一、功能说明编制现金流量表，是为报表使用者提供企业一定期间内现金流入和流出的信息，以便了解和评价企业获得现金的能力，并据以预测企业未来现金流量。1.现金流量表的主要功能： 自动生成财政部最新发布的现金流量表及附表。 可对企业的现金流量进行按日、按月、按季、按年的准确反映。 可对已生成的期间现金流量表进行汇总。 可按您设置的应收应付科目和增值税率，自动进行价税分离。 对多借多贷的凭证提供了多种自动拆分方法，同时您也可以根据实际情况手工拆分。 对一借多贷、多借一贷的凭证提供全自动拆分。 对于项目的数据来源，提供了四种方法：凭证分析、查账指定、取自报表、取自总账。 对现金流量表及附表上的项目，可根据实际需要进行适当修改、增加。 可解决汇率变动对现金的影响，适用于有外币核算的企业。 可查询、打印所有分析期间的现金流量表。 对生成的分析表均提供另存为报表文件、文本文件、DBASE文件、ACCESS文件、EXCEL文件或LOTUS123文件的功能，以便您进一步处理。 2.与其他产品的接口本系统不能单独运行，其处理数据来源于账务系统，因此，只有基于账务系统才能运行。本系统与UFO系统也有接口，可通过指定路径，直接取得其他rep表页的数据。本系统对账务系统和报表系统的数据进行计算分析，生成现金流量表。生成后的现金流量表以rep报表形式保存，可以在本系统查询，也通过数据输出功能，输出到指定目录中，用UFO或财务分析系统调用。二、基本概念1.现金指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。可见现金流量表中的“现金”，不仅包括“现金”账户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的可用于随时支付的银行存款，也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、在途货币资金等其他货币资金。由于时间和实现难度的问题，该版本不对现金是否可以随时支付进行鉴别。2.现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。例如购买可流通的三个月内到期的短期债券投资。3.现金流量指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。例如购买可流通的三个月内到期的短期债券投资。4.直接法和间接法现金流量表有两种编制方法：直接法和间接法。直接法通过现金收入和支出的主要类别反映来自企业经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量。直接法一目了然，现金流入的来源和流出的去向有明显列示。间接法是以本期损益表中的净利润为起算点，通过对相关项目的调整，计算出企业经营活动的现金流量。本期损益表中的净利润是按权责发生制计算的，企业的现金流量是按收付实现制计算的，因此简而言之，间接法的项目调整依据就是两者之间不一致的地方。我国会计准则规定，企业在用直接法填报现金流量表的同时，以间接法计算经营活动的现金流量，作为现金流量表的附注部分。在本系统中，如不特别指出，谈到编制现金流量表时，既包括直接法编制也包括间接法编制。5.编制方案编制方案是指编制现金流量表的总体方案，编制方案约定了如下内容： 现金流量表的填报项目 现金流量表的计算项目 现金流量表计算项目的数据来源定义。6.填报项目和计算项目填报项目是反映在现金流量表上的项目，系统已经按财政部发行的现金流量表进行了预置，一般不需要您改动。但为适应特殊需求和未来变化，也可以由用户适当增加或修改。计算项目是为了反映填报项目的组成而设置的中间项目。计算项目描述具体的数据来源，即用户按照计算项目设定现金流量表的取数公式，然后指定计算项目和填报项目之间的关系。例如，可以定义填报项目为“销售商品、提供劳务收到的现金”，定义计算项目为“销售商品收到的现金”和“提供劳务收到的现金”，填报项目“销售商品、提供劳务收到的现金”等于计算项目“销售商品收到的现金”加上“提供劳务收到的现金”之和。可见，用户通过计算项目可以保存更明细的现金流量数据，可以更细致的对现金流量表进行分析。但在第一个版本的现金流量表编制方案中，计算项目和现金流量表填报项目之间的对应关系将由系统完全提供，您无需指定，这样做的目的是简化用户操作。但是在以后的升级版本中系统将更深入完成。7.借方科目和贷方科目借方科目：指您在账务系统进行会计科目初始时，定义的科目类型（即期初余额方向）为借方的科目。通常包括：企业：资产类、成本类、损益中的支出类行政事业：资产类、支出类贷方科目：指您在账务系统进行会计科目初始时，定义的科目类型（即期初余额方向）为贷方的科目。通常包括：企业：负债类、所有者权益类、损益中的收入。行政事业：负债类、净资产类、收入类8.拆分凭证由于现金流量表的填报要求，本系统在生成现金流量表之前，要对企业的凭证进行一次规范性处理，用以明确每笔业务的流向。规范性处理的内容是将多借多贷的凭证、一借多贷的凭证、一贷多借的凭证都按需要拆分成一借一贷的凭证，并且同时进行价税分离的工作。经过拆分的凭证，只是从形式上发生了变化，各科目的金额仍与账务系统相等。拆分凭证时，只需要您参与对多借多贷凭证的拆分，其余工作将通过“凭证准备”由系统自动完成。9.价税分离1、问题的提出价税分离是现金流量表填报要求和账务处理方法之间存在差异时提出的。