1,成本模块功能培训 Oracle Cost Management,2001/10,Oracle成本管理（CST）,HAND Enterprise Solutions Company Ltd. Author：Evan Zhao Date：2006.4,2,目录,一、Oracle成本管理概述,二、成本结构,三、标准成本的使用,五、成本相关账户,六、标准成本事务处理&会计分录,四、标准成本差异,七、标准成本的制定,八、月结介绍,3,Oracle成本管理概述,5,成本模块的主要特点,库存成本 根据库存事务处理自动创建所有的库存会计分录 联机分析会计核算信息 当物品成本发生变化，可自动更新库存、在途库存及在制品价值 安全方便容易地维护、更新库存物品的成本,车间成本 根据车间的动作（如工序移动、完工等）自动统计成本并计入相应账户 可根据不同的计费类型（如按单位产品、批量、产量等）进行成本的计费 自动创建所有的车间成本会计分录 可根据生产任务、生产计划、事务处理等条件检查车间成本账户的余额,6,成本模块的主要特点,产品成本 以标准成本为基础，根据物料清单和工艺路线自动卷积产品的标准成本 使用成本要素、成本子要素定义每个产品成本结构 可使用成批编辑的功能去维护成本和账户 可使用自定义的多个成本类型去卷积产品的成本以进行成本分析,财务集成 1 与其它模块共享相同的会计期间、会计账户和会计帐簿 2 可以明细过帐和汇总过帐两种方法向总帐模块传递财务数据 3 可以通过系统提供的对帐报表方便地与总帐进行对帐,概述-成本方法,标准成本,平均成本,期间平均成本（PAC）,LIFO,FIFO,持续成本法,期间成本法,8,概述-成本方法,9,概述-成本方法,存货计价方法,10,成本事务,销售发放杂项发放,采购接收杂项接收,采购事务,调整事务,组织间转移,车间生产,11,成本结构,12,成本结构,成本结构是用于计算库存、物料清单和在制品成本的定义和方法的集合。成本结构由下列各项组成： 库存组织 成本组织 成本类型 成本要素 成本子要素 基准类型,13,库存组织、成本组织,成本组织定义成本方法，维护物料成本。 库存组织必须和成本组织相关联。,14,成本类型 Cost Type,概念 成本类型，可以理解为存放成本信息的帐本 系统中可以定义与并存多套成本类型 特殊的成本类型：用于成本核算 标准成本：冻结成本类型 Frozen cost type、待定成本类型 Pending Cost Type 平均成本：平均成本类型 Average cost type、平均费率成本类型 Average rate cost type 其他成本类型： 用于成本模拟的成本类型 保存成本历史信息。将每个每年的“冻结成本” 信息保存在某个成本类型中，供未来参考。 ,15,成本类型,16,成本类型,17,成本要素,物料,资源管理费,外协,物料管理费,资源,18,成本要素,物料：指直接材料费，如原辅材料的材料费 物料管理费：原辅材料的间接费用，例如运费、关税、手续费等。 资源：生产产品（半成品）所使用的除材料以外的直接费用，如直接人工等 制造费用：间接费用，如动力费、折旧费等 外协费：付给外协供应商的外部加工费用,19,成本要素,物品成本= 物料+物料管理费+资源+资源管理费+外协费用,20,成本要素,21,成本要素及其层次,成本要素及其层次 采购件的成本要素：物料、物料管理费 制造件的成本要素：物料、物料管理费、资源、外协加工、制造费用 制造件的物料/物料管理费:从上层(Previous Level)采购件的物料/物料管理费累计得来。 制造件的资源/外协加工/制造费：由本层和上层半成品的相应成本要素累计得来。,22,成本子要素,成本子要素为成本要素的明细 例如:物料费用中可分为直接材料费用, 间接材料费用和包装材料费用.,23,成本要素与子要素,24,成本要素与子要素,物料 物料管理费 外协加工 资源 制造费用,成本要素,通用件,关税,外协加工费,人工,生产管理费用,专用件,运费,设备,制造费用水电费,成本子要素,材料费 人工工资 制造费用,25,计费基准,计费基准 项目（Item） 资源数量（Resource Unit） 批次（Lot） 资源值（Resource Value） 物品总值（Total Value） 成本要素的计费基准 物料、资源、外协资源：Item、批次 制造费用：资源数量、资源值、Item、批次 物料管理费：适用所有的计费基准,26,基准类型,27,成本子要素的定义资源,28,成本子要素的定义制造费用,29,标准成本的使用,30,构造制造件标准成本的步骤,1。定义所有物品 2。定义物料清单 3。定义工艺路线（资源、部门） 4。定义原材料的标准成本和各成本子要素 标准费率。 5。成本卷积,31,构造标准成本的步骤-1、定义物品,32,构造标准成本的步骤-2、定义BOM,33,构造标准成本的步骤-3、定义Routing,34,构造标准成本的步骤-4、定义原材料标准成本,35,构造标准成本的步骤-5、成本卷积,成本卷积的基础 采购件的标准成本，物料清单上的标准用量 资源、制造费用标准费率，工艺路线上的标准用量 成本卷积，在非冻结成本类型中进行,36,成本卷积,物品: 自行车卷积出的成本: 120.00,物品: 车架数量: 1下面卷积上来的成本: 90.00,物品: 车轮数量: 2单位成本: 15.00,物品: Frame数量: 1成本: 50.00,物品: 车座数量: 1成本: 10.00,物品: 数量: 1成本: 30.00,37,成本卷积,38,成本卷积过程,将制造件的物料清单中的采购件消耗进行累计得到物料费用 Standard Material = C*Mq (C 为物料的标准价，Mq为定额用量),将制造件的工艺路线中各个工序的资源消耗费用进行累计 Standard Resource = Rr*Rq （Rr为标准费率，Rq为标准用量）,39,成本卷积过程,将工艺路线中涉及到的资源管理费用进行累计 Standard Resource Overhead = ROr （Ror为资源管理费用）,将制造件的物料清单中的采购件的管理费用进行累计 Standard Material Overhead = MOr (MOr 为采购件的管理费用),40,成本卷积过程,如果制造件的物料清单中含有外协件,在工艺路线中含有外协过程.