泉州市网络继续教育系统行政事业单位内部控制一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分)1单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金的不相容岗位相互分离、相互制约和监督，下列有关说法中错误的是（B）。A 货币资金收付及保管只能由经过授权的出纳人员负责办理B 现金总账和日记账均应由出纳人员登记C 保管支票簿的人员不能同时负责现金支出账目和银行存款账目的调节D 负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目、现金账目、应收款项账目及应付款项账目的人员应当相互分离2事业单位占用、使用的房屋建筑物、土地和车辆以外且单位价值或者批量价值在规定限额以下的资产的处置报（A）审批。A 主管部门B 财政部门C 单位领导D 财务部门3. 在COSO内部控制框架中，作为其他要素的基础的是（A）A控制环境B风险评估C控制活动D监察3下列各项不属于预算控制应遵循的原则是（A）。A 重要性原则B 例外管理原则C 责任制原则D 有效性原则4我国首部企业内部控制基本规范是在什么时候发布？（A）A 2008年6月28日B 2009年7月1日C 2002年9月7日D 2006年7月15日5下列选项中，哪个不属于内部会计控制系统（D）。A 交易依据管理部门的一般和特殊授权执行B 交易的记录必须满足GAAP或其他适当标准编制财务报表和落实资产责任的需要C 接触资产必须经过管理部门的一般和特殊授权D 按适当时间间隔，将财产的账面记录与实物资产进行对比，对差异不必采取措施6不相容职务相分离的核心是（B）。A 授权B 内部牵制C 人员任用D 增加岗位7下面关于预算控制说法正确的是（C）。A 预算越细越好B 预算目标就是单位整体目标C 预算是对发展趋势的控制D 预算调整就起不到控制的作用8（D）是针对各个特性（如各部门、系统、项目等）分配一个风险程度及权数，两数之积为该风险分数，再将领域内各特性分数加总，即得该领域风险总分数。A 定性分析法B 定量分析法C 打分法D 评分法9基本建设资金存款账户，一律按（C）账户管理。A 基本存款B 一般存款C 专用存款D 临时存款11在资金支付流程中，正确的流程是（B）。A 支付申请支付审批办理支付B 支付申请支付审批支付复核办理支付C 支付申请支付复核办理支付D 支付发生支付审批支付复核办理支付12下列关于内部环境的说法中错误的是（D）。A 企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系B 员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制C 内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等D 内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查13行政事业单位固定资产的确认、计量和报告应当符合（D）的规定。A 政府采购制度B 财政部门统一的标准C 主管部门统一的标准D 国家统一的会计制度14(C）定期通过银行存款日记账与银行对账单逐步勾销的方式对账，每月至少核对一次。A 出纳B 会计C 资金管理专员D 财务负责人15会计系统控制要求各个单位严格依据（C）和国家统一的会计制度。A 法规B 部门规章C 会计法D 会计准则16内部控制（D）测试方法，是指通过召集与业务流程相关的管理人员就业务流程的特定项目或具体问题进行讨论及评估的一种方法。A 调查问卷B 穿行测试C 重新执行D 专题讨论会17内部控制的核心环节是？（D）A 内控意识B 内控制度C 会计基础工作D 预算控制18核销后的票据保存期限一般在5年以上，与票据相关的领用凭证、核销凭证的保存期限不低于（C）年。A 3B 5C 10D 2019行政事业单位的外部风险不包括（D）。A 经济风险B 社会风险C 法律政策风险D 管理风险20下列各项中不是进行机构设置时应遵守的原则是（B）。A 目标原则B 相关原则C 有效管理幅度原则D 分工协作原则3固定资产盘点可分为（ B）和年度盘点两种。A 日常抽查B 季度抽查C 临时盘点D 不定期盘点4内部控制评价通过审查和评价内部控制的（ D ），评价相关部门和人员执行内部控制制度的情况，监督内部控制制度得到充分有效的执行。A 健全性和合理性B 系统性和完整性C 及时性和有效性D 健全性和有效性17、下列选项中，属于实施内部控制基础的是（A）A控制环境B内部监督C控制活动D信息与沟通18下列说法不正确的是（）。A 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷B 对于专项监督的范围和频率，应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性予以确定C 不同的单位管理模式可以具有相同的内部监督机制D 内部控制评价包括过程评价和结果评价正确答案是：C3下列不属于内部控制环境的因素是（）。A 法律意识B 诚信和道德观C 组织机构设置D 单位文化4行政事业单位内部控制各要素中，（）是实施内部控制的基础。A 风险评估B 控制活动C 控制环境D 内部监督5从内部控制的对象看，其基准点在于对什么的内部控制？A 人B 财C 物D 制度7我国第一部体现内部控制要求的法律是？