钢质门车间帐务流程 随着武汉生产业务的迅速开展，为确保日报准确及时，统计库管操作规范，物料管理有条不 紊，特制定以下流程： ? 车间组织机构划分：武汉生产部隶属钢质门产品事业部直接管理（对外行政关系即为武 汉科林门业有限公司） 。生产部下属包括：物控职能科、生管科、设备动力科、机加组、表面 总装组，其管理职能如下： ? 物控职能科： 主要负责车间物料管理、日报统计、 成本核算以及对成本费用的综合监控。 帐务上隶属于生管办公室。 ? 生管科：主要负责车间生产计划的下达与跟踪，主要负责钢质门的过程工艺质量控制、 信息收集、统计、呈报及改进方案的跟踪与落实，负责生产班组人员的综合协调管理。帐务 上隶属于生管办公室。 ? 设备动力科：主要负责车间设备维修、管理与保养，对车间的水、电、气等动力设施进 行监控和保养。帐务上隶属于生管办公室。 ? 机加组： 负责门框门扇的加工与成型，配合生管科做好产品效率、质量管理及培训工作， 帐务上独立为机加组。 ? 表面总装组：负责门框门扇的表面处理与门体装配，配合工艺质量组做好产品效率、质 量管理及培训工作，帐务上独立为总装组。 ? 班组帐务操作流程 生产班组负责将原材料加工成产成品这一业务过程，是加强费用控制的主体，其主要涉 及的业务流程如上图所示，业务操作规范如下： ? 班组收入物控科调入的材料班组在生产过程中，需要从物控科领用基本加工物资和各项 辅助材料，操作规范如下： 1) 当班组需要领用基本加工材料时，班组根据当日的生产计划直接到物控科相应库房配套 领用基本材料，收到并清点完后，组长或领料人员应根据当时领料的实际情况，在库房领料 单收货栏签字确认，当日扎账前库管按照相应核算主体的领料明细开具一式四联的正常配 料单并找组长签字，组长签字确认后向库管索要单据的第三、第四联，为减少组长的工作 量，组长直接将正常配料单的第三联上交财务，作为班组半成品收入，不用开具验收单。 第四联由组长妥善保存。 2) 当班组需要领用辅助材料时（主要包括配套辅料、零星辅料、设备维修材料、赔偿支出 材料等），必须向相应库房提出申请，库管发料后领料人必须在领料单收货栏签字确认，同时 注明领用原因，库管根据领料单上的明细将当天发出的材料开给相应班组，组长签字确认后 向库管索要单据的第三、第四联，第三联上交财务，第四联自己留存备查。 ? 班组之间在制品的调拨 1) 当本工序组加工后的在制品流入下工序组时，组长按在制品的统一名称开在制品调拨 单 ， 此单据上的加工单价和成本单价都必须填写（加工单价与成本单价由相关核算主体会计 提供），并计算正确。 此单据一式四联，组长根据第一联做自己组上日报加工费收入和在制品 支出及收支明细表的支出，第二次上交财务，将第三、四联交下工序组。 2) 当收到上工序组的在制品时，组长根据当时在制品的交接情况在上工序组开具的在制 品调拨单收货栏签字确认。并向上工序组索要其三、四联，将收到的第三联上交财务，作 为班组半成品收入，第四联妥善保存。 3) 当发现上工序组调入的产品有不合格品时，直接根据上工序组调入的加工单价、成本单 价，开具在制品调拨单退回上工序组。 4) 当收到下工序组退回的不合格品时，本组根据下工序组调拨单的成本金额在日报上做在 制品及收支明细表的负调拨。 ? 成品调拨 当总装组将成品打包完成需要入库的时候，物控科必须有人参予其中，这个入库的过程其实 是三方人员参与的过程，一方是组长指定的组上人员，一方是物控科成品库人员，另外一方 是物流科人员。实物直接入到物流部，但组长在开具单子时，是根据入库数的规格型号、数 量，开具在制品调拨单，和班组之间的在制品调拨一样，只是在制品调拨单的收货单位为物 控科成品库。单据上不仅要写明入库产品的规格型号、数量和成本金额，还要写明产品的加 工单价和加工价金额，做班组的收入。 ? 班组自制半成品的帐务处理 班组涉及到自制半成品如：自产门板、 自产门框、 自产小件时， 必须先将完工半成品调库房， 再由库房根据计划配套发料。 