第三章 技术经济分析基础知识,第一节 投资、成本和利税 第二节 资金的时间价值,第一节 投资、成本和利税,一、石油工业投资 二、油气成本 三、销售收入、税金,一、石油工业投资,1.基本概念 2.投资估算,1.基本概念,广义讲，投资是指经营某项事业时预先垫付的资金或其它实物。 项目投资，是指建设项目从筹建阶段开始，到建成段产全过程所需费用总和。石油工业建设项目总投资是固定资产投资、固定资产投资方向调节税、建设期利息和流动资金投资之和（图3-1）。,图3-1 建设项目总投资构成图,1.基本概念,固定资产投资是指项目按拟定建设规模、产品方案、建设内容进行建设的费用。它包括工程费用、工程建设其他费用和预备费用三部分。其中，工程费用包括建筑工程费、安装工程费、设备购置费等。工程建设其他费用主要包括土地重用及迁移补偿费，规划、勘察、设计费，实验，检查费，外事费，职工培训费等。 流动资金投资是指用于投产及投产后的生产经营中购买原材料、燃料和支付工资等周转性资金。流动资金随着供应、生产、销售三个阶段，由货币资金，依次转化为储备资金、生产资金、成品资金，直到产品出售后，又重新转达化为货币资金，周而复始，不断循环。流动资金组成如图3-2所示。,图3-2 流动资金构成图,2.投资估算,（1）固定资产投资估算： 石油工业油（汽）田勘探开发建设项目投资估算的范围包括勘探工程投资，开发工程投资以及相应的地面建设工程投资。各类投资估算如下。 1）勘探工程费用估算： 勘探工程费用=物探费用（包括二维、三维地震费用）+探井费用 +勘探装备费用+试采费用+其他费用 勘探作为独立项目评价时，必须分项估算其投资。如果评价开发建设项目时，勘探投资估算可适当简化。对年代久远，资料不全且已实际发生的勘探投资，可按“沉没成本”处理由探井转为开发井的投资计入开发投资中。,2.投资估算,2）开发费用估算： 开发费用=开发准备费+开发井投资+开发装备投资 a.开发准备费。 主要包括项目的资料录取、数据处理、方案编制及可行性研究、咨询评估等前期工作费。一般以实际发生值,按经验估算法进行费用估算。 b.开发井投资。 开发井投资=钻井进尺每米进尺成本 钻井进尺=平均井深(米)钻井井数(口) 钻井井数应考虑开发井成功率和一定的后备井数量。,2.投资估算,钻井成本估算可采用经验估算法，根据本油田或相似油田历史成本资料，并考虑钻井工艺水平的提高和物价上涨进行估算。有条件时也可采用定额法和设计成本法。钻井成本中未包括的井下和井口工艺装置、先期防砂、压裂措施等费用可单独列入。 c.开发装备投资。 主要包括采油，作业、试油等队伍装备。一般应开列设备清单，根据需要从严估算投资。,2.投资估算,3）地面建设工程费用估算： 地面建设工程包括封面油气集输工程、注气工程、供电工程、供排水、通讯、道路、计算机工程，后勤辅助、矿区建设、环保、节能、非安装设备购置及其它工程投资。 地面建设工程费用的估算依据开发建设方案提出的工程量和有关投资额估算指标，主要采用指标估算法进行估算。在项目预可行性研究阶段，或资料不足，难以详细提出各各项工程量时，可采用“0.6指数法”或“因子估算法”等方法对投资进行初估。 此外，油气田勘探开发建设项目投资估算应留有预备费用。预备费用包括基本预备费用和价差预备费。,2.投资估算,基本预备费为工程费用与其他费用之和（包括引进部分）的12%15%。视项目研究的浓度计取，但最低不能低于是12%。 价差预备费的估算只限于国内购置的设备及安装和建筑工程所用材料，为简化计算，可将国内部分工程费用作为计算基数来计算。价差预备费估算方法为：,2.投资估算,式中： 价差预备费； n自可行性研究报告评估意见上报至项目建设期前的年份数； 建设期第1年至第m年合计； 以编制可行性研究报告当年价格计算的国内部分工程费在建设期的分年费用； m建设期年份数； t建设期第t年； x设备、材料价格上涨指数。,2.