财政与税收 适用学科 高中政治 适用年级 高中一年级 适用区域 人教版 课时时长（分钟） 60 知识点 财政收入与支出、财政的作用、税收及其种类、依法纳税、税收的本质 教学目标 记财政、预算、决算、财政收支平衡、财政赤字的含义，我国财政收入和支出的种类 理解影响财政收入的因素，如何正确使用财政手段调节经济运行。 教学重点 财政支出问题、影响财政收入的因素、财政收支平衡 教学难点 影响财政收入的因素、财政收支平衡 教学过程 一、课堂导入 社会生活中，无论是百姓生活保障，还是国家的政治活动，经济文化建设，都需要依靠国家提供的财力，因此，国家必 须直接掌握一定的收入。国家的收入从哪里来，用到哪里去？国家收入的分配使用有什么作用？这是本课要向大家介绍 的有关国家收入分配方面的知识。 二、复习预习 大家一起来跟我回忆一下上节多变的价格的知识点有哪些： 1、了解按劳分配的基本内容及其作用 2、理解我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度的客观必然性 3、了解按个体劳动者劳动成果分配和按生产要素分配 4、理解合理的收入分配制度是社会公平的重要体现 三、知识讲解 考点 1 国家财政 财政及其作用 （1）几个重要的概念：财政、国家预算、国家决算 财政就是国家的收入和支出 国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划 国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告（注意选择题） 2财政的巨大作用 （1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民 的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。 （2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。 如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财 政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大 量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。 （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足 制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。 反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加 税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温” 。 【注意】 当前我国实行的是积极的财政政策和适度宽松的货币政策 考点 2 财政收入与支出 （1）含义及其：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。 （2）形式（分类、范围或内容）：税收收入(主要来源)利润收入债务收入其他收入选择（选择） （3）影响财政收入的主要因素 经济发展水平，这是基础性的因素。因为国家收入主要依靠经济发展，经济发展壮大，税收、利润才有保证，没有经济的 增长，就不会有国家财政收入的增长。因此，经济发展水平与财政收入的关系，是根与叶、源与流的关系。 分配政策。在一定时期内，社会创造的总财富是一定的，国家要的多，企业和个人的分配收入就减少；反之，企业和个人 要的多，国家收入就减少。它们是彼此消长的关系。国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进 企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 4.财政支出 （）财政支出含义：财政支出就是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用 （）财政支出的形式（分类、范围或内容）： 按财政支出的用途，分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支 出五大类型。 经济建设支出 经济建设支出占据财政支出的首位。在全部经济建设支出中，基本建设和支持农业的支出占绝大多数，反映了国家财政参与 经济建设的重点。 科学、教育、文化、卫生事业支出 主要包括这些单位的人员经费支出，设备购置、维护及公务费用支出。 行政管理和国防支出 是指用于政府机关、司法部门、驻外机构、军队建设、国防建设、国防科研方面的支出。 社会保障支出 是指国家财政为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济、社会优抚的各种费用。 债务支出 用于偿还国家各种债务本息方面的支出。 【注意】 国家财政发行债券、向金融机构借款，形成财政收入，偿还这些债务属于财政支出。 考点 3 财政收支的关系财政平衡与财政赤字 （1）财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。 （2）财政盈余：指当年的财政收入大于财政支出的部分。 （3）财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。 【注意】 财政节余并非越多越好，节余过多，意味着财政资金的闲置和浪费。财政赤字也并非一定不好，只要适时适度，如在通货紧 缩时增加财政支出来刺激社会总需求，就会出现一定的财政赤字，反而有利于经济的发展，但若赤字过大，就可能导致社会 总需求大于社会总供给，引发通货膨胀。 考点 4 征税和纳税 1.税收及其种类 （1）税收的含义、基本特征及其关系 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 税收基本特征：强制性；无偿性；固定性； 关系：三个基本特征之间是紧密联系，不可分割的 税收无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障 税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 （2）增值税 含义：增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。基本税率是 17%。 意义:增值税不仅可以避免对同一个经营额重复征税， 而且可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为。 