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了解国际结算单据的种类及其作用 掌握各种单据的缮制及审核要求 了解议付单据中常见的不符点及其处理办法,【教学目标】,【知识目标】,第八章 国际结算单据,【重点内容】 信用证或托收项下单据的缮制及审核 结汇单据的处理及UCP500对单据的相关规定,【能力目标】 准确理解信用证有关单据条款的规定 能根据信用证或合同的规定缮制结汇单据 熟练掌握各种单据的制作技巧 能熟练运用UCP500/URC522等惯例处理单证,第八章 国际结算单据,第一节 单据概述,第二节 出口结汇的主要单据,第三节 无纸贸易与单据简化,第八章 国际结算单据,第一节 单据概述,一、单据的作用,出口方履行合同的证明,交易货物的代表,贸易结算的凭证,融资的手段,货物单据化是银行参与 国际结算的前提条件,与商品交易相关的一切凭证和证明文件(汇票、运输单据、保险单据、商业发票和其他单据),第八章 国际结算单据,二、单据的种类,第一节 单据概述,第八章 国际结算单据,(一)制单方法,(二)制单顺序,(三)签字盖章,(四)单据更改,第一节 单据概述,三、单据的制作要求,(五)信用证项下制单要求,(六)托收项下制单要求,第八章 国际结算单据,打字、复写、影印、自动处理或电脑处理。正本单据须标明“ORIGINAL”字样,出口企业在单据上加盖法人章,副本单据注明“COPY”或“NON-NEGOTIABLE”,也可不标明“COPY”字样。UCP500规定银行将接受标明“副本”字样或没有标明“正本”字样的单据作为副本单据。如信用证要求提交多份单据(“一式两份”/“三份”),可只提交一份正本,其余作为副本提交,也可将所有份数都作为正本提交。,(一)制单方法,第八章 国际结算单据,(二)制单顺序,第一,先制发票、装箱单或重量单。在所有单据中,发票是中心单据,其他单据都参照发票制作,以期达到“单单相符”。,第二,根据发票上的数量、单价和金额要求贸促会或商检局签发原产地证书,保险公司签发保险单证。,第八章 国际结算单据,第八章 国际结算单据,(三)签字盖章,正本单据需要签字, 副本单据可以不签。,对于非基本单据(附属单据),如果信用证不要求签字则可不签字。,第八章 国际结算单据,(四)单据更改,所有单据原则上应避免更改。 除许可证、产地证、汇票、发票单价金额、提单包装件数,其他单据允许三处以内的更改,但须盖更正章。,第八章 国际结算单据,(五)信用证项下制单要求,第八章 国际结算单据,(六)托收项下制单要求,托收纯属商业信用,出口人需承担 较大风险,制单时必须细心谨慎。,汇票付款人填进口人名称;提单 做成“空白指示抬头”加空白背书。,第八章 国际结算单据,四、单据的审核,第一节 单据概述,第八章 国际结算单据,“单证一致”原则,就是单据种类、份数、出具部门及内容等须与信用证要求一致,甚至还须与信用证上所列各项文字措辞完全一致。 “单单一致”原则,即单据与单据之间相关内容应一致。,第八章 国际结算单据,“单货一致”指单据上内容描述应与 实际货物情况相一致。 (1)实际货物无误,但单据表面上有错, 开证人可拒绝赎单,开证行可拒绝付款。 (2)单货不符,尽管单据表面上与信用 证相符,开证行必须付款,但进口方可 向出口方提出索赔。,第八章 国际结算单据,所有信用证必须规定一个到期日和一个 付款交单、承兑交单的地点或一个议付 交单的地点(自由议付信用证除外)。,第一节 单据概述,五、交单时间与交单地点,第八章 国际结算单据,六、单证不符的处理办法,第八章 国际结算单据,单 证 不 符 的 处 理,第八章 国际结算单据,第二节 出口结汇主要单据,1商业发票 (Commercial Invoice),2海关发票 (Customs Invoice),3领事发票 (Consular Invoice),第八章 国际结算单据,1.商业 发票,出口方的名称,出口方详细地址,出口方联系人,联系电话,收货人名称,收货人详细地址,收货单位联系人,联系电话,运单号码,1.商业 发票,详细描述 货物的名称及规格,商品单价,总金额,件,重量,总价值,发货的原因,发货国,目的国,名字(正规),签名,2.海关 发票,新西兰海关发票,2.海关 发票,加拿大海关发票,2.海关 发票,美国海关发票,3.领事 发票,菲律宾、南美洲某些国家规定,凡输入该国货物,出口商必须向该国海关提供经该国领事签证的发票。,第八章 国际结算单据,托运人(受益人/出口方),收货人,通知人(详细名称地址),配舱回单号,收货地,ABC Company,TO ORDER,货物总包装件数大写,货物描述只需 填货物总称,签发地点和日期,正本提单份数,提单签发日期,承运人或其代理签字,唛头按规定填写或N/M,毛重 (公斤),立方米 (CUB),包装件 数小写,目的港,装运港,船名航次,交货地,保险单据上的签发日期应早于 或与运输单据上的日期相同,检验理赔地点,保险险别和保险 金额与信用证或 合同规定相符,被保险人一般为信用证 受益人或出口方,与提单或其他运输单据相一致,1普通产地证(Certificate of Origin),第八章 国际结算单据,检验证书是具有法律效力的文件,必须由各省、市、自治区的出入境检验检疫局出具。