投资估算,（2）流动资金投资估算： 流动资金是流动资产与流动负债的差额。项目所需流动资金可按下列方法估算。 1）扩大指标估算法： a.流动资金占达产年或各年平均经营成本的25%30%； b.流动资金占固定资产原值的1%5%。 2）详细估算法：按流动资金构成分项估算： 流动资金=流动资产-流动负债 a.流动资产： 流动资产=应收帐款+存货+现金,2.投资估算,i.应收帐款： 应收帐款=年经营成本周转次数 周转次数=360最低周转天数 ii.存货： 存货=外购材料、燃料、动力+在产品+产成品 外购材料、燃料、动力应分项计算，其计算公式为： 外购材料、燃料、动力=年费用周转次数 在产品=（年外购材料、燃料及动力+年工资及福利费+年修理费 +年其他生产费用）周转次数 产成品=年经营费用周转次数 油（气）田勘探开发项目外购材料是指油气井、计量站、集输站、集输管线以及其他生产设施在生产过程中直接消耗的各种材料。燃料是指采油采气生产过程中直接消耗的各种固体、液体、气体燃料。动力指采油采气生产过程中直接消耗的电力等。油（气）田勘探项目没有在产品。,2.投资估算,iii.现金： 现金=（年工资及福利费+年其他费用）周转次数 年其他费用=年开采成本+年管理费用+年财务费用+年销售费用-年工资及福利费-年折旧费-年储量有偿使用费-年油田维护费-年摊销费-年修理费-年利息支出。 b.流动负债需要额： 流动负债=应付帐款 应付帐款=年外购材料、燃料、动力周转次数 c.流动资金本年增加额： 流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金,二、油气成本,油气成本和费用是指油（气）田企业在生产经营过程中所发生的全部消耗。包括：油气产品开采成本、管理费用、销售费用和财务费用。 1.油气开采成本 2.管理费用 3.财务费用 4.销售费用 5.固定成本和可变成本 6.管道输油（气）成本,1.油气开采成本,按成本项目划分，包括以下内容： （1）材料：指油气井、计量站、集输站、集输管线以及其他生产设施在生产过程中直接消耗的材料。可根据经验统计数据，采用油气产量和吨油材料费指标进行测算，也可以材料费占总成本的比重进行估算。 （2）燃料：指采油采气过程中直接消耗的各种固体、液体、气体燃料，可用年燃料消耗量和燃料价格进行估算。 年燃料消耗量=年油气产量单位产量燃料消耗定额,1.油气开采成本,（3）动力：指采油采气过程中直接消耗的电力等。可按年消耗量和电价进行估算，也可用油气产量和每吨油消耗的动力指标测算。 （4）生产工人工资：指直接从事生产的采油队、集输站等生产人员的工资、奖金、津贴和补贴。可按生产工人人数和年工资水平进行测算。 （5）职工福利费：指按照审查人员实发的工资总额的14%提取的职工福利费。 （6）折旧费：指油气井、计量站、集输站、管线、房屋建筑物以及其他生产设施（不包括注水注气、井下作业设施、轻烃回收设施和油气处理设施等）按规定提取的折旧。 （7）注水注气费：指为保持油气层一定的压力，提高采收率，对地层进行注水注气所发生的一切费用（包括注水井、注气井的折旧在内）。可用注水注气量和单位注水注气费进行测算。,1.油气开采成本,（8）井下作业费：指为维持油气井正常生产，采取各种井下技术作业措施，如压裂、酸化、挤油、补孔、化堵、修井等所发生的一切费用（包括各种设施的折旧在内）。可按下式测算，即： 井下作业费=生产井井数单井年平均作业次数每井次平均作业成本 （9）油田维护费：指为合理开发利用油气资源，减缓油气递减速度，维持油气田的简单再生产，按规定支出的的各种维护费用。油田维护费在油气开采成本中占很大比例。应根据油田生产历史历史统计资料进行成本分析，或参考相似油田实际成本资料数据，并考虑油田生产中后期调整改造和措施工作量的增加情况，经过地质工程、经济方面有关专家共同研究，采取经验估算方法进行认真估算。简化计算时，可用原油产量和每吨油提取的油田维护费数额进行测算。