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商业银行实习报告优秀对公业务的会计部门的核算 (主要指票据业务)主要分 为三个步骤,记帐、复核与出纳。这里所讲的票据业务主要 是指支票,包括转帐支票与现金支票两种。对于办理现金支 票业务,首先是要审核,看出票人的印鉴是否与银行预留印 鉴相符,方式就是通过电脑验印,或者是手工核对;再看大小写金额是否一致,出票金额、出票日期、收款人要素等有 无涂改,支票是否已经超过提示付款期限,支票是否透支, 如果有背书,则背书人签章是否相符,值得注意的是大写金 额到元为整,到分则不能在记整。对于现金支票,会计记帐 员审核无误后记帐,然后传递给会计复核员,会计复核员确 认为无误后,就传递给出纳,由出纳人员加盖现金付讫章, 收款人就可出纳处领取现金 (出纳与收款人口头对帐后)。转 帐支票的审核内容同现金支票相同,在处理上是由会计记帐 员审核记帐,会计复核员复核。这里需要说明的是一个入帐 时间的问题。现金支票以及付款行为本行的转帐支票(如与储蓄所的内部往来,收付双方都是本行开户单位的)都是要直接入帐的。而对于收款人、出票人不在同一家行开户的情 况下,如一些委托收款等的转帐支票,经过票据交换后才能 入帐,由于县级支行未在当地人民银行开户,在会计账上就 反映在“存放系统内款项”科目,而与央行直接接触的省级分行才使用“存放中央银行款项”科目。而我们在学校里学 习中比较了解的是后者。还有一些科目如“内部往来”,指 会计部与储蓄部的资金划拨,如代企业发工资;“存放系统内款项”,指有隶属关系的下级行存放于上级行的清算备付 金、调拨资金、存款准备金等。而我们熟知的是“存放中央银行款项”,则是与中央银行直接往来的省级分行所使用 的会计科目。一些数额比较大的款项的支取(一般是大于或等于5万元)要登记大额款项登记表,并且该笔款项的支票 也要由会计主管签字后,方可支取。“一天之际在于晨”,会计部门也是如此。负责记帐的 会计每天早上的工作就是对昨天的帐务进行核对,如打印工 前准备,科目日结单,日总帐表,对昨日发生的所有业务的 记帐凭证进行平衡检查等,一一对应。然后才开始一天的日 常业务,主要有支票,电汇等。在中午之前,有票据交换提 入,根据交换轧差单编制特种转帐借、贷方凭证等,检查是 否有退票。下午,将其他工作人员上门收款提入的支票进行 审核,加盖“收妥抵用”章,交予复核员录入计算机交换系 统。在本日业务结束后,进行日终处理,打印本日发生业务 的所有相关凭证,对帐;打印“流水轧差”,检查今日的帐 务的借贷方是否平衡。最后,轧帐。这些打印的凭证由专门 的工作人员装订起来,再次审查,看科目章是否盖反、有无 漏盖经办人员名章等,然后装订凭证交予上级行进行稽核。这样一天的会计工作也就告一段落了。储蓄业务储蓄部门目前实行的是柜员负责制,就是每个柜员都可 以办理所有的储蓄业务, 即开户,存取现金,办理储蓄卡等, 凭证不在想对公业务部门那样在会计之间传递,而是每个柜 员单独进行帐务处理,记帐。但是每个柜员所制的单据都要 交予相关行内负责人先审核,然后再传递到上级行“事后稽 核”。信用卡业务信用卡按是否具有消费信贷 (透支)功能分为信用卡与 借计卡。信用卡乂按持卡人是否向发卡银行交纳准备金分为 贷计卡与准贷计卡。贷计卡是银行授予持卡人一定的信用额 度,无需预先交纳准备金就可在这个额度内进行消费,银行 每月会打印一张该客户本月消费的清单,客户就可以选择全 部付清或支付部分,如果选择后者,则未付清部分作为银行 的短期贷款以复利计。而准贷计卡则是交纳一定的准备金, 然后银行再授予其一定的消费额度的一种信用卡。借计卡是 没有透支功能的,但可以进行转帐结算,存取,消费的一种 卡。如建行的储蓄龙卡。信用卡还可以按使用对象分为单位 卡与个人卡;按信用等级分为金卡与普通卡。信贷业务由于目前的实际情况,中小企业融资难,尽管央行一再 出台有关鼓励银行向中小企业贷款的方案,但是,在各个银 行内部都有严格的控制。建行也是如此。所以,银行目前也 投入了个人贷款领域。需要注意的是,银行的个人贷款业务 并不是直接将款贷给个人,而是与商家签订一定的协议,其 实是将款贷给商家,然后商家把商品卖给个人,个人再还款 给银行。银行在与商家签订协议时,审查商家的证件是否齐 全。而个人要向银行提供有关的收入证明,身份证明等。一 般都是以购买的标的物作为抵押,最常见的就是动产抵押 (如汽车贷款)和不动产抵押(如住房贷款)。信贷部门实行的 是审贷分离制,就是进行贷款客户开发与具体发放贷款,审 核贷款可能性的工作人员是各司其职的。小结通过这次的实习,我对自己的专业有了更为详尽而深刻 的了解,也是对这几年大学里所学知识的巩固与运用。从这 次实习中,我体会到了实际的工作与书本上的知识是有一定 距离的,并且需要进一步的再学习。虽然这这次实习的业务多集中于比较简单的前台会计业务,但 是,这帮助我更深层次地理解银行会计的流程,核算程序提 供了极大的帮助,使我在银行的基础业务方面,不在局限于 书本,而是有了一个比较全面的了解。尤其是会计分工,对 于商业银行防范会计风险有着重要的意义,其起到了会计之 间相互制约,互相监督的作用,也有利于减少错误的发生, 避免错帐。俗话说,千里之行始于足下,这些最基本的业务 往往是不能在书本上彻底理解的,所以基础的实务尤其显得 重要,特别是目前的就业形势下所反映的高级技工的工作机 会要远远大于大学本科生,就是因为他们的动手能力要比本 科生强。从这次实习中,我体会到,如果将我们在大学里所 学的知识与的实践结合在一起,用实践来检验真理,使一个 本科生具备较强的处理基本实务的能力与比较系统的专业 知识,这才是我们学习与实习的真正目的。
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