课题：1、现金长款处理 （案例教学法尝试） 2、银行存款 设计人：张木兰 ,广东省华侨职业技术学校,问题：可能存在哪些原因导致现金长款？并分别不同原因的长款会计制度要求怎么处理？ 结合可能存在的原因谈谈：你如果是出纳，你会怎么做？ 设计： 1、为节约课堂讨论时间，上周布置大家回宿舍讨论， 以宿舍为单位，将讨论结果写在大白纸上。 2. 请将白纸贴在黑板上。 3、各组找出代表陈述解释。 4、同学之间做出评价。 5、老师讲评。 6、评价,案例教学法尝试：现金长款,回顾知识点：,银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的各种存款。 企业应当严格执行支付结算办法，并按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立和使用基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。,提问：四种存款账户作用P13,银行存款的核算P教材31,主要核算内容及技能 (一)银行存款的总分类核算 (二)银行存款的明细类核算 (三)银行存款的清查,银行存款的总分类核算,为了总括地反映和监督银行存款的收入、付出和结存情况，应设置“银行存款”总分类账户，对银行存款进行总分类核算。该账户借方登记存入银行的款项金额，贷方登记付出的银行存款金额，余额在借方，表示月末银行存款结存金额。,核算举例（提问与讲解结合）,1、缴纳上月所得税款2800元。 问：填制什么记账凭证？附件哪几张？ 根据税款单回单，填制银行存款付款凭证。 会计分录： 借：应交税费-应交所得税 2800 贷：银行存款 2800,技能训练：,银行存款收款凭证的填制方法 找出不符合要求的地方。,技能训练：,银行存款付款凭证的填制方法,核算举例（提问与讲解结合）,2、将现金1200元存入银行。作如下会计分录： 问：填制什么记账凭证？附件哪几张？ 根据 存款单回单，填制现金付款凭证。 会计分录： 借：银行存款 1200 贷：库存现金 1200,核算举例（提问与讲解结合）,3、销售产品一批，价款10000元，增值税1700元，收妥存入银行。 问：填制什么记账凭证？附件哪几张？ 根据银行结算凭证，填制银行存款收款凭证。 会计分录： 借：银行存款 11700 贷：主营业务收入 10000 应交税费-应交增值税 （销项税额） 1700,核算举例（提问与讲解结合）,4、支付厂部管理部门电话费1800元。作如下会计分录 问：填制什么记账凭证？附件哪几张？ 根据结算凭证，填制银行存款付款凭证。 会计分录： 借：管理费用 1800 贷：银行存款 1800,核算举例（提问与讲解结合）,5、外购材料6000元，增值税1020元，开出转帐支票。 问：填制什么记账凭证？附件哪几张？ 根据转账支票存根， 填制银行存款付款凭证。 会计分录： 借：在途物资 6000 应交税费-应交增值税 （进项税额）1020 贷：银行存款 7020,核算举例（提问与讲解结合）,6、购入不需安装的设备一台15000元。取得普通发票和验收单。问：填制什么记账凭证？附件哪几张？ 根据普通发票和验收单，银行结算凭证，填制银行存款付款凭证。 会计分录： 借：固定资产 15000 贷：银行存款 15000,银行存款总账/日记账P31,这里因业务不多，总帐格式及登记类似日记账。,银行存款的明细核算,银行存款日记账一般采用三栏式订本账格式。 为了及时、详细反映银行存款的收入、付出和结存情况，企业应按开户银行、存款种类分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证及所附原始凭证，按照经济业务发生先后顺序逐日逐笔登记。每日终了应加计收付总数，结出银行存款结存额。,银行存款的清查方法P35,(一)银行存款清查的方法 银行存款清查的方法是核对账目，即将本企业银行存款日记账与银行转来对账单逐笔核对。,银行存款清查的步骤,(二)银行存款清查结果的处理,银行对账单样板,(二)回顾：,未达账项的类型？ 为什么产生未达账项？,银行存款清查业务举例 P教材35,某企业2010年9月30日银行存款日记账的余额为28000元，银行对账单的余额为30800元，经逐笔核对后，发现有以下未达账款。 企业9月30日存入转账支票5620元，银行尚未入账。 企业9月30日开出一张转账支票6520元，由于持票人尚示到银行办理转账手续，故银行尚未记账。 委托银行代收的货款3500元，9月30日银行已经收到登记入账，由于收账通知未送达企业，故企业未入账。 电信局委托代收企业应付电话费1600元，9月30日银行已从企业存款中代付，由于付款通知单未送达企业，故企业尚未记账。 根据上述资料，编制银行存款余额调节表如下：,银行存款余额调节表的编制,银行存款余额调节表是否双方余额一定会相等？ 如果银行存款余额调节表双方余额相等说明什么？不相等说明什么？ 回答：不一定会相等。调节后如果不相等说明双方或一方存在记账差错。 在双方不存在差错的情况下，只是因为未达账项存在，调节后双方余额是是相等的。,课堂讨论：,任务布置：,配套习题P5-6 实训1、2、5,心情愉快 学习进步！ 2012-3-4,