矿业权评估实务,1,主要内容,C1矿业权评估基础知识 C2矿业权评估方法 C3矿业权评估参数 C4矿业权评估实务题型介绍 C5矿业权评估实务参考书目,2,C1 矿业权评估基础知识,一、矿业权 二、矿业权市场 三、矿业权价值 四、矿业权评估,3,一、矿业权,矿业权：包括探矿权及采矿权。 矿业权属矿产资源使用权，是在矿产资源所有权之下设定的用益物 权，其权能内容仅指对矿产资源的占有、使用、收益的权利。 （一）、探矿权 在依法取得的勘查许可证规定的范围内，勘查矿产资源的权利。 1、勘查许可证有效期 （1）最长3年（石油、天然气7年）； （2）需延长勘查工作时间的，可办理延续登记手续，每次延续时 间不得超过2年； （3）探矿权人探明可供开采的矿体后，可停止勘查投入，可申请 保留探矿权2年，还可申请延长保留2次（每次2年）； （4）涉及国家公共利益及技术条件暂难利用的情形除外。,4,（2）探矿权人的义务 规定期限内开工，在勘查许可证规定期限内完工； 向勘查登记管理机关报告开工等情况； 按探矿工程设计施工，不得擅自进行采矿活动； 查明主矿种同时，对共、伴生矿进行综合勘查、综合评价； 编写矿产资源勘查报告，提交有关部门审批； 按国务院有关规定汇交矿产资源勘查成果挡案资料； 遵守劳动安全、土地复垦和环境保护的法律、法规； 勘查作业完毕，及时封、填探矿作业遗留的井、硐或采取其他措施 以消除安全隐患。,6,（3）探矿权使用费及最低勘查投入 探矿权使用费 标准：第13勘查年度，100元/平方公里年；第4勘查年度 起，每平方公里每年增加100元，最高至500元/平方公里年。 最低勘查投入 标准：第1勘查年度，2000元/平方公里；第2勘查年度， 5000元/平方公里；第三勘查年度起，每个勘查年度为10000 元/平方公里。,7,8,（二）、采矿权 在依法取得的采矿许可证规定的范围内，开采矿产资源和获得所 开采的矿产品的权利。（三维空间） 1、采矿许可证有效期 按照矿山建设规模确定如下：大型以上的，采矿许可证有效期最长 为30年；中型的，采矿许可证有效期最长为20年；小型的，采矿许 可证有效期最长为10年。（现行各省政策不统一，有的不论规模大小 一律只发5年或3年，有的小型的只发3年等） 1998年3月27日，地质矿产部地发47号“关于下发矿山建设规 模分类一览表通知”。 采矿许可证期满，需要继续采矿的，应在到期前30日到登记管理 机关办理延续登记手续，否则，采矿许可证自行废止。,9,2、采矿权人 取得采矿许可证的自然人、法人或其他经济组织。 （1）采矿权人的权利 . 按照采矿许可证规定的开采范围和期限从事开采活动； . 自行销售矿产品，但是国务院规定由指定的单位统一收购的矿 产品除外； . 在矿区范围内建设采矿所需的生产和生活设施； . 根据生产建设的需要依法取得土地使用权； . 法律、法规规定的其他权利,10,（2）采矿权人的义务 . 在批准的期限内进行矿山建设或者可采； . 有效保护、合理开采、综合利用矿产资源； . 依法缴纳资源税和矿产资源补偿费； . 遵守国家有关劳动安全、水土保持、土地复垦和环境保护的法律法规； . 接受地质矿产主管部门和有关主管部门的监督管理，按照规定填报 矿产资源储量表和矿产资源开发利用情况统计报表。 现行煤炭资源税各省不同（按财政部的相应调整文件执行） 现行煤炭资源补偿费率为销售收入的1 采矿权使用费，按矿区范围面积1000元/平方公里年,11,12,二、矿业权市场,矿业权市场 概念：矿业权交易的场所，包括矿业权交易行为和经济关系的总和。 矿业权市场的主体包括市场管理者（国土资源行政管理机关）、矿业权 交易当事人（矿业投资人与矿业权人）及有关中介组织（矿业权评估机 构、矿业权交易中间人）；矿业权市场的客体是矿业权。 （一）、矿业权市场的历史进程 1 、1996年8月29日修改的中华人民共和国矿产资源法，删除 了采矿权不允许转让的条款，增加了探矿权、采矿权有偿取得并可依法 转让的相关规定（此时，仍未明确矿业权价款的概念、仍有禁止将矿业 权倒卖牟利的规定）； 2、1998年2月12日，国务院发布了矿产资源勘查区块登记管理,13,办法（国务院令第240号）、矿产资源开采登记管理办法（ 国务院令第 241号）、探矿权采矿权转让管理办法 （国务院令第242号），以法律法 规形式肯定了矿业权的财产权及商品属性，实现了我国矿业权管理制度与市场经 济体制相衔接，与国际通行做法相统一。 3、2000年11月1日，国土资源部颁发了矿业权出让转让管理暂行规定 （国土资发2000309号），进一步培育、规范矿业权市场。 （二）矿业权市场结构 1、一级（出让）市场 指矿业权登记管理机关以批准申请（协议出让）或竞争方式（招标、拍卖、 挂牌）作出行政许可决定，颁布勘查许可证、采矿许可证的行为和因此而形成的 经济关系。矿业权登记管理机关向申请人、投标人、竞得人出让矿业权的过程及 经济关系即构成矿业权一级市场。 出让矿业权范围：国家出资勘查并已经探明的矿产地、依法收归国有的矿 产地和其他矿业权空白地。,14,2、二级（转让）市场 矿业权在一般民事主体之间转移构成矿业权二级市场。转让是指矿 业权人将矿业权转移的行为，包括出售、作价出资、分立、合并、合资 合作、重组改制等方式。 （1）转让探矿权应具备的条件 自颁发勘查许可证之日起满2年，或在勘查作业区内发现可供进一 步勘查或开采的矿产资源； 完成规定的最低勘查投入； 探矿权属无争议； 按照国家有关规定已经缴纳探矿权使用费、探矿权价款； 国务院地质矿产主管部门规定的其他条件。,15,（2）转让采矿权应具备的条件 矿山企业投入采矿生产满1年； 采矿权属无争议； 按照国家有关规定已经缴纳采矿权使用费、采矿权价款、矿产资源 补偿费和资源税； 国务院地质矿产主管部门规定的其他条件。 国有矿山企业在申请转让采矿权前，应当征得矿山企业主管部门 的权同意。采矿权原则上不能分割转让，尤其不能以深度标高或分层转 让；确需分割平面开采区域进行转让的，应提交保证相邻两个开采系统 互不影响的论证报告。,16,3、矿业权的抵押 矿业权为财产权，适用于不动产法律法规的调整原则。矿业权人依 法对其矿业权享有占有、使用、收益和处分权。 矿业权抵押：指矿业权人依照有关法律作为债务人以其拥有矿业权 在不转移占有的前提下，向债权人提供担保的行为。（设定抵押时，持 抵押合同及矿业权许可证到原发证机关备案；矿业权抵押解除后20日 内，矿业权人书面告知原发证机关）,17,三、矿业权价值,（一）、 矿业权价值 指矿业权人在一定期限内通过对矿产资源客体的活劳动和物化劳动 的投入而可能产出的投资收益额（据2001版矿业权评估指南） 国土资源部 2000309号文出台后，对“空白地”也收取矿权价 款,按上述定义难以解释无需或基本不需要进行勘查的矿产地的矿业权 价值和价款内涵，2004版矿业权评估指南对此“模糊化”处理。 指矿业权人依法使用矿业权，勘查或开采矿产资源所获得的或支付 的货币量（据2004版矿业权评估指南） 2006年，矿业权评估指南修改方案未涉及矿业权价值定义。,18, 从近年矿权交易实际看，矿业权评估价值的内涵已不能反映招拍挂 交易的实际，矿权交易价除包括了矿业权勘查投资及勘查投资收益外， 也包括排他性(垄断性)勘查开发矿产的超额收益，而超额收益本应全部 或至少部分属于矿产资源所有者。 2008年7月颁布实施的中国矿业权评估准则“矿业权评估 技术基本准则”（CMVS00001-2008)中矿业权价值的隐含定义为： 矿业权权利价值内涵为用益物权价值，一般情况下是已查明或潜在矿产 资源储量开发价值的一部分。 矿业权市场价值主要取决于交易双方对矿业权所依附的矿产资源潜 力和增值能力所带来收益的判断。,19,（二）、矿业权价款 1、矿业权价款的内涵 （1）据2001版矿业权评估指南，矿业权价款实质是国 家勘查投资的收益。 