华能公司财务管理设计方案,财务战略 财务组织 财务管理 财务管理流程,财务战略,投资战略 筹资战略 财务结构战略 损益表预测,投资战略-自有存货投资分析,采购服务商,一体化企业,主要存货： 小批量产品 大批量产品 作为产品核心部件的原材料或半成品,2000年财务报表上的存货金额来自于由于供应商未开发票而形成的“假存货”或代理公司、子公司等的库存,连接国内生产商与国外经销商的中间商； 不了解市场需求，不能预测市场风险； 销售规模小，每笔业务成交量小,无库存战略,市场的主导者； 实行营销战略，对市场需求及风险做出预测； 依靠品牌战略，加强对供应商控制； 销售规模扩大，采购成本增加,保留适当库存,存货管理是要使存货量能达到相对最优,不能及时供货，损失订单； 采购成本高； 商品涨价风险,储存成本； 资金占用； 存货过时、自然损耗,存货数量过小,存货数量过大,存货管理,确定自有存货种类、确定最佳存货量,2002年预计销售收入7500万元，销售成本6337.5万元； 但需库存产品的销售收入约占总销售收入的70%左右，故需库存产品销售收入为5250万元，销售成本4436万元，建议： 2002年 需库存产品周转次数=需库存产品成本/平均存货=30次 2002年预计实际自有平均存货金额为145万元,2002年建议：自有平均存货金额为145万元 自有库存周转次数=全部销售成本/平均存货=43次,存货周转次数应逐年减少,存货周转 次数变动,2003年,2004年,2005年,2006年,2002年,减少存货周转次数的前提： 公司对终端市场需求越来越了解 销售过程中能有效控制经销商,存货周转次数最低控制在20次,投资战略-应收帐款投资分析,采购服务商,一体化企业,无目标客户定位 无营销规划，不能预测及规避市场风险 缺乏对经销商的有效控制，在某种程度上受经销商控制,企业战略,财务战略,保守的信用政策，严格控制应收帐款，对经销商信用期间为45天，应收帐款周转率偏高,适当开放的信用政策，适当延长对经销商信用期间，降低应收帐款周转率,能把握市场需求 通过营销战略规划，预测市场风险 依靠品牌战略有效控制渠道经销商,良好的应收帐款管理能够促进公司的业务发展,扩大销售规模 增强市场竞争力 减少库存成本,坏帐损失 机会成本 管理成本 增加现金折扣成本 增加风险,正面效果,负面效果,持有应收帐 款,确定信用标准 确定信用期限 现金折扣政策 收账政策 应收帐款追踪分析,应收帐款管理,适当放宽预付、应收账款制度，对合作伙伴提供一定的信用支持,向经销商提供一定的信用,向供应商提供一定的资金融通,对经销商进行ABC分类，向A类客户提供一定标准内的信用,对供应商进行ABC分类，向A类供应商提供一定的资金融通,投资战略-2001年对外投资情况,单位：元,2001年长期投资情况,资料来源：财务部,投资战略-对外投资分析进行对外投资时要加强财务投资风险控制,不轻易投入与公司主营业务无关的投资项目 加强对已选定的投资项目的财务评估和建议 加强对投资项目管理过程中的财务监督和财务分析 不提供业务合作伙伴以外企业的担保、借款,筹资战略-筹资方式比较,筹资资方式选择：经营中当出现周转不灵或需要进行大额投资时，在自有资金不能满足的情况下，应选择适当的筹资方式,商业信用 短期借款 长期借款 发行债券 内部扩股 股票上市,财务结构战略-部分财务指标建议,2002,2003,2004,2005,2006,销售毛利率 15.5% 15.5% 15.5% 15.5% 15.5% 产品销售成本/产品销售收入 84.5% 84.5% 84.5% 84.5% 84.5% 产品销售利润率 10.5% 10.5% 10.5% 10.5% 10.5% 销售净利率 5% 5% 5% 5% 5% 管理费用/产品销售收入 4% 4% 4% 4% 4% 流动比率 保持在1.5-2.1之间 