,第八章同步测试答案,第三节 无纸贸易与单据简化,无纸贸易的含义,无纸贸易的优势,标准单据与单据简化,第八章同步测试答案,第三节 无纸贸易与单据简化,无纸贸易的含义,无纸贸易(Paperless Trade),也称电子贸易,即利用计算机和通讯网络将各有关当事人及部门连接起来,通过信息数据的传输,取代贸易各个环节中所涉及到的所有纸质单证。无纸贸易的核心是电子数据交换(Electronic Data Interchange,EDI)技术的运用。,第八章同步测试答案,第三节 无纸贸易与单据简化,无纸贸易的优势,计算机自动审核处理数据信息,提高了贸易运作准确性 使用统一标准的信息数据,信息传递更加规范齐整 避免人工操作失误或纸质单据遗失,确保交易安全 EDI系统的快速传递,极大提高了贸易效率 减少资源消耗及费用支出,交易成本大幅降低,第八章同步测试答案,第三节 无纸贸易与单据简化,标准单据与单据简化,标准单据固定格式内容,运输情况 货物品质、规格等细节 货物情况 产地证明和其他证明文句 交易情况 运费缴付方式 出单日期地点,出单人签字 货物价值的计算根据。,第八章同步测试答案,第三节 无纸贸易与单据简化,单据的规范,联合国贸易单据设计样式 贸易单证中的代码位置 套合式国际贸易发票设计样式 简化运输标志 国际贸易程序简化措施 上述推荐项目正在开展推行工作,第八章同步测试答案,第三节 无纸贸易与单据简化,单据的简化,按照联合国贸易单据设计样式,拟制标准单证格式, 节省人力时间,避免差错 使用国际标准或代码,如:货币/国家或地区/日期代码等 减少单据种类或份数,用商业发票代替海关发票等 使用正面没有船公司名称、背面没有条款的简式提单 单据简化和标准化,以数据来代表单据内容,用电传数 据代替邮寄单据,以适应电子商务的需要。,一、判断题 1 2 3 4 5 二、选择题 1B 2B 3B 4B 5B,第八章同步测试答案,三、案例分析题 1我方对此应吸取的教训之一就是必须对信用证业务下“单证相符”有足够认识。统一惯例中对开证行的责任有如下规定:开证行必须合理谨慎地审核一切有关单据,并从表面上确定其是否与信用证条款相符,以决定是否承担付款的责任。因此,银行付款的依据只是看单据表面是否相符,而不管客户如何表态之类事宜。不论我方所提发票金额与信用证金额多出多少,都以单证不符论处而拒付。在此项交易中,我方可在发票加注“written off USD42”作内部注销,使发票金额与信用证金额相符,从而保证基本货款顺利结汇。,第八章同步测试答案,2没有必要担保结汇,担保结汇是在万不得以的情况之下所采取的最下策,实际上等于信用证作废,对收汇毫无保障。根据以上情况,而且是作为样品寄给外商了。因此,我们仍可以按来证规定的数量9000件制单,使单证完全相符而正常结汇。同时公司应另函向客户说明情况。如果已寄去五件样品事先声明是免费的,则应将多收的货款退还客户,也可在发票中扣除。统一惯例第39条c款规定,数量已装足,单价没减低,金额可下浮5%允许的。但按包装单位或个数计数时,则此增减幅度不适用。,第八章同步测试答案,3我方这种“将错就错”的做法,实现了“单证相符”,凭信用证及有关单证到银行议付时,银行不会提出任何异议,可以顺利结汇。但该货在到达目的港后,进口商报关时,可能会遇到麻烦。因为海关在接受申报后,要对货物进行检验,届时必然会发现“货物与单证不符”,轻则罚款,重则会将货物没收,甚至会对进口商以走私论处。因此,在本案中,我方的正确做法是:审证时发现货物名称有误应及时通知对方修改信用证,并在收到信用证修改后,再按正确的品名制作单据,向银行议付,确保我方安全收汇,同时保证进口方能顺利办理进口清关手续。如果是一些无关紧要的地方有误,则可以不必修改信用证,“将错就错”制单结汇即可。,第八章同步测试答案,4统一惯例第37条a款规定:除非信用证另有规定,商业发票必须做成信用证申请人为抬头。因此,单据上可以申请人甲公司为买方。但在同非洲的贸易中,情况较特殊。非洲进口商往往是欧洲(主要是英国)的中保贸易商(Confirming House)代其向银行申请开立信用证。此时,信用证的申请人为中保贸易商,而收货人则为非洲的进口商。这种情况下,则单据上应以乙公司为买方较合适。或者,可在单据上表示“开证申请人为甲公司,收货人为乙公司”。,第八章同步测试答案,主编:,撰稿教师:(以姓氏为序),制作:,责任编辑:,电子编辑:,谢谢观看,再见!,高等教育出版社 HTTP:/WWW.HEP.COM.CN,
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