要时刻做好资金的安全防范工作。每日下班将印盖、票据、现金、单据锁入保险柜，并将密码打乱。每日向有关部门和领导报告资金的使用结存情况。6、负责支票购置和领用，保管未使用的支票，严防丢失。（四）稽核会计岗位职责稽核会计是财务核算中的内部质检部。稽核会计必须做到原则性强、素质高、法规熟、业务精。审核记帐凭证时首先审核原始凭证是否真实、准确、合法、完整，手续是否齐全，其次审查会计科目运用是否准确，会计凭证要素是否合规，会计基础工作是否达到要求。对会计凭证的审核要及时、准确，不得压票，准确编号。对存在的问题要及时向财务负责人反映。（五）税务会计岗位职责1、掌握税收征管政策，处理好与税务等单位的业务关系，及时报送各种报表及相关资料；2、认真做好纳税申报工作，在税法规定的纳税申报日期内，申报各种款项，因人为原因造成延缓纳税申报造成的税收罚款和滞纳金由其本人负责赔偿；3、根据公司使用发票情况及时到税务部门购买发票，购票时要认真清点，做到准确无误 ，保证发票安全，对已经使用过的发票存根，要按照发票管理规定装订成册；税务会计对发票使用要加强管理，实行交旧换新、旧票核销、领新登帐制度，对发票要妥善保管，符合发票使用和管理规定，达到税务部门的要求。4、对于外来的增值税发票、运输发票应认真审核，对于不符合发票管理规定的发票坚决退回。达到税务部门的要求。（六）成本费用会计岗位职责1、全面负责原材料、物料用品、库存商品明细帐的登记及日常收、发、存核算工作；监督、帮助仓库保管员做好材料、物品的收、发、存工作。2、确保企业财产足数入库，定期检查核对帐目、卡片、实物是否相符，报送材料、物品收、发、存一览表。3、负责企业外购商品及制售菜品的定价工作，按物价管理要求对销售商品明码标价。4、登记固定资产明细帐，保管好固定资产卡片。5、月末结转各成本帐户的耗用额，结出材料、物品帐目的余额，并与总帐进行核对相符。6、随时完成会计主管临时交办的其它工作。（七）档案管理岗位职责档案管理人员应于每月月初，对上月的凭证装订成册，对报表进行整理归档；年度终了，应按照档案管理要求对全年的会计凭证、会计帐簿、会计报表、银行存款余额调节表、银行对帐单等应当保存的资料进行整理、编号、造册、登记；档案管理人员应对公司的会计档案妥善保管，不经允许不得外借。二、各企业分理部（一）分理部负责人职责1、对分理部的工作负有全面领导责任，严格执行会计法及企业会计制度，保证分理部各岗位工作有序进行。2、负责编制所在企业年度经营预算计划，并在实际工作中监督、检查预算的执行情况，及时提出挖潜和增收节支的建议。3、及时向公司财务部汇报所在企业的经营状况及分理部的工作情况，做好上传下达工作。4、协调所在企业同分理部的关系，支持企业工作，及时向企业提供各种会计信息及经营信息，提醒企业及时收回应收款项、结算应付款项。5、负责验核成本费用开支是否超预算、是否合理，固定资产购置、更新改造等费用开支是否经批准，并保证所在企业的资金需求。6、督导分理部人员严格遵守所在企业的各项规章制度，保证本部的工作秩序及安全，及时处理分理部突发的各种问题。（二）出纳员岗位职责：1、负责保管企业的现金和支票，逐日登记现金日记账和银行存款日记账，每月终编制银行调节表，及时清理未达帐项并银行对帐单、余额调节表装订成册，以示备查。2、办理所在企业日常收支工作，认真按照会计制度审查原始凭证，凡不符合财务规定的、手续不全的、不真实不完整的不予报销。对弄虚作假、严重违法的在不受理的同时，应当扣留及向企业领导汇报。3、每日的营业款收入要及时送存银行，分理部库存现金超限额的部分也应及时送存银行，决不允许白条顶替现金的现象存在。4、负责发放所在企业的工资、奖金、福利等工作。5、做好资金的安全管理工作，严防丢失。（三）往来结算岗位职责1、负责记录所在企业的往来帐户，对应收、应付的各种原始票据认真准确的复核，及时将明细账与总帐进行核对，保证帐帐相符。2、配合所在企业通过对帐、函证手段与业务单位核对帐务，确保债权债务账户金额的准确性。3、往来帐簿的设置要符合会计基础工作的要求，摘要要准确、简明扼要，不错记、漏记及不串户，为结算工作打好基础。4、协助出纳员去银行存取款项，发放奖金及各种津贴。5、完成其他临时交办的工作。 北京全聚德烤鸭股份有限公司2001年5月19日