871成本管理模拟案例(二)用友软件股份有限公司财务开发部王善军 2008年3月 成本管理1练习目的掌握成本管理核算到工序产品成本基本流程。2预备知识物料清单、生产订单、车间管理及成本管理知识3模拟资料一、建立账套：启用模块-物料清单、生产订单、车间管理、库存管理、存货管理、总账、成本管理二、基础档案：部门档案、存货档案、仓库档案、收发类别、供应商档案等已建1、工作中心：2、资源资料维护：3、标准工序资料维护：第一道工序第二道工序第三道工序4、物料工艺路线资料维护：三、生产制造模块：1、物料清单：定义子件工序(领料时可以发料到各工序，不定义时，默认领料到第一工序)2、生产订单录入：生产部门可以为空，此时，成本管理中实际成本对象的成本中心决取于生产订单中工艺路线的工作中心或工作中心所对应的部门。4、审核生产订单：记住审核日期要与成本会计月匹配（审核月份不能大于成本计算月，否则，本月在定义产品属性中将不能“刷新”出来）四、供应链模块：1. 采购入库单：2. 材料出库单：按订单或工序领料（对成本管理来说，两种领料方式最终效果是一样的）五：车间管理模块： 1、生产订单工序计划生成：2、生产订单工序转移单：工序转移单1工序转移单23、生产订单工时记录表：自动生成或手工录入六：供应链模块：1、 产成品入库：参照生产订单入库七、成本管理模块：1、设置1）选项：2）定义成本中心：一车间作为基本核算中心（也可以把部门下的工作中心“第一班组”作为基本核算中心）。3）定义产品属性：点“刷新”按纽，刷新出基本成本对象与实际成本对象，作为归集与分配的依据（注意：实际成本对象当月能被刷新出有两个基本条件：1）生产订单审核日期必须在成本计算月当月或当月以前。2）生产订单关闭日期必须在成本计算月当月或当月以后）4）定义费用明细与总账接口：如果从总账取数，需要定义取数公式。5）定额管理： 各材料或费用分配率用到此分配标准时，需要对“定额工时”或“定额材料”进行“取数”操作。6）定义分配率：61共用材料分配率：按实际工时62直接人工分配率：按实际工时63制造费用分配率：按实际工时64在产品分配率：只计算材料成本7）建账期初余额：记账（假设期初无在产品。如果有，手工录入到各工序或车间全部退料到仓库，本月重新下订单领料）2、数据录入1）材料及外购半成品耗用：取数（注：若非特殊需要，采用卷积运算时可以不做此步操作，卷积运算过程中，系统会自动按成本BOM层次执行取数）2）人工费用表：从总账取数或手工录入3）折旧费用表：从总账取数或手工录入4）制造费用表：从总账取数或手工录入5）完工产品日报表：从车间管理(生产订单工时记录表)取数或手工录入6)工时日报表: 从车间管理(生产订单工时记录表)取数或手工录入7）在产品盘点表：取数，推算出各工序在产品数量，确认无误后，点“拷贝”按纽，把在产推算数量拷贝到“在线盘点数量”中。（注意：如果本月生产订单成本计算前关闭，拷贝后在线盘点数量自动按0处理）8)产品耗用日报表:取数取上道工序转移数量（从车间管理模块中工序转移单中取数，取数规则可以参照871帮助）。核算工序成本时，此步数据录入工作一定要做，否则，成本计算后各工序成本仅包含本阶料、工、费。9）完工产品处理表：取数，从库存取出入库数量，即各产品最后一道工序入库数量。3、核算：1） 卷积运算-检查：检查完成（如果有“错误”类型提示，根据检查报告修改错误，直到无提示为止）。推荐选择这两个选项2） 卷积运算-计算：计算完成。3） 报表：查询产品成本汇总表、完工产品汇总表、在产品成本汇总表、分阶产品汇总表或联查各汇总表明细报表，并核对材料取数及完工产量取数正确性。4、分析：核对计算结果无误后，在“产品成本差异分析”、“成本控制报告”等表中进行数据比较、分析。模拟案例 23