财政学,为什么要学习财政学,在现代市场经济体制下，市场是一种资源配置渠道，政府也是一种资源配置渠道，二者是相互交融，但各自的运行机制又是迥然不同的，市场经济理论不能够完全回答政府配置资源的机制和规律，财政学出现的目的是专门研究财政在政府配置资源中的特殊作用及其运行的规律。 政府和市场的关系不是替代，而是互补。,盗窃举报事件应该由谁来处理？,在洛杉矶，警察每年要接办127000起盗窃报警案，均不收费（其中有97%是错报或者谎报。） 问题：政府是否该介入？若政府介入，财政充当的是什么角色？,新个税背后的经济学,一、现实生活中的财政学 二、学习对象、学习目的和学习方法,导论,导论,一、现实生活中的财政现象 由于市场提供物品的有限性，有些物品、服务须由政府提供，即公共物品，它的功能是满足公共需要。如行政、国防、治安、义务教育、基础科研、公共卫生等。 （一）政府同家庭和人民的“生老病死，从摇篮到坟墓”息息相关 （二）政府承担政治和社会职能 （三）政府承担涉及国计民生和带有战略性的重大工程建设任务 （四）财政收入取之于民，用之于民,导论,二、学习对象、学习目的 （一）学习对象： 1.财政的基本知识 2.财政的基本理论 3.财政的基本管理技能 （二）学习目的:通过学习，能够运用所学知识和原理分析财政现象、解决实际问题,资料2012年度我国财政收支情况,一、全国公共财政收支情况 （一）公共财政收入情况 月累计，全国公共财政收入亿元，比上年增加亿元，增长。其中，中央财政收入亿元，比上年增加亿元，增长；地方财政收入（本级）亿元，比上年增加亿元，增长。财政收入中的税收收入亿元，增长。,全国公共财政收入主要项目情况,国内增值税亿元，比上年增长。主要受工业增加值增长放缓、工业生产者出厂价格下降以及实施结构性减税等因素影响。 国内消费税亿元，比上年增长。其中，卷烟消费税亿元，增长；成品油消费税亿元，增长。,营业税亿元，比上年增长。其中，房地产营业税亿元，增长；建筑业营业税亿元，增长；金融业营业税亿元，增长，主要是金融业贷款利息收入增加。 企业所得税亿元，比上年增长。扣除上下年企业所得税退税因素后增长。其中，汇算清缴上年企业所得税增加亿元，占企业所得税增加额的近四成，增长，主要是年企业利润总体增长较快；预缴当年企业所得税增长。分行业看，银行业企业所得税亿元，增长；工业企业所得税亿元，增长，主要受年工业企业利润增幅低（月规模以上工业企业利润同比增长）以及实施结构性减税的影响。,个人所得税亿元，比上年下降。其中，工薪所得税亿元，下降；个体工商户生产经营所得税亿元，下降。主要是受年月份起提高个人所得税工薪所得减除费用标准，以及调整个体工商户经营所得税率结构减收影响。 进口货物增值税、消费税亿元，比上年增长；关税亿元，比上年增长。主要受一般贸易进口增长放缓，以及对部分进口商品实施结构性减税等因素影响。,出口退税亿元，比上年多退亿元，增长（账务上作冲减收入处理）。主要是加快出口退税进度，相应增加退税数额。 车辆购置税亿元，比上年增长。 证券交易印花税亿元，比上年下降。主要受股市成交额大幅下降的影响。 城市维护建设税亿元，比上年增长。,地方其他税种收入情况：土地增值税亿元，比上年增长，主要是税务部门加强了征收管理；契税亿元，比上年增长；城镇土地使用税亿元，比上年增长，主要是受部分地区调整城镇土地使用税地段等级和税额标准等影响；耕地占用税亿元，比上年增长，主要是一些地方推进产业园区等建设、新开工项目用地增加，以及加强收入清缴征收力度。,补充：非税收入,非税收入是 指政府通过合法程序获得的除税收以外的一切收入(不包括社保基金及住房维修基金)。政府非税收入管理范围主要包括：行政事业性收费、政府性基金、彩票公益金、国有资源有偿使用收 入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集 中收入、政府财政资金产生的利息收入等。,非税收入亿元，比上年增长。分中央和地方看，中央非税收入亿元，增长。