当班组完工在制品调入物控库房时，组长按在制品的统一名称开具在制品调拨单 ，单据上 必须填写材料单价与加工费（自产小件和不锈铁底框无加工费）。此单据一式四联，第一联由 组长妥善保存，第二联上交财务，将第三、四联交物控库房。 物控库房在收到班组调入的在制品后，根据收到的实际数量开具验收单，此单据一式三联， 第一联由库房妥善保存，第二联上交财务，第三联做交统计做账。 ? 班组资产的报废处理 1) 在制品报废：在制品报废按照谁报废谁承担的原则，除了应承担报废的材料成本，还应 承担上工序组的加工费。如门扇成型报废一面已完工门扇，首先应填制报废申请单，经相关 部门签字之后，再根据在门扇成型时的材料成本开具在制品报废支出调拨单，调拨单上注明 回收废料名称及重量，调物控科废料库，组上将成本金额做在制品减少相应项目内，同时损 益日报里面作报废损失增加管理费用，废料回收金额作为报废回收冲减管理费用。 2) 材料报废：当班组再生产中由于人、机、料的原因需要报废材料时，首先开具报废申请 单，单据上要写明报废材料的名称和数量、金额，由质量、 生产负责人签字确认（金额在1000 元以上的由公司总经理审批），同时要在单据上写明废料库房收入的名称、重量和金额， 以便 于在日报上反映废品回收。如门框成型组报废2 个上门框，则单据上写上门框860：2*5.5 元=11 元，同时写上普通废铁：3*2=6 元，11 元做半成品支出和材料报废损失，6 元做废品回 收并调入废料库房，同时在损益里反映在报废回收栏。生产中正常产生的废料直接按废料库 收入名称和重量、金额调废料库房，如门板机加组剪板产生铁边角料50KG ，直接在单据上写 铁边角料： 50*2.2=110 元，并以此数据做半成品其他支出。 3) 固定资产、低易品报废：固定资产、低易品报废必须严格遵守资产报废程序，属于正常 报废的固定资产及低易品根据受益原则承担其报废损失，不能明确其受益单位的则根据一定 比例划分其报废损失， 非正常报废的固定资产和低易品的报废损失由责任单位或责任人承担。 ? 月末盘点 每月月末（即每月的最后1 天或 2 天）除特殊情况外都要进行盘点，其中包含库房材料和车 间半成品、固定资产、低易品与各科室资产的盘点。在盘点前一天，由车间会计将盘点清单 交与相应盘点人员手中，盘点完成后，盘点人员将实际盘点数量汇总填在盘点清单上，并要 所有盘点人员签字确认，然后再经由抽盘人员抽盘合格签字，再将盘点清单交于车间会计处， 车间会计根据盘点数据录入盘点表，并核对帐实结存差异。 在制品盘点后，根据材料价格变化体现在制品的调价升降值，根据实物数量体现在制品的盘 亏盘盈，调整在制品结存的实际价值。有效在制品的调价升降值转相应部门承担，月末会计 根据当月实际的调价情况开具内部转账单。无效和封存在制品的调价根据责任原则转相应核 算单位承担，会计根据组长提供的转出原则开具内部转账单，组长找相应核算单位负责人签 字确认之后再将单据返回会计处。 ? 各核算单位费用的收入和转出 收入各核算单位转入费用时，应索要其它核算单位转入的单据（内部转账单、调拨单、费用 调拨单等），并在上面签字确认后，再根据转入费用的性质及时反映到日报相应位置。 转出费用时，应开具调拨单、费用调拨单或者要求会计开具转账单，组长应找相应核算单位 相关人员签字确认，并在日报相应的费用项目冲减。 ? 日报填制：组长应填制组长日报（日报都是以万元为单位） ? 损益表： 1) 主营加工收入：按照综合运营管理部下发的产品部件加工价，根据当日的出库数量进行 计算得到，如我们做了200 套钢质门，单套加工价83 元，则加工收入为1.66 万。 2) 其他加工收入： 指除主营产品之外的产品加工收入，如物流部要求我们给他做50 个架子， 每个架子给100 元的加工费 , “其他加工收入”就应该填0.5 万。 3) 营业外收入：指与生产无关的收入，如罚款收入，赔偿收入等。 