2014 版企业所得税年报表填表说明 11 处错误修正2014 版企业所得税年度纳税申报表填表说明 11 处错误修正。一.A000000企业基础信息表填报说明修订：全年从业人数月平均值12，表述错误，删除此行。二.A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）填报说明 14.第 14 行“境外所得”：填报纳税人发生的分国（地区）别取得的境外税后所得计入利润总额的金额。修订：删除“税后”两个字，这里的境外所得并不是境外税后所得，也不是境外税前所得，境外所得A108010第 14 列第 11 列第 9 列境外税后所得第 10 列境外直接缴纳的所得税额。三. A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）填报说明 20.第 20 行“所得减免”：修订：“本行0 时，填写负数”修改为“本行0 时，填写 0”，即应税项目与减免税项目可以相互弥补亏损。四. A105081固定资产加速折旧、扣除明细表填报说明修订：“除第 17 列外，其他列次有关固定资产原值、折旧额，均按税收规定填写。”改为“除第 17 列和第 19列是会计口径的数据外,其他”。五.A106000企业所得税弥补亏损明细表填报说明修订：第 2 列第 6 行“纳税调整后所得”主表第 19行“纳税调整后所得” ，本栏为税法上确认的盈利或亏损，字虽相同，含义不同。第 2 列第 6 行与同列第 1-5 行口径也不同。当主表第 19 行0,第 2 列第 6 行=税法上确认的盈利额=主表第 19 行第 20 行第 21 行,减至 0 止;当主表第 19 行0;第 2 列第 6 行=税法上确认的亏损额=主表第 19 行，当主表第 19 行=0; 主表 A100000 第 20行0，当第 40 行第 7 列0。九. A107030抵扣应纳税所得额明细表填报说明 5.第6 行“本年可用于抵扣的应纳税所得额”：修订：删除“-22 行”，改为“本行填报表 A100000第 19 行-20 行的金额，若金额小于 0，则填报 0。”。原文错误，不解释。十. A107030抵扣应纳税所得额明细表填报说明（二）表间关系 1.第 6 行表 A100000 第 19-20-22 行，若小于 0，则填报 0。修订：同上，删除“-22 行”。原文错误，不解释。十一. A107040减免所得税优惠明细表填报说明 28.第 28 行“五、减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”：填报纳税人从事农林牧渔业项目、国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目、符合条件的技术转让、其他专项优惠等所得额应按法定税率 25%减半征收，且同时为符合条件的小型微利企业、国家需要重点扶持的高新技术企业、技术先进型服务企业、集成电路线宽小于 0.25 微米或投资额超过 80 亿元人民币的集成电路生产企业、国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业、设在西部地区的鼓励类产业企业、中关村国家自主创新示范区从事文化产业支撑技术等领域的高新技术企业等可享受税率优惠的企业，由于申报表填报顺序，按优惠税率 15%减半叠加享受减免税优惠部分，应在本行对该部分金额进行调整。修订：删除“设在西部地区的鼓励类产业企业”。根据财税200969 号文件，西部大开发按适用税率减半，可以叠加享受，因此不需要在本栏调整。其他需按 25%法定税率减半的，不能叠加享受，才需要在本栏调整。