6.1财政性存款的核算,天津外国语大学 11716,6.1.1 财政性存款的管理要求 6.1.2 国库单一账户制度 6.1.3 财政性存款的核算,内容,6.1.1 财政性存款的管理要求,财政性存款：是财政部门代表政府所掌管的财政资金，包括国库存款和其他财政存款。 1.集中收付，统一调度资金 2.严格控制财政性存款账户的开设 3.按部门预算和用款计划拨付资金 4.转账结算，不提现金,6.1.2 国库单一账户制度,6.1.3 财政性存款的核算,国库存款 资产类科目 用来核算各政府会计在国库的预算资金（含一般预 算资金和基金预算）存款。 其他财政存款 资产类科目 用来核算未列入“国库存款”科目的各项财政性存款 财政零余额账户存款 资产类科目 用于核算财政国库支付执行机构在银行办理财政直接 支付的业务 已结报支出 负债类科目 用于核算财政国库资金已结清的支出数。 该科目余额等于一般预算支出和基金预算支出之和,6.1.3 财政性存款的核算,（一）直接支付,国库支付执行机构直接支付： 借：一般预算支出 贷：财政零余额账户存款,国库支付执行机构与国库清算： 借：财政零余额账户存款 贷：已结报支出,财政总预算会计编制结算分录： 借：一般预算支出 贷：国库存款,6.1.3 财政性存款的核算,（二）授权支付,国库支付执行机构授权支付： 借：一般预算支出 基金预算支出 贷：已结报支出,财政总预算会计编制结算分录： 借：一般预算支出 基金预算支出 贷：国库存款,（三）年终结算,6.1.3 财政性存款的核算,国库支付执行机构年终结算： 借：已结报支出 贷：一般预算支出 基金预算支出,THE END,谢谢！,