家庭財務管理與規劃 期末重點9-15章另加些重點式考古題第九章 家庭消費管理八項有效的、明智的購物消費方式（原則）：1.有遠慮才不會有近憂。2.切勿濫用信用卡。3.價值重於價格。4.一次購足。5.多利用現金折扣。6.和自己的購物衝動抵抗。 7.多利用贈品券或折價券。8.選擇服務較好的商店。當家庭或個人發生財務危機時，有那些訊號會出現：1.生活支出是否沒有具體的概念？2.是否不知道自己是真正負債有多少？3.是否經常借新債來還舊債？4.是否經常延後支付一些帳款？5.是否到處?帳或到處招會，每個月只剩下少許的現金來還債？6.是否沒有足夠的積蓄來克服財務上的負擔？7.是否經常加班或兼差以增加收入？8.債權人是否找上門來？ 信用卡種類：1.依國際發卡機構分：VISA、MASTER、JCB、American Express、DINERS、UD卡。2.依信用卡的使用額度與社交地位分：普通卡、金卡與白金卡。3.依信用卡的名稱分：認同卡、商務卡、附卡、企業卡、蓮花卡等。4.依信用卡內含功能分：延期支付、預借現金、循環信用、電話功能、旅遊保險、全球支援服務等。使用信用卡的有形成本：1.循環信用利息。2.遲誤繳款利息與違約金。國內的循環信用利息（遲誤繳款利息）通常在年息1920%持卡人每期須繳最低金額大約為信用額度內使用信用卡交易金額之百分之五（最低1000元，1000以下，以交易金額全數計算）-第十章節稅規劃節稅一般性原則： 1.儘早作好規劃：稅法容許的節稅管道很多，但常須事前仔細規劃或要有時間才能實現。2.縮小課稅基礎，降低累進稅率：目前各種租稅大多訂有免稅項目及扣除或減免規定，基於節稅考量，納稅人應善加利用。3.合法延緩租稅繳納時間：延緩繳納稅捐，可得到免息運用資金的利益。因此繳稅宜拖至最後期限再繳。4.審慎選擇申報方式：稅法上常允許納稅人自行決定申報方式，納稅直選擇對自己最有利的方式申報，以節省稅負。申報受扶養親屬之條件及證明：納稅義務人可列報之扶養親屬證明文件、本人及配偶之直系尊親屬年滿60歲，或無謀生能力者，70歲以上可加扣50%。無謀生能力者須檢附殘障手冊，醫師證明或經村里長調查顯無謀生能力證明。、本人之子女未滿20歲，在校就讀或身心殘障，無謀生能力者。在學證明或無謀生能力證明。、本人及配偶的兄弟姐妹未滿20歲，在校就讀或身心殘障，無謀生能力者。在學證明或無謀生能力證明。、其他未滿20歲或未滿60歲無謀生能力的家屬。但受扶養者的父母不可為所得免稅者。同戶籍的戶口名簿影本及受扶養者父母身分證正反面影本、無謀生能力證明。.試說明綜合所得稅的節稅策略，請至少列舉十項策略？1. 多列報扶養親屬顯然是節稅的利器，尤其是年滿七十歲之受扶養直系尊親屬更可加50%。2. 父母等直系尊親屬，若年滿六十歲，依法雖可以列報為扶養親屬，但如他們仍有高額所得，最好放棄列報扶養，由它們單獨申報才能省稅。3.因每人只能被一納稅義務人扶養，不可重複申報，故若兄弟姐妹都想列報父母時，應相互協調，由高稅率者申報，可節省較多的稅負。4.依現行稅法規定，子女年滿二十歲或畢業年度，可選擇單獨申報或與父母合併申報，而成為受扶養者，納稅人可自行試算，選擇有利的方式申報。5.納稅人可將申報年度所發生的各項支出，找出可列舉扣除的項目並加以加總，若加總所得之金額大於規定之標準扣險額，則採列舉扣除額方式申報有利，反之則宜採標準扣除額申報。6.由於對教育、文化、公益及慈善團體的捐贈可作為所得稅的列舉扣除項目，且其捐贈依梲法亦不必課徵贈與稅，因此許多有錢人家常利用此一管道來節稅或避稅。7.