现金流量表要求企业将销售商品收到的货款和增值税款分别填列在两个不同的项目，同理，要求将购买商品支付的货款和增值税款也分别填列不同的项目。但是1998年，几乎所有企业的会计实务中，通过应收、应付类科目核算现金流入流出时，应收、应付类科目都只登记了价税合计的金额，这就造成了难以直接通过收付款凭证分清其中的货款和税额各是多少的问题。例如：企业实现销售时：借：应收账款_某单位117 价税合计 贷：产品销售收入 100 货款 应交税金_增值税_销项税额17 货款*税率=税额 收回应收账款时：借：现金 或 银行存款 117 实际收到的现金=价税合计 贷：应收账款_某单位 117 价税合计从此可见，企业实现销售时，虽然登记了产品销售收入，但是并没有相应的现金流入，因此不参与现金流量表主表的计算。当收回赊销欠款时，由于应收账款科目没有设置货款和增值税明细科目，所以在收款凭证中，现金流入的金额是以价税合计的总数登记，这就难以满足现金流量表填报要求。针对这一问题，用友现金流量表系统提供了一种功能，可以简单的将价税合计的应收、应付类科目的现金流动进行分离，以满足分别填列现金流量表不同项目的业务需求。但是也需要指出，由于业务发生时，并不是每次应收应付业务都有价税处理，每次采用的税率也可能不同，因此这种分账结果并不是十分精确。系统进行价税分离后，可以保证流入、流出的现金总量与原始凭证完全相符，但是其中货款和税款的比例却可能与实际业务有一定差距。因此价税分离只是一个估算方案，只能大概解决分别反映货款和税款的问题。提示：如果希望从根本上解决价税分离问题，用户在1999年期初建账时，应该在应收应付类科目下设货款和税款两个明细科目，这样用户在日常输入凭证时，可以将收到或支付的货款和税款准确记录，日后在生成现金流量表时，才可能找到精确数据。2、如何处理在现金流量表系统中，价税分离功能可以按照您输入或系统计算的销项税率、进项税率，分别在应收、应付类科目下自动增加货款和税款明细科目，并“劈算”各自应计的金额。A、直接输入是指您根据自己企业主要采用的增值税率，分别估算销项税率和进项税率，然后直接作为常数输入系统。B、计算平均税率是系统提供的另一种相对精确的计算方法，即由用户分别指定应交税金_增值税_销项税额、产品销售收入、其他业务收入等会计科目和应交税金_增值税_进项税额以及所有涉及商品、材料采购的会计科目，系统按税额占收入或采购的比例自动计算税率，然后进行价税分离。还需要特别说明的是，很多用户以为价税分离只处理与现金收支相关的凭证，这种观点是存在问题的。现金流量表由主表和附表构成，附表的主要功能是以净利润为起点，通过对企业相关会计业务的调整，将以权责发生制计算的净利润调整为以收付实现制计算的企业经营活动的现金流量。在这种调整过程中，一个主要原则就是直接法计算的主表和间接法计算的附表对相同的会计业务处理应该保持相同的核算口径。例如：间接法编制的附表中，应收、应付项目的调整和增值税调整也是分设项目进行填列的，在间接法对应收应付项目调整的内容中，既涉及应收应付与现金有关的凭证，也涉及他与现金无关的凭证。为了达到间接法和直接法对核算口径的一致性要求，本系统价税分离功能不仅要处理应收应付项目与现金有关的业务，同时也要处理应收应付发生但与现金无关的业务（例如赊销、赊购业务）。具体而言就是都需要采用相同的税率计算价税分离，采用相同的明细科目分别登记金额。为实现上述目的，系统提供如下功能：能够按照您设定的应收、应付类科目和确定的税率，自动生成价税分离后的凭证；并在账务系统基础上，形成本系统应收应付科目的货款和税款两个明细科目的金额。系统对问题提出部分的举例进行如下步骤的拆分： 注意：您可能认为在上表（一）、（二）凭证中，应收账款的金额已经准确分清了货款和税款，不应再分离。系统进行如此处理，就是为了解决以上描述的保持间接法和直接法核算口径一致性的问题。由应付类科目与进项税率确定的价税分离情况，与此相似。三、现金流量表操作流程整体操作流程：其中，初始化需要做的工作：初次使用时,系统已预置了进行分析需要的大部分内容，您可以重新定义，也可进行适当修改。模板选择：在此您可以进行新、旧会计制度报表模板的选择。基本科目设置：根据现金流量表的特点，您需要在此选择现金、应收和应付类科目。税率、汇率设置：税率设置是指设置增值税率，其中包括进项税率、销项税率。汇率设置适用于有外币核算的企业。拆分凭证：包括拆分多借多贷和凭证准备两部分。定义填报项目：填报项目是反映在现金流量表上的项目，系统已经按财政部发行的现金流量表进行了预置。定义计算项目来源：对于计算项目的数据来源，系统提供了四种方法：凭证分析、查账指定、取自报表、取自总账。其中，生成现金流量表的有关操作：老用户操作流程：更改账套后，需要按步骤重新进行或适当修改整个初始化的工作。更新分析期间后，初始化部分需要进行“拆分凭证”的工作，还需要适当修改“定义计算项目来源”中的查账指定、取自报表、取自总账的内容，其他初始化部分基本不需要重新进行。只更改填报项目时，更改后再次生成现金流量表即可。初始化工作1.模板选择在此您可以对使用的会计制度进行选择。系统默认的是旧会计制度报表模板，如果您需要使用新表样，选择新会计制度即可。2.基本科目设置根据现金流量表的特点，您需要在初始化“基本科目设置”中选择现金、应收和应付类科目。1、现金科目一般情况下，现金流量表的现金对应企业会计账户中的现金、银行存款、其他货币资金等科目。2、应收应付科目因为现金流量表要求企