2020/8/26,1,初级会计电算化,理论部分 主讲人：柯,2020/8/26,2,新教材的特点,新教材是为会计人员参加会计从业资格考试培训和会计电算化初级知识培训而编写的，其内容完全按照财政部2005年发布的初级会计电算化考试大纲的要求来组织。 理论与实务并重，即既重视理论教学，也重视实际操作教学。 在理论方面也体现了信息技术、会计软件、规章制度并重，但内容与时俱进，例如：信息技术方面简化了Windows操作系统、Word、Excel，会计软件（尤其实务操作方面加强了对工资、固定资产、应收、应付系统的要求），规章制度方面（即会计电算化基本要求）的不少内容与以前不同。 在实务操作方面，教材提供一个专门开发的培训软件，但它尽可能反映了当前主流会计软件与ERP的发展水平和实际处理方法。而且提供了分散练习和集中练习两种素材，前者（即附录1）主要用于课堂练习，后者（即附录2）主要用于课后完整的练习。,2020/8/26,3,新教材的内容结构,正文部分：共分六章 第一章 会计电算化概述 第二章 会计电算化的工作环境 第三章 会计电算化基本要求 第四章 账务与报表处理系统 第五章 会计软件的其他核算系统 第六章 计算机的基本操作 附录部分： 教学软件的使用手册+供上机操作的模拟练习数据。 本书附送光盘：包括初级会计电算化教学软件和模拟考试练习软件，读者按要求安装之后即可使用。,2020/8/26,5,第一章 会计电算化概述,1.1 会计电算化 1.2 会计软件 1.3 会计电算化的实施,返回,2020/8/26,6,会计电算化发展简介,1946年世界上第一台电子计算机（ENAIC）在美国诞生 1954年10月美国通用电气公司第一次利用计算机计算企业职工工资 1979年，为了改变我国财会工作手工核算的落后局面，财政部拨款560万，在长春第一汽车制造厂进行计算机在会计工作中的应用试点。 1981年，在第一汽车制造厂召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上，首次将计算机在会计工作中的应用简称为会计电算化。,返回,2020/8/26,7,1.1 会计电算化：知识点,1.1.1 会计电算化的概念 ：什么是会计电算化、会计电算化的目标与内涵 P1 （1）会计电算化是一个约定俗成的术语，是电子计算机在会计中应用的一种通俗称呼，其目标就是通过建立电子计算机会计信息系统，实现会计工作的现代化。包括财务会计电算化、管理会计与财务管理电算化。 （2）会计电算化的概念有广义和狭义之分： 狭义：是指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用； 广义：是指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发和应用、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划、会计电算化的制度建设、会计电算化软件市场的培育与发展等。,返回,2020/8/26,8,1.1.2 会计电算化的作用：（3点） P3 （1）提高会计数据处理的时效性和准确性，提高会计核算的水平和质量，减轻会计人员的劳动强度。 （2）提高经营管理水平，使财务会计管理由事后管理向事中控制、事先预测转变，为管理信息化打下基础。 （3）推动会计技术、方法、理论创新和观念更新，促进会计工作进一步发展。 （4）会计电算化也促进了会计职能的变化。,返回,2020/8/26,9,1.1.3 会计电算化的管理体制：会计电算化管理体制、财政部和地方财政部门管理会计电算化的基本任务、相关的管理文件 P3 我国会计电算化的管理体制是：财政部管理全国的会计电算化工作，地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作，各单位在遵循国家统一的会计制度和财政部门会计电算化发展规划的前提下，结合本单位具体情况，具体组织实施本单位的会计电算化工作。 财政部门管理会计电算化的基本任务是：制定会计电算化发展规划并组织实施；制定会计电算化法规制度，对会计核算软件及生成的会计资料符合国家统一的会计制度情况实施监督；促进各单位逐步实现会计电算化，提高会计工作水平；组织开展会计电算化人才培训。 1994年6月财政部发布的三个有关会计电算化管理的文件，即：会计电算化管理办法、商品化会计核算软件评审规则和会计核算软件基本功能规范； 1996年6月针对企业发布的会计电算化工作规范。,返回,2020/8/26,10,1.2 会计核算软件：知识点,1.2.1 会计核算软件基本概念：什么是会计核算软件，会计核算软件的核心、基础、依据和目标 P4 会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件。会计核算软件以会计理论和会计方法为核心，以会计制度为依据，以计算机和通信技术为基础，以会计数据为处理对象，以提供会计信息为目标。 此外，企业应用的企业资源计划（简称ERP）软件也包含会计核算模块。ERP是信息技术与先进管理理论相融合的产物，一般包括分销、制造和财务三大部分，显然，财务是ERP的核心功能之一。 会计软件系统可以是一个独立的系统，也可以是ERP的一个子系统。,会计电算化，软件是基础，人才是关键。,返回,2020/8/26,11,1.2.2 会计核算软件的分类：如何分类、通用会计软件与专用会计软件的特点 P4-5 会计软件按适用范围可以分为： （1）通用会计软件：由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。特点有：通用性强、功能全面、需要初始化处理、软件质量高； （2）专用会计软件：由使用单位自行开发或委托其他单位开发或联合开发，供本单位使用。特点有：使用较方便，但功能与性能不及通用会计软件，开发周期长，成本昂贵。 会计软件按按系统软件硬件结构可以分为：单用户和网络会计软件。 会计软件按ERP的关系可分为：独立型会计软件和非独立性会计软件。