利用保險節稅是相當不錯的管道，因依現行規定納稅人本人、配偶及直系屬之人身保險、勞工保險等，每人每年最多可以扣除,元，因此節稅效果十分可觀、十分划算。8.自用住宅貸款利息扣除額，自年度起大幅提高其上限額為萬元，對貸款購屋者來說是一項大利多。9.若納稅義務人，配偶及受扶養親屬全年的利息所得未超過萬元，不妨考慮持戶口名簿及卬章向稅捐單位申請儲蓄投資免扣證，然後持證向銀行等金融機構登記，以後就可享受利息所得不必扣所得稅的好處。10.若申報戶的利息得超過萬元的免稅額度，則充分利用先前所介紹的海外投資，短期票券分離課稅、鄄政存簿儲金等投資工具，都是很好的節稅策略。（p182表及p183表10-3也要看哦！）：）如何利用保險來節稅？利用保險節稅是相當不錯的管道，因依現行規定納稅人本人、配偶及直系親屬之人身保險勞工保險、軍公教保險、農保、全民健保、學生平安保險，甚至旅行平安保險的保費，每人每年最多可以扣除,元（但注意產險保費及非直系親屬之受扶養人的人身保險保都不能列報），因此其節稅效果也十分可觀，又根現行所得稅法，遺產稅法及保險法之規定，這些保險給付或理賠所得也都幾乎完全免稅，十分划算。應納稅額綜合所得淨額X稅率累進差額假設所得淨額為100萬，又已知其適用之稅率為21%，累進稅率為105,100元，應納稅額為？答：1,000,000x21%（0.21）-105,100=104,900元。（課本p184）綜合所得申報方式：（我國採屬地主義）、夫妻所得全部合併申報。、以夫為納稅義務人，將妻的薪資所得分開計稅後，再合併申報。、以妻為納稅義務人，將夫的薪資所得分開計稅後，再合併申報。試說明我國綜合所得稅中所得的分類？ 1.營利所得。2.執行業務所得。3.薪資所得。4.利息所得：指公債、公司債、金融債券、各種短期票、金融機構存款及其他貸出款項所取得之利息 。5.租賃所得及權利金所得：申報方式有三：（）列舉一切損耗及費用，再以收入減去這些費用，計算租賃所得。（）按財政部頒定費用標準（八十九年度費用標準為租金收入的43%），再以收入減除此一標準費用後的餘額，申報租賃所得。（）按財政部公布的房屋當地一般租金標準，依出租房屋的評定現值，按規定比例計算租賃所得。6.自力耕作、漁、牧、林、礦之所得。7.財產交易所得：（）以房屋實際買賣成交價格減去一切改良費用計算交易所得。（）以財政部核定的年度個人售屋財產交易所得標準計算。（納稅人提不出買賣相關憑證以此種方式申報）8.競技、競賽及機會中獎之獎金或給與。9.退職所得。10其它所得。綜合所得淨額（課徵所得稅依據）：綜合所得總額減去免稅額和扣除額後的餘額。 如果你有大批財產想留給子女，你會如何規劃，以規避鉅額的遺產及贈與稅？首先是變更國籍或僑居國外，依規定遺產稅只就該個人在國內部分的財產課徵，而不及於國外財產、唯欲使用此一管道規避遺產稅，必須儘快規劃執行，因死亡前兩年才變更國籍是無效的；再來是利用配偶之間贈與免稅及每人每年萬元贈與免稅規定，於生前將財產移轉給子女的人士亦應儘早規劃執行。因為死亡前二年贈與給配偶或子女財產，會併入遺產內、課徵遺產稅。（我國遺產稅採累進稅制）公式如下：、遺產總額免稅額扣除額應稅遺產淨額。、應稅遺產淨額X適用稅率累進差額扣抵稅額及利息應納稅額。遺產價值計算，以被繼承人死亡時的時價為準。如土地時價以公告現值為主，房屋則以房屋評定標準價格為主。基於節稅考量，如果你想買多棟房子，你會如何登記產權？為什為？ 因為依規定房屋空置不用者，應依據使用執照所訂用途課稅，因此若有房屋閒置，且使用執照為非住家用，亦應及早變更為自用住宅，才可節省稅捐。