4) 营业外支出：指与生产无关的支出，如赔偿支出等。 5) 配料辅料：指作用于产品上的不能明确量化的材料，如钢质门的发泡胶、转印胶、转印 纸、转印粉、亮油漆、稀释剂、保护膜、打包带等。 6) 零星辅料：指除配料辅料以外的作用于产品上的不能明确定量的工具、辅助性材料。如 手套、口罩等。 7) 管理工资：管理人员的工资及社保，每月15 日预提一次。 8) 计件工资：根据前一天的统计出来的计件工人工资填入此空格内，但是每月最后一天再 根据当月实际工资调整日报金额。每月10 日现金支付工人工资由办公室承担, 月末再由办公 室统计下划到班组。 9) 计时工资： 包括车间计时人员工资、临时派工工资、 车间技术人员级别工资、工人社保。 临时派工工资每天及时填制，车间技术人员计时人员的级别工资及工人社保则每月15 日计 提。 10) 动力成本：主要指水电气费，这个也是根我们每日抄表数据每天预提。 11) 维修成本：指维修设备及旧设备安装产生的费用。 12) 办公费：主要指车间需要用到各项办公用品及各种表格。如：调拨单、验收单、工时统 计表，夹子等。 13) 低易品摊销：低值易耗品新购进及报废时的摊销费用。 14) 职工福利费：为员工提供的各种福利。如免费工作服、劳保鞋等。 15) 产品检测费：对一种产品进行测试所耗用的材料及工具等。 16) 新产品试制费：加工一种新产品所产生的一系列费用。 17) 加工费：支付给其他部门的加工费，或把产品或配件拿到外面去加工所应支付的费用。 18) 代支加工费：指物控按照统一加工定价支付给各生产班组的加工费。 19) 办公室下划费用：指办公室向各班组收取的管理费等。 20) 折旧成本：包括厂房、设备、其它所有固定资产折旧。 21) 报废损失：指报废材料的成本。 22) 废品回收：指报废材料出售之后回收的金额。 23) 其它管理费用：主要指年终奖等 ? 资产负债表： 资产部分相对较简单，可直接根据当日的增减变动情况反映到日报相应的栏位。重点是固定 资产。界定固定资产的标准有三个，一是金额，二是使用年限，三是独立的个体。单位金额 在 500 元以上（含500 元）使用年限在一年以上的属固定资产；金额较大（一万元以上）使 用年限在半年以上的也属固定资产。无论其金额有多大，如果是附属于其它设备上的配件都 不能称之为固定资产。当我们收到其它部门或车间调入的旧的固定资产时，调拨上应该有净 值、累计折旧、原值三部分，单据上大写金额为净值金额，作为双方对帐的依据。新购入的 固定资产由相应部门负责人签字确认后，日报统计人员反映到日报的固定资产相应收入项。 由其它部门及班组调入的已提折旧的固定资产，单据上应包括原值、累计折旧、 净值三部分， 由实物负责人签字确认保证收货数量、金额准确后，日报统计员将单据上的原值、累计折旧 分别反映到日报的固定资产相应收入项。 每月 15 日应做折旧支出， 资产里面的折旧支出与损益里面的折旧成本是不完全一样的。资产 里面的折旧支出是指本组所有固定资产当月的一个折旧支出额，而损益里面的折旧成本则是 在折旧支出额的基础上加上其它单位转入的折旧费减去本组转出折旧费的一个净额。 每月倒数第二天各生产班组根据办公室下划的工资做工资支付，对需要调整的项目进行调整。 同时还要根据当月总部下划的电费与气费金额做水电费支付。 ? 人员信息表 班组根据车间当天实际上班的人数填制管理人员及工人的在编在岗人数。 ? 扎帐时间及单据收集 ? 各车间班组及物控科各库房扎账时间统一确定到每天下午16：00 点， 16：00 之后发生 的业务统一计入第二天。 ? 单据收集：冬季每天下午16： 30，夏季每天下午17：00 之前库管与组长必须将当日财 务单据交给车间日报统计员处，所有的单据都必须写清收货单位及供货单位，收货单位及供 货单位明确到班组及物控科库房。各项单据必须收集齐全，存根联必须妥善保管，月底交办 公室统一处理。如发现单据丢失或胡乱丢弃的，直接按照标准流程管理制度相关条款给 予处罚