企业内部审计报告范文 企业内部审计报告范文 省审计局： 根据局第次会议决定， 我们于年 7 月 115 日对我省 外贸公司与香港公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现 将审计结果报告如下： (一) 基本情况 外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公 司现有职工 436 人，设八个科室， 一个直属五金加工厂。 该公司 1983 年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。几年来，经过广大职 工的努力，出口业务有了一定的发展，1985 年出口销售额达736 万 元，出口创汇 145 万美元，均比 1983 年翻了两番。但是，由于该公 司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口 业务，增加创汇的能力受到了限制。 年初，经有关人员提供线索， 该公司决定与香港公司 组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。年3 月，双方签订合营 合同，其基本条款规定：合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生 产工艺，由我方以租赁方式提供厂房1300 平方米，负责招聘生产技 术人员和工人。香港公司提供国际上80 年代出产的螺钉流水线 全套设备共 78 台，并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投 资 115 万美元，其中机器设备总金额94.96 万美元。按投资比例，我 方承担六成，产品外销60% ，内销 40% ，注册资本 64 万美元，年提折 旧 25% 。四年后设备归我方。 (二) 存在的问题 经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主 要表现在： 1. 项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。 第一，申请理由缺乏事实根据。建议书说，国产生产机丝螺钉 的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明， 我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有 供应，完全不需要引进。 第二，轻信对方谎言，香港公司实际上是一家五金商店， 规模不大，注册资本仅10 万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经 营，其对我方投资的设备， 是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的 二手货。外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在 建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、资 金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。 第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙。“报告”的 资料来源不是建立在实际调查研究的基础上，而是借用其他单位的可 行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”，未对香港合营方的资产 信誉情况加以说明， 对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国 际 80 年代先进产品，年产量能达到4 亿只的基础上测标的，缺乏真 实性。 2. 引进设备与合同条款及所附设备清单不符。 3. 赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。 为了掌握和了解香港公司投资设备的情况，经有关部门建 议，外贸公司于年5 月，派出 3 人考查组，赴港对引进设备 进行检查，在港期间考查未按预定要求， 对所有引进的设备逐步逐台 全面检查，仅对其中的8 台设备做了表面观察，占全部引进的10% 。 在抽查中，既未核对出厂年号，也未进行单机鉴定，就断定该批设备 有七八成新， 大部分为产品， 特别是在不了解同类设备国内外市 场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以 致报告反映的设备性能、 新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定 的情况差距较大。 4. 各经办部门把关不严，官僚主义严重。 当外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管 部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实，就批转同意立 项，并呈文合营办厂批准机构，建议纳入1986 年本省技术改造和引 进设备的项目内，其他有关部门亦采取文转文的审批形式，逐级批转， 为外贸公司盲目与香港公司合资经营机丝螺钉引进设备开 了方便之门。 (三) 处理意见 1. 鉴于引进设备正处安装阶段， 尚未运转生产， 建议抓紧安装 工作，安装完毕， 立即组织试车生产，掌握设备的实际完好率和生产 效率，重新测标经营效益， 以便掌握第一手资料与香港公司进行 交涉。 2. 香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗，其行为违反 了中外合资经营企业法 第五条的规定责成外贸公司立即向香 港公司提出索赔要求，要其赔偿我方由此而造成的一切损失。 3. 鉴于合同主要条款与事实不符， 建议合营主管部门立即通知 外贸公司，暂停执行合同，待清查完毕后，再予考虑是否继续履 行合同条款。 4. 建议中国银行分析， 暂停执行信用证项下承付贷款的契 约，以减少国家利润受到进一步损害。 5. 建议合营主管部门组成一个专门小组，对合营事项进行一次 全部清查，对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁， 触犯刑律的要追究刑事责任。 公司审计组 年月日 企业内部审计报告范文 审计时间： xx 年 4 月 14 日-xx 年 4 月 16 日 审计重点：账务处理的规范性、经济业务的真实性 审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先 对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位 的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性(问题见附件 ) 。 审计意见： 1、规范往来科目 ( 其他应收款、其他应付款) 的具 体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱， 不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操 作过程中的经济风险 ; 2. 集团公司各下属单位资金调动频繁， 资金管理缺乏计划性和 统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批， 容易导致资金管控风险 ; 3. 财务在进行具体账务处理过程中， 会计科目的具体使用非常 不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映; 4. 部分经济业务原始单据欠缺、 不规范，不能作为原始入账依 据， 但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性 ; 5. 集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的 账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止; 6. 日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实 际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做 到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失; 本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标 准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计 遗漏在所难免，但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下 进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也 为以后内部控制提供操作基础。 企业内部审计报告范文 不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操 作过程中的经济风险 ; 2. 集团公司各下属单位资金调动频繁， 资金管理缺乏计划性和 统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批， 容易导致资金管控风险 ; 3. 财务在进行具体账务处理过程中， 会计科目的具体使用非常 不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映; 4. 部分经济业务原始单据欠缺、 不规范，不能作为原始入账依 据， 但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性 ; 5. 集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的 账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止; 6. 日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实 际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做 到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失; 本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标 准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计 遗漏在所难免，但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下 进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也 为以后内部控制提供操作基础。 企业内部审计报告范文