1,财务计划 模型设计,2,编制财务计划模型的一般程序 财务计划模型的设计方法 改变财务计划与政策的分析 方案管理器与调整财务计划方案分析 预计财务报表的其他方法,学习目标,通过本章学习，学生应当了解、熟悉、掌握的内容包括:,3,手工环境下编制财务计划的一般程序,一、编制财务计划的一般程序,计算机环境下编制财务计划的一般程序,5,6,财务计划（计算机）,7,8,建立财务计划模型 预测函数、单变量求解、方案管理器 输入数据 基期数据、预测数据 运算处理 评价、调整财务计划,编制程序,9,两种方式的相同点？ 后一种方式的优势？,10,财务计划模型工作簿和基期财务报表 建立计划条件 按销售百分比法建立预计财务报表模型 调整预计财务报表模型,二、财务计划模型的设计方法,11,财务计划模型工作簿和基期财务报表 建立一个工作簿（cwgl09.xls ），存放财务计划模型,12,建立计划条件 对基期财务报表进行分析。按销售百分比法预计财务报表，提出假设条件，制订财务政策。 例如：经过预测，销售收入预计增长15%。 其他指标，如流动资产占销售收入9%等。,13,14,建立预计财务报表动态模型（销售百分比） 预计损益表 销售收入=基期销售收入*（1+销售增长率） 基年报表!D4*(1+CWGL09.xls!销售增长率) 其他指标：销售成本、销售与管理费用 预计资产负债表 流动资产=流动资产占销售收入比例*销售收入 应付账款=应付账款占销售收入比例*销售收入,15,16,分析、评价预计财务报表 销售增长率对目标利润影响 单变量求解,17,前提 建立财务计划和财务策略的动态模型。 基本方式 逐步测试法 单变量求解,三、改变财务计划与政策的分析,18,19,方案管理器工具 分析工具。 对多个方案进行管理，每个方案允许建立一组假设条件，并根据这些假设条件自动产生相应的结果作为方案摘要报告。 进行销售利润敏感性分析 销售收入、销售成本、销售费用,四、方案管理器与调整财务计划方案分析,20,21,线性回归法 多元回归法 趋势回归法 指数回归法,五、预计财务报表的其他方法,22,线性回归法,直线回归预测模型 线性回归法以过去一系列时期的财务状况为依据，观察销售收入与各财务变量之间的相互关系，运用回归分析方法，确定直线回归方程。,23,应收账款回归方程的建立,示例 XX企业过去十年的销售收入与应收账款、存货、固定资产净值等财务数据如图。 试分析应收账款、存货、固定资产净值等因财务因素是否与销售收入存在线性关系。,24,25,A参数的计算公式为 =INDEX(LINEST(存货, 销售收入, TRUE, TRUE),1 ,1) B参数的计算公式为 =INDEX(LINEST(存货, 销售收入, TRUE, TRUE),1 ,2),26,应收账款回归方程,