则系统会自动累计外协费用. Standard Out-processing = RPr,将上述费用进行累计得到制造件的标准成本 Standard Cost=C*Cq+Rr*Rq+ROr+MOr+RPr,41,标准成本更新,成本更新,会计事务处理,成本类型,物品成本历史,标准成本调节报表,42,标准成本更新,更新冻结成本类型的标准成本 对于新建物品而言，可以直接定义其在冻结成本 曾经发生事务处理的物品，只能以成本更新的方式变更其冻结成本 一般基于待定成本类型的成本信息，更新冻结成本类型的成本 标准成本更新将重估库存成本、在制品成本 成本截止日期（Cost Cutoff Date） 大于截至日期的事务处理，不产生会计分录 标准成本更新业务仍将产生会计分录,43,标准成本更新,44,成本模拟,通过不同成本类型来归结物品的成本 不同成本类型可拥有不同的物品,不同的成本控制以及不同的期段 通过不同的成本类型可比较成本的各种情况，帮助用户得到合理的成本归结方式和合理的成本. 在标准成本法下，可用其它成本类型来更新冻结成本类型,45,成本报表,报表： 成本类型比较报表 项目成本明细报表 项目成本报表 库存标准成本调整报表 WIP标准成本调整报表 库存值报表 多级物料清单成本报表 离散任务价值报表 。,46,成本报表,47,成本查询,View Item Cost Information View Standard Cost History View Standard Cost Update View WIP Value 。,48,标准成本差异,49,采购成本差异,物料采购价格差异（PPV） 采购订单价格与采购件标准成本的差异 外协资源采购价格差异（PPV） 外协采购订单价格（实际外协加工费用）与外协加工标准成本的差异 发票价格差异（IPV） 发票金额与采购订单价格差异,50,制造成本差异,物料用量差异 物料用量差异指生产某个装配件所需的实际发放物料与标准物料之间的差额，计算公式如下： 标准物料成本 x（发放数量 - 需要数量） 在发放的组件数量过多或不足，或者使用替代清单时，便会出现此差异。,51,制造成本差异,资源效率差异（费用差异） 资源和外协加工效率差异指生产某个装配件发生的资源和外协加工费用与标准资源和外协加工费用之间的差额，计算公式如下： （使用的资源单位数 x 标准或实际费率）-（按标准资源费率计算的标准资源单位数） 以下情形会出现此差异：使用替代工艺路线；在生产过程中将新工序添加给标准工艺路线；将已核算成本的资源分配给车间移动所跳过的“否 - 直接计费”工序；对资源计费过高或过低；按实际费率对资源计费。,52,制造成本差异,工单关闭差异 库存盘点差异 标准成本调整差异 吸收差异,53,成本账户,54,成本相关账户,成本账户是归集成本、自动产生分录的基础性数据。设置正确的成本账户有利于账户准确、核算清晰。 成本相关的账户主要包括： 子库存估价账户 采购相关账户 采购接收账户、应计负债账户 物料/外协资源价格差异账户（PPV）、发票价格差异账户（IPV） 账户别名所对应的账户、盘点调整账户 库存的标准成本更新账户 在制品的标准成本更新账户 资产物品的销售成本（COGS）、销售收入账户 工单类型各成本要素的估价账户、差异账户 资源/制造费用/物料管理费 子要素的吸收账户,55,子库存账户,使用标准成本，成本库存价值帐户可在子库存层设置，也就是说，不同的子库存可以有不同的库存价值帐户。 子库存帐户，属于存货性质的帐户，具体包括： 物料、物料管理费、资源、外协加工、制造费用等五项子库存帐户。 子库存分为原材料仓库、各中心材料仓库、各中心成品库、成品库等。 账户设置不细分到物品规格，所有的原材料都用同一个账户，车间材料库使用半成品科目。所有的各中心成品库也都用这个半成品帐户，最终成品库用成品帐户（库存商品）。,56,子库存账户,57,采购相关账户,58,采购相关账户,59,采购相关账户,60,销售相关账户,销售收入帐户、销售成本帐户可以在两个层面设置：组织层、物品层。 物品层的帐户设置，具有较高的优先级。因此销售成本帐户、销售收入帐户按产品进行设置。,61,标准成本调整账户,用于记录标准成本调整时，库存价值的调整。一般为存货性质。 这个帐户，需要在每次进行标准成本调整时动态输入。,62,杂项事务账户,帐户别名的设置，需要结合具体的方案进行设置。 根据帐户别名可进行库存杂项业务，实质是按帐户分类进行库存杂项业务的核算。 帐户别名出入是针对子库存进行的操作，因为已经按照23个成本中心做了不同的子库存定义，所以在成本中心段值也不同。,63,工单账户,工单账户用来归集和结转生产成本。,64,工单账户,65,成本子要素吸收账户,对于我们制定的各子要素，例如直接人工、动力、折旧等等，需要为其指定相应的吸收账户。这里的吸收账户用于归集相应费用的消耗。 在发生费用消耗时，借记生产成本账户，贷计吸收账户。,66,成本子要素吸收账户,67,账户使用的基本原则,不同性质的账户，必须使用不同的科目组合 相同性质的账户，应尽量细分使用不同的科目组合 禁止在总帐模块直接建立涉及存货账户的手工凭证。对