审计学（第五版）,中国人民大学商学院 宋 常,第4章 审计程序与审计证据,4.1审计程序 4.2审计证据,4.1审计程序,4.1.1计划审计工作 4.1.2实施审计工作 4.1.3完成审计工作 4.1.4业务循环审计与报表项目审计,了解被审计单位基本情况 签订审计业务约定书 初步了解和评价内部控制 实施风险评估 制定审计计划,计划审计工作,进驻和了解被审计单位 检查和评价内部控制 审查财务报表项目 获取审计证据,实施审计工作,整理评价审计中的重大发现和审计证据 复核审计工作底稿和财务报表 编制审计报告，提出管理建议书 建立审计档案,完成审计工作,业务循环审计与报表项目审计的关系 销售与收款循环 生产与存货循环 采购与付款循环 投资与筹资循环,业务循环审计 与 报表项目审计,4.2审计证据,4.2.1审计证据的含义 4.2.2审计证据的种类 4.2.3审计证据的特性 4.2.4获取审计证据时对认定的运用 4.2.5获取审计证据的审计程序 4.2.6审计证据的鉴定,审计证据是指审计人员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。,审计证据的含义,按照审计证据的形式不同 实物证据 书面证据 口头证据 环境证据 按照审计证据的证明力不同 基本证据 辅助证据 按照审计证据的来源不同 外部证据 内部证据 分析推理证据,审计证据的种类,审计证据的特征,对各类交易和事项运用的认定 对账户余额运用的认定 对列报运用的认定,获取审计证据时 对认定的运用,对各类交易和 事项运用的认定,对账户余额运用的认定,对列报运用的认定,风险评估程序 控制测试 实质性程序 检查记录或文件 检查有形资产 观察 询问 函证 重新计算 重新执行 分析程序,获取审计证据 的审计程序,思考题 练习题 案例题,总结,