A 商法B 金融法C 经济法D 会计法8现金保管的责任人为出纳员，连续担任出纳岗位一般不得超过（）年。A 5B 3C 2D 109下列各项中不属于会计系统控制的主要方面是（）。A 严格遵守各项财经法规B 会计人员岗位责任制C 建立健全会计档案保管制度D 定期进行监督检查10（ ）对固定资产日常维修资金使用、修理程序进行审核控制，防止资金管理舞弊和不恰当修理造成固定资产功能损失。A 审计部门B 财务部门C 资产管理部门D 资产使用部门12行政事业单位内部监督施行的方式包括日常监督和（ ）两种。A 外部监督B 专项监督C 审计监督D 财务监督13下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（ ）。A 将现金日记账收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款B 单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全C 填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理D 控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账16政府采购采用招标方式的，招标公告发布或投标邀请函发出之日到提交投标文件截止之日，一般不得少于（）天。A 20B 30C 15D 717下列选项中，不是决定控制制度作用发挥的根本因素有？A 公司章程B 人的素质C 人的品行D 人的能力18行政事业单位信息系统所输出的信息必备的要求是（）。A 准确性B 相关性C 重要性D 合法性19采用何种牵制，可双重控制预防错误和舞弊的发生？（ ）A 体制牵制B 簿记牵制C 实物牵制D 机械牵制20最积极主动也是最常见的风险应对策略是（B ）。A 风险回避B 风险降低C 风险转移D 风险承受21、成本费用考核主体为（A）A财务部门B人力资源部门C生产车间D行政部门22、人力资源考核原则不包括（D）A公平公开原则B定期化与制度化原则C沟通与反馈原则D合理性原则21行政事业单位货币资金的特点不包括（）。A 货币资金业务的工作量较大B 货币资金具有较大的被盗和挪用的风险性C 货币资金业务本身一般无合理性D 货币资金具有较强的流动性22下列选项中，哪个是对单位文化建设起着奠基的作用？A 高素质的员工B 管理层优良的作风C 物质的保证D 创新的激励机制23内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查、评估控制的设计和运作情况，评估内部控制的（ ）。A 健全性B 合理性C 完整性D 有效性24内部控制发挥作用的前提条件是？A 良好的单位文化B 组织结构合理，权利责任分配适当C 合理的人力资源政策D 管理者的素质28以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（ ）。A 会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程B 出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作C 应当建立信息化会计档案管理制度D 信息化会计档案是指储存在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表等数据30内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证，体现了什么原则？A 全面性原则B 重要性原则C 有效性原则D 适应性原则31（ ）是行政事业单位及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。A 内部环境B 控制活动C 风险评估D 内部监督32通常讲的“COSO报告”是指（）。A 内部控制协作体系的要素及其对于管理层和独立公共会计师的重要性B 美国注册会计师协会于1988年发布了审计准则公告第55号C 内部控制整体框架D 公司治理指引33下列不属于行政事业单位固定资产内部控制的是（ ）。A 职责分工控制B 授权批准控制C 维护保养控制D 不定期盘点制度37行政事业单位的内部风险不包括（ ）。A 道德风险B 财务风险C 法律政策风险D 管理风险38下列不属于内部控制发展阶段的有（）。A 内部牵制阶段B 内部控制制度阶段C 内部控制结构阶段D 内部控制监督阶段39控制活动的类型不包括（ ）。A 预防性控制B 发现性控制C 宏观控制D 管理控制41下列说法不正确的是（）。A 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷B 对于专项监督的范围和频率，应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性予以确定C 不同的单位管理模式可以具有相同的内部监督机制D 内部控制评价包括过程评价和结果评价43以下不属于不相容职务的有（ ）。A 登记明细账和登记总账B 支票保管和支票开具C 合同谈判和合同订立D 采购和验收48单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对（ ）次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。A 1B 3C 2D 451下列各项中不属于一个有效管理信息系统应具有的特征是（）。