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医药流通行业所涉及业务医药流通行业所涉及业务 会会 计计 分分 录录 汇汇 总总 表表 一、应收会计涉及会计分录明细应收会计涉及会计分录明细 1、赊销 (销售商品) 借:应收账款(往来单位) 贷:主营业务收入 应交税费应交增值税(销项) 2、现销 (现销) 借:银行存款库存现金 外部(经营流入) 贷:主营业务收入 应交税费应交增值税(销项) 3、收款 (收到货款) 借:银行存款现金应收票据 外部(经营流入) 贷:应收账款(往来单位) 4、收款预收合并凭证(收到货款) 借:银行存款现金应收票据 外部(经营流入) 贷:应收账款(往来单位) 预收账款/客户往来 5、预收抵应收凭证(收到货款) 借:预收账款/客户往来 贷:应收账款(往来单位) 6、预收退款凭证(预收款退回) 借:预收账款/客户往来 贷:银行存款/库存现金 外部(经营流出) 注:以上收款类分录涉及小额账务处理的应收做调差库存现金(人民币) 二、应付会计及会计科目分录明细应付会计及会计科目分录明细 1、入库 (购进商品) 借:库存商品 贷:应付暂付-供应商 2、收税票 (收到发票冲暂估) 借:应付暂估供应商 应交税费应交增值税(进项) 贷:应付账款-供应商 3、付款 (支付货款) 借:应付账款-供应商 贷:银行/现金 外部(经营流出) 银行承兑(背书、办理) 4、预付货款(预付货款) 借:预付账款-供应商 贷:银行/现金 外部(经营流出) 银行承兑(背书、办理) 5、预付货款退回(预付款退回) 借:预付账款-供应商(红字) 贷:银行/现金 外部(经营流出) 银行承兑(背书、办理) 6、应付预付对冲(应付预付对冲) 借:应付账款-供应商 贷:预付款项-供应商 7、应收应付互抵(互抵货款) 借:应付账款-供应商 贷:应收账款/客户往来 8、破损交现: (破损交现) 借:应付账款-供应商(红字) (破损交现) 现金 外部(经营流出) (破损冲暂估) 应付暂估供应商 (红字) (破损冲暂估) 贷:应付账款-供应商 (红字) (破损进项税转出) 应交税费/进项税/进项税转出 9、账务处理: (账务处理) 借:应付/暂估-供应商 贷:费用 10、平返利: 详见返利处理分录 11、推广品调整:(调整推广品已销成本)借:库存商品 (红字) 贷:应付暂估-供应商 (红字) 借:主营业务成本 (红字) 贷:库存商品 (红字) 三、费用会计涉及会计科目分录明细费用会计涉及会计科目分录明细 1、计提折旧: 借:管理费用管理用固定资产折旧 贷:累计折旧 2、无形资产摊销:借:管理费用无形资产累计摊销 贷:累计摊销 3、计提工资: 借:管理费用管理人员工资 贷:应付职工薪酬基本工资 4、发放工资: 借:应付职工薪酬基本工资 贷:银行存款现金 (支付给职工的现金流) 应交税费应交个人所得税 其他应付款其他 (工资中扣除三金部分) 其他应付款职工往来 (工资中扣除风险押金) 5、计提福利费(餐补、交补): 借:管理费用职工福利费 贷:应付职工薪酬职工福利费 6、计提福利费(餐补、交补): 借:应付职工薪酬职工福利费 贷:银行存款现金 (为职工支付的现金流) 7、计提社保费用:借:管理费用人力资源费用社会保险费用失业保险 管理费用人力资源费用社会保险费用养老保险 管理费用人力资源费用社会保险费用医疗保险 管理费用人力资源费用社会保险费用工伤保险 管理费用人力资源费用社会保险费用生育保险 贷:应付职工薪酬社会保险费失业保险 应付职工薪酬社会保险费养老保险 应付职工薪酬社会保险费医疗保险 应付职工薪酬社会保险费工伤保险 应付职工薪酬社会保险费生育保险 8、交纳社保费用:借:应付职工薪酬社会保险费失业保险 应付职工薪酬社会保险费养老保险 应付职工薪酬社会保险费医疗保险 应付职工薪酬社会保险费工伤保险 应付职工薪酬社会保险费生育保险 贷:银行存款现金 (为职工支付的现金流) 贷:其他应付款其他 (工资中扣除三金部分) 9、支付各项日常费用:借:管理费用管理部门日常费用办公用品 贷:银行存款现金 (支付的管理费用) 注:日常费用主要包括办公用品、通讯费、招待费、交通费、水电费、邮寄费、财产保险、 差旅费、印刷费、流向费等各项费用。 10、收流向费: 借:管理费用管理部门日常费用其他 (红字金额) 借:银行存款现金 (支付的管理费用) 11、支手续费: 借:财务费用手续费 贷:银行存款现金 外部(其他经营流出) 12、收手续费: 借:财务费用手续费 (红字金额) 借:银行存款现金 外部(其他经营流入) 13、支利息: 借:财务费用利息利息支出 贷:银行存款 (支付利息) 14、收利息: 借:财务费用利息利息收入 贷:银行存款 (收到的其他筹资活动现金) 15、支罚款: 借:营业外支出 贷:银行存款现金 外部(其他经营流出) 16、收罚款: 借:营业外收入 贷:银行存款现金 外部(其他经营流入) 17、支付商品流通费用:借:营销费用商品流通费用运输费 贷:银行存款现金 支付的营业费用 (商品流通费用主要包括运输费用、保险费用、加油费用和修理费用) 18、计提印花税: 借:管理费用公司运营费用四小税印花税 贷:应交税费应交印花税 交纳印花税: 借:应交税费应交印花税 贷:银行存款现金 支付的各项税费 19、计提车船使用税: 借:管理费用公司运营费用四小税车船使用税 贷:应交税费应交车船使用税 交纳车船使用税: 借:应交税费应交车船使用税 贷:银行存款现金 支付的各项税费 20、计提水利基金: 借:管理费用其他管理费用其他杂项费用 贷:应交税费应交水利建设专项基金 交纳水利基金: 借:应交税费应交水利建设专项基金 贷:银行存款现金 支付的各项税费 21、计提城建税: 借:营业税金及附加城建税 贷:应交税费应交城市维护建设税 交纳城建税: 借:应交税费应交城市维护建设税 贷:银行存款现金 支付的各项税费 22、计提城建税: 借:营业税金及附加教育费附加 贷:应交税费应交的教育费附加 交纳城建税: 借:应交税费应交的教育费附加 贷:银行存款现金 支付的各项税费 23、计提城建税: 借:营业税金及附加营业税 贷:应交税费应交营业税 交纳城建税: 借:应交税费应交营业税 贷:银行存款现金 支付的各项税费 24、承兑到期支付: 借:应付票据供应商名称 贷:其他货币资金全额承兑保证金 承兑到期收利息: 借:财务费用利息利息收入 贷:银行存款 (收到的其他筹资活动现 金)
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