它有利于促进 生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 （3）个人所得税 含义：个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。 税率：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。 特点：实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。 意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。 计算方法：应税所得额（工资收入2000）税率（P80 个人所得税税率表） 【注意】 （1）纳税人与负税人 纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 负税人是指最终承担税款的单位和个人。 （2）判断一个经济单位或个人是否是纳税人的标准：是否取得应税收入，是否发生应税行为。 2.依法纳税是公民的基本义务 (1)依法纳税的必要性 税收国家财政收入的主要来源，是国家赖依存在和实现其各项职能的物质基础。 我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。国家有了收入，才能为公民提供更多、 更好的服务。 因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。 (2)偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为 偷税 偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐 瞒销售收入等。 欠税 欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。 骗税 骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。 抗税 抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。 (3)公民要增强税收监督意识 公民是国家税收的最终负税人，应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注 税收的征收和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，维护国家利益和自身利益。 四、例题精析 【例题 1】某餐馆适用的营业税税率为 5.小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费 200 元，在结账索要发票时被告知，如果不 要发票，可以获得一瓶价值 4 元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法（ ） 使餐馆少缴纳 6 元税款 使餐馆多获得 6 元收益 不利于保护消费者的权益 不利于刺激消费需求 A B C D 【答案】B 【解析】贴近生活，最容易迷惑学生的就是选项，也是学生错误最多的。因为在小明和他爸的这次消费中，该餐馆应 纳税额是：2005%10 元，不开发票，就意味着餐馆偷税 10 元。如减去 4 元的饮料成本，应是餐馆在偷税的基础上 多获得 6 元的收益，但餐馆偷税额仍是 10 元，这是不变的。另外，消费不开具发票，也不利于保护消费者的权益。 【例题 2】财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配。财政的本质是( ) A一种生产关系 B一种交换关系 C一种分配关系 D一种消费关系 【答案】 C 【解析】 本题是对财政本质的考查。根据所学基础知识。不难作出正确判断。 【例题 3】下图是财政投资乘数效应的过程示意图，根据所学经济生活知识，图中 a、b、c 处依次应该填入() 经济增长，财政收入增加 企业增加投资，居民消费增长 企业生产扩大，就业增加 A、 B、 C、 D、 【答案】B 【解析】政府投资的增加会形成购买力，促进企业生产扩大，就业增加；而企业生产扩大，就业增加，会使企业利润和 劳动者收入增长；企业利润和劳动者收入增长，会使企业增加投资，居民消费增长；企业增加投资，居民消费增长，会 使生产、消费需求进一步扩大；生产、消费需求进一步扩大，会促进经济增长，财政收入增加；经济增长，财政收入增 加，又会为政府增加新的投资提供可能。故 a、b、c 处依次应该填入、。 五、课堂运用 【基础】改革开放以来，我国财政收入连年增长，成为推动我国经济持续、快速、健康发展的重要力量。下列属于国 家财政收入来源的是() 国有企业上缴的利润 国家发行的国债 企业发行的债券 个人缴纳的所得税 A B C D 【答案】C 【解析】国家财政收入的来源包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入，正确，选 C. 2. 我国探月是个庞大的系统工程，周期长，10 年甚至更长 ； 花费大， “嫦娥一号”总投资约 14 亿元， “嫦娥二号”任务 总经费投入约为 9 亿元。我国探月工程的实施() 离不开国家财政的大力支持 表明我国社会主义市场经济能够实行强有力的宏观调控 是参与科技全球化的措施 体现了社会主义国家集中力量办大事的优势 A B C D 【答案】B 【解析】探月工程周期长、花费大，只有依靠强大的国力才能完成，均符合题意；不符合题意，应排除。 【巩固】 1、一般来说，当有效需求不足、一定时期内物价持续下降时，政府为扩大社会总需求，保持经济持续增长所采取的财 政手段是() A扩张性财政政策，增加财政支出，减少税收 B扩张性财政政策，减少信贷规模，提高税收 C扩张性财政政策，增加信贷规模，下调利率 D紧缩性财政政策，减少财政支出，提高税收 【答案】A 【解析】扩大社会总需求应该实行扩张性财政政策，此时应该增加财政支出，降低税收，因此 A 项的说法正确。信贷属 于货币政策而不属于财政政策。 2、下边漫画警示地方政府官员() 卖地求财 A要充分发挥财政在促进地方经济快速发展中的作用 B为促进财政收入增长，必须正确处理国家、企业、个人的关系 C要把房地产开发作为促进地方经济增长的重要手段 D要增加财政收入，必须努力发展地方经济，增强地方综合经济实力 【答案】 D 【解析】 漫画反映的是有些地方政府以卖地收入作为当地财政收入的主要来源， 而财政收入的根和源应是经济发展水平， 故选 D。A、B 均不符合题意。C 观点错误。 【拔高】 2010 年 4 月是全国第 19 个税收宣传月。为整顿和规范税收秩序，营造依法纳税的良好氛围，2010 年 4 月 19 日，河 南省国税局向社会发布了 2009 年十大涉税违法案件。 2009 年河南省各级国税稽查部门