,返回,2020/8/26,12,1.2.3 会计核算软件的功能模块：会计软件的主要功能模块、会计软件子系统之间的数据联系 P5 P7图1-1 会计软件一般按职能来划分功能模块，并且要以账务处理为中心来划分结构。现在人们一般将会计核算软件分为账务处理、应收款核算、应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表与汇总、财务分析等功能模块。其中账务处理模块是会计核算软件的核心模块，该模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起，构成完整的会计核算系统。,返回,2020/8/26,13,返回,2020/8/26,14,1.2.4 企业资源计划ERP：什么是ERP、 ERP的主要构成、国内外主要ERP系统 P8 1、什么是ERP：ERP是在MRP的基础上吸收JIT（适时生产）、TQC（全面质量管理）、DRP（分销资源计划）、MES（制造执行系统）、AMS（敏捷制造系统）等先进管理思想而发展起来的一个管理信息系统。 2、 ERP的主要构成： 分销部分、制造部分、财务部分以及人力资源部分。 3、国内外主要ERP系统： 德国SAP公司的R/3系统、美国QAD公司的MFG/PRO系统以及美国Oracle公司的Oracle Application系统； 国产ERP系统主要有：用友U8ERP和NCERP、金蝶K/3ERP，以及新重大、金算盘等ERP软件。,返回,2020/8/26,15,1.3 会计电算化的实施：知识点,1.3.1 制订总体规划：总体规划的主要内容 P9 1、总目标 2、实施步骤 3、确定机构与人员分工 4、经费预算计划 1.3.2 会计软件或ERP的选择：对软件类型与方式的决择、会计软件的选择、 ERP软件的选择 P9-10 （一）对软件类型与方式的决择 1、开发与购买的选择 2、国内外软件的选择 3、会计软件与ERP的选择 4、购买软件与购买服务的选择 （二）会计软件的选择 1、合法性 2、适应性 3、正确性 4、安全性 5、操作的方便性 6、售后服务的可靠性和软件公司的实力,返回,2020/8/26,16,（三）ERP软件的选择 1、符合ERP标准模式 2、系统的集成度高 3、功能满足企业需求 4、产品的国际化 5、系统的开放性 6、用户化的工具 7、界面友好、操作简便 8、良好的服务支持 9、版本的不断升级 10、足够多的用户群 11、性能价格比较优 12、发展前景好的软件商,返回,2020/8/26,17,1.3.3 人员培训：培训的主要形式、初级与中级培训的目标 P11 培训的两种形式： （1）财政部门组织的普及型社会培训； （2）企业根据自己特殊需要组织的培训 普及型培训分初中高三个级别，其中： 初级培训操作员：对象是全部适龄的会计人员，要求掌握计算机和会计软件的基本操作技能； 中级培训目标： 使一部分会计人员能够对会计软件进行一般性维护，为会计软件的开发提供业务支持。 企业培训的目标是让会计人员学会所选购的会计软件或ERP，内容主要包括： 1、所用的软件功能 2、软件的操作方法 3、相关的计算机知识及机房设备使用方法,返回,2020/8/26,18,1.3.4 安装系统和测试运行环境：对软硬件运行环境的要求 P11 （1）运行环境的设置（包括硬件环境和软件环境） （2）安装会计软件和测试运行环境 1.3.5 业务流程重整与规范会计基础工作：P11 为什么要业务流程重整、如何规范会计基础工作 （一）业务流程重整（BPR：BUSINESS PROCESS REENGINERING）就是对企业的业务流程进行根本性再思考和彻底性再设计，从而获得在成本、质量、服务和速度等方面的戏剧性改善。（采取改进、优化、再造的策略） （二）规范会计基础工作 业务流程重整的一个主要任务是规范会计基础工作，使会计基础工作与会计电算化相适应 （1）会计业务流程的规范 （2）会计核算方法的规范 （3）会计数据的规范 （4）会计账表的规范 各种代码体系、各种余额与发生额、手工处理延续数据、其他数据,返回,2020/8/26,19,1.3.6 系统试运行的组织：试运行阶段的主要工作P12 会计软件的使用或者说从旧系统切换到新系统一般要通过试运行（或称双轨运行），让新旧系统并行地运行一段较长的时期。主要工作包括 1、设置账套 2、系统初始设置 3、日常处理 4、审查与分析运行结果 1.3.7 系统的正式运行：正式运行必须满足的基本条件（4个要求） P49 系统的正式运行即计算机替代手工记账。会计电算化工作规范对替代手工记账后的工作提出了许多要求，其中尤其对会计数据的输出和会计档案的保管做了明确的规定。如：现金日记账和银行存款日记账要每天打印或按旬打印输出；一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月、按季或按年打印；总分类账可用“总分类账本期发生额及余额对照表”替代,返回,2020/8/26,20,第二章 会计电算化的工作环境,2.1 计算机基础知识 2.2 计算机硬件系统 2.3 计算机软件系统 2.4 计算机网络 2.5 计算机系统的安全保护,返回,2020/8/26,21,2.1 计算机基础知识：知识点,2.1.1 计算机及其种类：电子计算机的特点与分类、微型计算机的特点、种类、微处理器与性能指标。图2-1计算机系统的基本组成。P14-16 1、计算机 世界上第一台电子计算机（ENIAC）于1946年在美国诞生，这台计算机耗用了18000多个电子管。 计算机在短短几十年间的发展就经历了四代，即从电子管计算机发展到晶体管计算机、集成电路计算机、大规模集成电路计算机。集成千个电子元件以上的芯片称为大规模集成电路（LSI），集成10万个以上电子元件的芯片称为超大规模集成电路（VLSI）,返回,2020/8/26,22,计算机采用了“存储程序”的工作原理，这一原理是1946年由冯.诺依曼提出的，所以基于这一原理的计算机也就称为冯.诺依曼结构计算机。 冯.诺依曼结构计算机由硬件系统和软件系统两大部分组成。硬件系统是构成计算机系统的各种物理设备的总称，由运算器、控制器、存储器、输入设备和输出设备五大部件组成。软件系统是指在计算机运行的各