上述定义符合国务院第242号令的规定，对出让/转让国家出 资勘查形成的矿产地的矿业权时，需缴纳经评估确认的矿业权价 款。矿业权价值的实质为勘查投资收益，当勘查投资全部为国家 出资时，经评估确认的矿业权价值即为矿业权价款；当勘查投资 部分为国家出资时，经评估确认的矿业权价值包括了国家的矿业 权价款和其他勘查出资人的勘查投资收益。,20,（2）据2004年矿业权评估指南，矿业权价款是国家将其 出资勘查并已探明的矿产地出让给他人，或者矿业权人将国家出资形成 的矿业权转让给他人，按国家规定向受让人收取的款项。 （3）2006年对指南的修改，未明确价款的确切定义。 （4）关于矿业权价款的现行认识 国家拥有的矿业权与国家是否出资勘查没有必然联系； 国家出让矿业权行为采用竞争或评估确认形式出让，价款评 估采用平均生产力水平； 按风险程度分类出让矿业权：高风险采用成本途径；勘查风险降低 后，则要考虑开发风险，具备开发收益时，卖方不仅要收回投资且还要 收取超额收益。,21,2、矿业权价款的处置 2006年10月25日，财政部、 国土资源部发出关于深化探矿权 采矿权有偿取得制度改革有关问题的通知（财建200669号）， 其关于矿业权价款处置的相关规定如下： 探矿权、采矿权全面实行有偿取得制度。国家出让新设探矿权、采 矿权，除按规定允许以申请在先方式或以协议方式出让的以外，一律以 招标、拍卖、挂牌等市场竞争方式出让。 探矿权、采矿权人应按照国家有关规定及时足额向国家缴纳探矿权、 采矿权价款，除另有规定外，探矿权、采矿权价款一律不再转增国家资 本金或以折股形式缴纳。,22,经财政部和国土资源部或省级财政部门和国土资源管理部门批准， 已将探矿权、采矿权价款部分或全部转增国家资本金的，探矿权、采矿 权人首先应当向国家以资金方式补缴探矿权、采矿权价款;以资金方式 补缴探矿权、采矿权价款确有困难的，探矿权、采矿权人也可以自愿选 择将已转增的国家资本金以折股方式缴纳。 国有地勘单位在转让本通知发布之前已经由其登记持有的由国家出 资勘查形成矿产地的探矿权、采矿权，可继续执行将价款转增国家资本 金的政策。国家另有规定的，从其规定。,23,对以资金方式一次性缴纳探矿权、采矿权价款确有困难的，经探 矿权、采矿权审批登记管理机关批准，可在探矿权、采矿权有效期内分 期缴纳。其中探矿权价款最多可分2年缴纳，第一年缴纳比例不应低于 60%;采矿权价款最多可分10年缴纳，第一年缴纳比例不应低于20%。分 期缴纳价款的探矿权、采矿权人应承担不低于同期银行贷款利率水平的 资金占用费。 其他相关文件：（1）国务院2006年9月30日国函2006102号 国务院关于同意深化煤炭资源有偿使用制度改革试点实施放案的批 复；（2）2006年10月25日，财建2006695号 “财政部 、国 土资源部关于印发以折股方式缴纳探矿权采矿权价款管理办法（试 行）的通知。,24,四、矿业权评估,（一）基本概念 1、矿业权评估 矿业权评估是指基于委托关系，矿业权评估机构和注册矿业权评估 师，按照国家矿业权管理有关法律法规和矿业权评估准则，根据特定评 估目的，遵循评估原则，依照相关评估程序，运用恰当的评估方法，对 约定评估矿业权在一定时点的价值进行分析、估算并提供专业意见的服 务行为和过程。 2、矿业权评估机构 矿业权评估机构，是指依法设立、并取得探矿权采矿权评估资格 证书从事矿业权评估业务的专业服务机构。 3、注册矿业权评估师 是指通过国家统一考试取得执业资格，并依法注册的矿业权评估专 业人员。,25,（二）、矿业权评估目的 矿业权评估目的，就是为满足特定经济行为的需要，而为交易提供 提供矿业权价值参考意见。 通常情况下，同一矿业权在同一基准日，不同的经济行为其矿业权 评估结果并不必然等同。矿业权评估需求主要有： 1、矿业权出让 为国土资源管理部门收取矿业权价款提供矿业权价值参考意见。 2、矿