速动比率 保持在0.8-1.2之间 存货周转率 2002年建议为43次，以后可逐年降低 资产负债率 保持在45%左右，以后年度可根据投资情况加大比率,加强对销售毛利率的，使销售净盈利率达到5%,水泵部2001年数据分析 业务收入：6170万元 主业成本：5386万元 营业费用：132万元（2.1%) 毛利：652万元 管理费用分摊：558*10/26=214.6万元（3.5%) 财务费用：无 税前利润：652-214.6=437.4万元 税后利润率=437.4*67%/6170=4.7% 净资产收益率 =437.4*67%/（3630*10/26）=21% （资料来源：财务部）,价格 =成本+利润 =销售成本+经营费用+管理费用+利润 价格-销售成本 =经营费用+管理费用+利润 =5%+3%+5%/67%=15.5% 平均销售毛利率要达到15.5%,2002-2006年主营业务损益表预测,财务组织,财务组织结构,董 事 会,董 事 长,监 事 会,总 经 理,战略规划委员会,技术中心,营销中心,管理中心,技术品管部,办公室,财务部,人力资源部,投资管理部,东南亚销售部,欧洲销售部,中东销售部,美洲销售部,成套部,财务规划委员会,供应管理部,市场运作部,管理会计,成本会计,税务,出纳,管理会计,部门名称,财务部,职能： 负责公司财务分析、现金管理、筹资与投资管理、税务筹划、信用管理、预决算管理、会计核算、成本管理、财务监督工作,考核指标及权重： 财务报表完成及时性 财务工作准确性 财务费用控制 财务预算控制情况 税务筹划效果 资金供应及时性 应收账款坏账率 重要任务完成情况,财务部岗位设置,上级：管理总监 拟设岗位： 财务部经理 税务岗 成本会计 会计 出纳员,涉及流程名称： 一般报销流程 固定资产采购流程 超预算审批流程 预算及计划流程 应收帐款管理流程 费用控制流程,部门职责： 进行宏观经济预测、外汇市场预测和公司需要的资金预测，实现对资金的有效调度 编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟定并实施资金筹措和使用方案，合理有效使用资金 进行各项成本的预测、计划、分析和考核，加强对成本费用的控制 定期进行财务分析和公司运行状况分析，为公司经营管理决策提供翔实依据 进行税务筹划，办理税务事宜 对公司各项业务计划、公司投资项目进行财务可行性论证 参与合同条款审查工作，监督合同的执行情况，监控合同执行风险 负责财务资料的真实、准确，各类凭证、数据的存档 执行国家规定的会计准则，制定公司内部财务、会计制度和工作程序,财务部部门职责,财务管理,财务管理内容,预算管理 现金管理 应收帐款管理 成本管理 财务风险管理 财务分析方法,财务管理内容（一）,预算管理 现金管理 应收帐款管理 成本管理 财务风险管理 财务分析方法,财务预算管理体制,组织体系： 预算管理委员会是在总经理直接领导下的公司预算管理的常设机构。其主要职责是：根据企业发展战略制定企业预算目标、政策、程序等；各项预算的审定、监督、控制与调整修订等 财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是：汇总、平衡各部门的年度财务预算；研究、编制集团的年度财务预算；对集团未来经营的持续增长做出预测 ；分解和下达各项财务预算指标；月（季）度监督、检查、分析、总结和评价各部门的财务预算执行情况 各部门应根据自身的业务情况，负责本部门的财务预算管理工作，编制、上报本部门的财务预算，检查、分析、总结和上报本部门的财务预算执行情况,公司实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制 统一计划：指全公司的年度经营目标实行集中统一的管理原则 分级管理：指各项财务预算指标统一向各部门分解、下达；业经下达的财务预算指标由各部门负责落实,财务预算期和编制工作期,财务预算期 指财务预算的执行期。 