試說明土地增值稅中自用住宅優惠稅率的適用條件？自用住宅優惠稅率條件：1.出售前一年，內未曾出租或供營業之用。2.地上建物須為土地所有權人、配偶或直系親屬所有，並在該地辦妥戶籍登記。3.都市土地面積不得超過三公畝，非都市土地不得過七公畝。4.每人一生享用一次為限。試說明土地增值稅中重購土地退稅的適用條件及應注意事項？ （土地增值稅：在土地所有權移轉時，就土地的自然漲價部分，依累進稅率所課徵的租稅。）一、適用條件：1.自用住宅用地出售或被徵收後，另行購買都市土地未超過三公畝的部份或非都市土地未超過七公畝的部分，仍作為自用住宅用地者。2.自營工廠用地出售或被徵收後，另於其它市計劃工區或政府編定之工業用地內購地建廠者。3.自耕之農業用地出售或被徵收，另行購買仍供自耕之農業用地。二、注意事項：1.重購退稅不僅適用於先賣後買，也適用於先買後賣。2.原出售土地及新購土地所有權人必須同屬一人。3.重購退稅後五年內不得行移轉或變更用途，否則會被追繳原退還稅款。試說明地價稅的主要節稅策略，並請自行參考土地稅法及其施行細則，土地減免規則等相關文，說明地價稅有那些免徵及減徵規定？地價稅優惠稅率如表10-6(P197) 地價稅納稅基準日：九月十五日，即當年度的地價納稅義務人。試說明房屋稅的主要節稅策略，並請參考房屋稅條例說明房屋稅有那些免稅及減半徵收規定？ 由於營業用房屋之稅率為3，比住家用之1.38高出甚多，所以如果房屋曾經用於營業，如今已歇業改為住家，應儘速申請變更用途，另外新購房屋時，亦應查明用途，及時變更，才不致多繳房屋稅，因為房屋稅的計算是依變更前後實際月份數來核計的，若變更用途日期在該月十五日，前則當月可適用新稅率，反之則當月仍適用舊稅率，但高雄市一律自變更後次月才適用新稅率。 依現行稅法規定，每年每人贈與的免稅額為100萬元。（免稅額指所得稅法中規定納稅義務人、配偶及受扶養親屬，每年報稅時每人可扣除一定款項的金額） 綜合所得扣除額分：一般扣除額（又分標準、列舉扣除額）、特別扣除額。 假設目前某銀行牌告的美元買賣價分別為32.8及32.9，則100萬台幣，約可兌換多少美元？答：1,000,000/32.9 30,395美元（課本p233）-第十一章 家庭收入規劃投資人的年齡層：1.成長期：0至20歲。2.耕耘期：20至40歲。3.收成期：40至60歲。4.退休期：60至80歲以後。金融商品可區分為那五大類？ 金融商品可區分為五大類，分別為：1.投機型：期貨、選擇權。2.成長型：房地產、成長型股票。3.收入型：績優股票、股票基金、債券基金、債券。4.流動性、安全性、保本型：短期票券、貨幣基金、銀行存款。5.風險管理型：黃金、保險。成功創業要素：1.合作股東（人）。2.賣什麼（物）。3.業態的決定（事）。4.經營的時機與營業時間（時）。5.開店位址（地）。財務評估方法：、收回（還本）期間法：創業成本需要多久才能回收？若小本經營來說，最慢不要超過半年期間。若以正式的店址經營，最慢也不要超過二年期間。、淨現值法：在可預期的開店期間，以現值的角度計算，可以賺到多少錢？淨現值(NPV)公式見課本P209所以C1.C2.C3代表第一、二、三期的收入。r代表創業的資金成本。店面承租八大守則：1.銀行邊，少開店。2.公車站、學校旁，賣速食或小吃。3.影城、百貨，生意佳。4.冷僻行業，鹹魚也會大翻身。5.承租約要細看。6.不懂的不如先加盟。7.產權影本、收據，不可少。8.找貨源、多跑跑。請敘述創業族群十大策略？ .薪資收