地方非税收入亿元，增长。地方非税收入增幅较高的主要原因：一是按规定年将预算外收入全部纳入预算管理，部分地区年初相关工作正在启动，使年一季度的非税收入基数相对较低，同时，年初又有清缴年部分非税收入入库的因素，相应地年一季度地方非税收入同比增加较多，增加额（亿元）约占全年地方非税收入增加额的一半；二是地方加强国有资源（资产）有偿使用收入等征管，该项收入比上年增加额（亿元）约占地方非税收入增加额的四成。,总结,从全年财政收入增长情况看，受经济增长放缓、企业利润增幅低、物价涨幅回落特别是工业生产者出厂价格下降以及结构性减税力度较大等影响，全国财政收入增幅比上年回落个百分点，其中税收收入增幅回落个百分点。分季度看，一季度增长，二季度增长，三季度回落到增长，四季度增长。四季度增幅回升，主要是年四季度经济下行，月份开始财政收入增幅大幅下滑，尤其最后两个月收入基数很低，使年四季度收入增幅相对较高。,公共财政支出情况,月累计，全国公共财政支出亿元，比上年增加亿元，增长。分中央和地方看，中央财政支出亿元，其中，中央本级支出亿元，比上年增加亿元，增长；对地方税收返还和转移支付亿元，比上年增加亿元，增长。地方财政用地方本级收入、中央税收返还和转移支付资金等安排的支出亿元，比上年增加亿元，增长。,财政支出均衡性进一步提高。月份，全国财政支出亿元，占全年支出的，比年（）、年（）分别下降个和个百分点。其中，中央本级支出亿元，占全年支出的，比年（）、年（）分别下降个和个百分点；地方财政支出亿元，占全年支出的，比年（）、年（）分别下降个和个百分点。,民生等重点支出得到切实保障。月累计，教育支出亿元，比上年增加亿元，增长； 科学技术支出亿元，比上年增加亿元，增长； 文化体育与传媒支出亿元，比上年增加亿元，增长； 医疗卫生支出亿元，比上年增加亿元，增长； 社会保障和就业支出亿元，比上年增加亿元，增长；住房保障支出亿元，比上年增加亿元，增长（其中保障性安居工程支出亿元，增长）； 农林水事务支出亿元，比上年增加亿元，增长；城乡社区事务支出亿元，比上年增加亿元，增长； 节能环保支出亿元，比上年增加亿元，增长； 交通运输支出亿元，比上年增加亿元，增长（上年用车辆购置税安排的公路等基础设施建设支出增加较多，基数较高）。,全国政府性基金收支情况,（一）政府性基金收入情况 月累计，全国政府性基金收入亿元，比上年减少亿元，下降。其中，中央政府性基金收入亿元，比上年增加亿元，增长；地方政府性基金收入（本级）亿元，比上年减少亿元，下降，主要是土地出让成交额下降，国有土地使用权出让收入亿元，比上年减少亿元，下降。,（二）政府性基金支出情况 月累计，全国政府性基金支出亿元，比上年减少亿元，下降。分中央和地方看，中央政府性基金支出亿元，其中，中央本级政府性基金支出亿元，比上年增加亿元，增长；对地方转移支付亿元，比上年增加亿元，增长。地方政府性基金支出亿元，比上年减少亿元，下降，主要是受国有土地使用权出让收入减少影响，土地出让收入安排的支出亿元（其中征地拆迁补偿等成本性开支占地方土地出让支出总额的），比上年减少亿元，下降。,第一节 财政概念 第二节 政府与市场 第三节 财政职能,第一章 财政概念和财政职能,第一节 财政概念,财政及其基本特征、财政的起源与发展 (definition and features of public finance) （the development of public finance）,第一节 财政概念,一、财政及其基本特征 （一）财政的基本含义 （二）财政的基本特征,财政概念,什么是财政 1.财政概念的历史演变（1）西方国家财政概念的演变 财政一词最早于1315世纪出现在拉丁文中，意为结算支付期限、支付款项、确定罚款支付等。16世纪财政一词传入法国，意为公共收入。17世纪演变为专门指国家理财。,19世纪进一步阐明指国家及一切公共团体的理财，并相继传入欧洲其他国家，英语为finance。