公司的财务预算期为每年的1月1日至12月31日。,财务预算编制工作期 指财务预算实际编制的时间。 公司的预算应在预算期上一年度的11月开始着手编制。,财务预算内容及其之间的关系,商品销售预算 （数量、单价、收入）,产品成本预算 （采购数量、单价及总额、采购费用）,期末产品存货余额预算（虚拟库存金额）,长期销售预算,费用预算 （各项经营费用、管理费用、财务费用）,资本支出预算 （固定资产更新、新建项目等）,预算现金流量表,预算资产负债表,预算损益表,现金预算（现金流入、流出预算）,销售预算,经营预算,报表预算,财务预算所需相关部门提供的资料,公司管理委员会应提供的资料,部门,资料,公司管理委员会,年度经营目标,公司年度总销售额目标 每一个区域市场的销售额目标 公司毛利润额 公司净利润额 公司研发投入 公司生产投入（即模具投入） 公司总营销费用 新产品销售额、利润额及营销费用 对建筑物投资额 对外投资额,市场运作部应提供的资料,部门,资料,市场运作部,年度市场营销计划及相关费用,各产品销售价格、数量 市场调研费用 促销方式及费用 产品国外注册费用 展览费 样品费 国内运费 库存费用（除管库人员工资等费用以及仓库折旧） 货物出运各项费用（国际运费、报关、配载等发生的相关费用） 客户投诉处理发生的费用 本部门人员国内差旅费 本部门人员涉外费,销售部应提供的资料,部门,资料,销售部,年度产品销售计划及相关费用,年度本区域市场销售总额及对各客户的销售额 应收帐款 客户走访费用 国内差旅费 业务招待费,供应管理部应提供的资料,部门,资料,供应管理部,存货情况、年度产品采购计划及相关费用,各产品采购价格、数量 库存产品积压引起的损失 供应业务员以及质检人员的差旅费 供应业务员的业务招待费,技术品管部应提供的资料,部门,资料,技术品管部,年度产品开发计划及相关费用,新产品开发所需的各项设备、材料金额 开新模具需投入的金额 检测设备所需投入 技术开发人员差旅费 技术认证费用 专利申请费用,办公室应提供的资料,部门,资料,办公室,年度办公用品采购计划、活动及相关费用,购置固定资产支出 固定资产租赁费 固定资产维修费 办公用品（低值易耗品）购置支出 水电、电话、传真等费用 会议、职工活动支出 报刊杂志、书籍等支出 车辆管理费用支出 公关等所需费用 与法律事务相关的支出 本部门人员差旅费,财务部应提供的资料,部门,资料,财务部,年度折旧计划、利息支出,固定资产折旧 已借款项利息 本部门人员差旅费,人力资源部应提供的资料,部门,资料,人力资源部,年度工资计划、培训计划及费用预算,全体员工工资、福利、奖金等预算 员工培训支出预算 员工招聘支出 解决员工劳动关系争议所需要的支出 人力资源部人员差旅费,投资部应提供的资料,部门,资料,投资部,年度投资计划,年度投资总额 投资回报率 投资部人员差旅费 业务招待费 对所投资公司的审计、检查等费用 投资过程中可能产生的其他费用,成套部应提供的资料,部门,资料,成套部,年度投标计划、运作计划及相关费用,中标额、合同额及利润额预算 应收帐款额 部门人员差旅费 业务招待费 投标中发生的各项费用 售后服务所需支出,公司财务预算及计划流程,总经理,管理 委员会,行政部,各部门,财务部,年度目标 总预算确定,审批,年度部门规划,公司年度 工作计划,重订部门规划,信息提供,工作计划,收入、支出预算,预算审核、汇总、平衡,超额,是,否,公司年度 各项预算,实施,审批,每年11月份，各相关部门制定销售基准价格及采购基准价格 每年11月15日之前，各部门将编制好是财务预算草案及编制说明上交财务部 经批准的财务预算，于每年的1月正式下达各部门,说明：,财务预算制定程序,市场运作部