19世纪末，日本引进finance的词义，同时借用中国的两个汉字“财”与“政”，从而产生财政一词（1882年日本开始用“财政奏折”一词）。Finance释义较广，可译为金融、融资、财务等。专指国家理财时，西方国家一般用public finance，可直译为公共财政。,（2）我国财政概念的演变 早期用“度支”、“国计”、“国用”等词来概括财政现象。19世纪90年代，财政一词由日本传入我国。在戊戌变法（1898年）“明定国是”诏书中首次出现“改革财政，实行国家预算”的条文。自民国开始，以“财政”命名官方机构，称“财政部”。,2.财政的含义 从实际工作角度上来看，财政是国家的一个经济部门，即财政部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。 从经济学意义上来讲， 财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。 实践中，财政表现为政府的一系列收支活动或政府的理财活动。,财政概念包括以下四个方面的具体含义： （1）财政分配的主体是国家（政府）。 （2）财政分配的客体是一部分社会产品或国民收入（其中主要是剩余产品）。 （3）财政分配的形式既有实物和力役形式，也有价值形式。 （4）财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要。,第一节 财政概念,财政的基本特征： 1阶级性（国家是统治阶级的国家）与公共性（公事公办） 2强制性与非直接偿还性（政府对公民征税） 3收入与支出的对称性(或平衡性)（有收有支） 思考：是财政收入大于财政支出好？还是财政收入小于财政支出好？,第一节财政概念,公共物品（Public goods） 1.公共物品（公共部门提供的商品和服务）与私人物品（市场供给的满足个别人需要的商品和服务） 2.区分公共物品和私人物品的标准: (1)排他性和非排他性 (2)竞争性和非竞争性 3.混合物品(准公共物品：不充分的非竞争性和非排他性)举例：花园、桥梁等。,第一节财政概念,公共需要（Public wants），需要注意的问题 1.公共需要不是简单的个人需要数学加总 2.每一个社会人都可以无差别享有 3.享受公共需要也要付出代价（税收、行政事业性收费等） 4.满足公共需要的物质手段是公共物品 5.公共需要是在不断变化的，这取决于财政支出的重要方向。,财政的起源与发展,1.财政的起源 财政是人类社会发展到一定阶段的产物，以生产力和生产关系不断发展为基础，以国家的出现为前提，是一个历史范畴、分配范畴，也是一个经济的范畴。 在原始社会初期，社会生产力水平极端低下，几乎没有剩余产品，没有生产资料私有制，没有社会公共需要，没有阶级和国家，因此也没有财政。,到了原始社会末期，由于社会生产力的发展和剩余产品的出现，促进了私有制和阶级的产生，终于使人类社会从无阶级的原始社会过渡到有阶级的奴隶社会，随之产生了国家。国家为了实现其职能，为了满足公共需要，凭借政治权力和生产资料的所有权参与社会产品的分配，即财政分配。因此，财政是国家为了执行其职能的需要，凭借政治权力参与社会产品分配的一种经济活动。,2.财政的发展（1）奴隶制国家的财政 奴隶制社会生产关系的基本特征是奴隶主不仅占有一切生产资料，还直接占有奴隶本身和奴隶的劳动。奴隶制国家财政有三个显著特点：国家财政收支和国王家族的收支没有严格划分。国家财政以直接剥削奴隶劳动的收入为主。由于生产力水平低，商品经济不发达，国家财政收支主要采取实物形式。,（2）封建制国家的财政 封建制社会生产关系的基础是封建地主阶级占有基本生产资料，但不完全占有生产劳动者，封建制国家财政的主要特点如下：国家财政收支和国王个人收支逐步分离。财政分配形式由实物形式向货币形式转化。税收特别是农业税收成为国家财政的主要收入。产生了新的财政范畴国家预算。,（3）资本主义国家的财政财政收支全面货币化。在资本主义经济发展中，财政逐渐成为国家转嫁经