,1.油气开采成本,（10）储量使用费：指按国家规定标准提取的原油和天然气的储量使用费。具体计算时，原油按目前国家规定（59元/吨）计取；天然气可依据已发生的勘探费用和追加的勘探投资进行估算，并报有关部门审定。 （11）测井试井费：指油气生产过程中为掌握油气田地下油气水分布动态所发生的测井、试井费用。按测井试井工作量和单位费金额进行测算。 （12）修理费：指固定资产和低值易耗品发生的大中小修理费。测算时，大修理费用可按折旧总额的50%为提取额度，分期摊销，并可根据修理工作量的变化与实际需要有一定幅度的调整；中小修理费，可根据历史统计资料、设备修理程度等适当取值。,1.油气开采成本,（13）热采费：指稠油、高凝油生产过程中，采取蒸汽吞吐等热采方式所发生的一切费用。包括造汽、吞吐、注气、下隔热管、保温等各项费用在内。用所注蒸汽量和每吨蒸汽的造气费用指标进行测算。 （14）轻烃回收费：指从原油或天然气中回凝析油和液化石油气所发生的一切费用，包括各种装置的折旧在内。按轻烃回收数量和单位轻烃回收费进行测算。 （15）油气处理费：指原油脱水、含油污水脱油、回收、以及净化天然气所发生的一切费用。包括各种装置的折旧费在内。用油气处理两和原油三脱费，天然气净化单位成本进行估算。 （16）其他开采费用：是指油气生产单位包括采油厂（分厂）、矿场（大队）为组织和管理生产所发生的各项费用。可用占开采成本的适当比例进行测算。,2.管理费用,管理费用是指石油企业管理局一级的行政管理部门为管理和组织经营活动所发生的各项费用。包括管理局经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、矿产资源补偿费、土地损失补偿费、技术开发费、无形资产摊销、业务招待费、坏帐损失、存货盘亏、毁损和报废以及其他管理费用。 为简化计算，除摊销费和资源补偿以外的其他管理费用可按下式计算： 其他管理费用=其他管理费用总额总定员 式中，其他管理费用总额可按40006000元/人年，矿产资源补偿费率按销售收入的1%计取。,3.财务费用,指企业为筹集资金而发生的各项费用。包括生产经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失，调剂外汇手续费、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用等。,4.销售费用,指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项经费。为简化计算，可按销售收入的0.2%0.5%估算销售费用。 油气成本和费用=油气产品开采成本+管理费用+财务费用+销售费用 油气经营成本费用=成本和费用-折旧-摊销费用-储量使用费-利息之处 经营成本属经常性支出，何时发生，就何时计入，不作分摊。因此，经营成本中不应包括一次性支出并已计入现金流出中的投资（以折旧形式回收）、摊销费、借款利息支出等费用，避免重复计算。,5.固定成本和可变成本,成本按其与油气产量变化的关系可分为固定成本和可变成本。 固定成本是指油气产量在一定幅度内变动时，不随产量变化而增减的费用。经济评价中，固定成本包括：生产工人工资、职工福利费、折旧费、修理费、其他开采费用、财务费用、管理费用（不包括矿产资源补偿费）等。 可变成本是指随油气产量变化而升降的费用。在经济评价中，可变成本包括：材料、燃料、动力、注水注气费、井下作业费、油田维护费、储量使用费、测井试井费、热采费、轻烃回收费、油气处理费、销售费用、管理费用中的矿产资源补偿费等。,6.管道输油（气）成本,管道输油（气）成本包括外购燃料、外购动力、输油（气）损耗、生产工人工资及职工福利费、修理费、折旧费、摊销费、利息支出及其他费用。其中： 外购燃料费=设计需要量价格 动力费=设计需要量价格 输油（气）损耗=输油（气）损耗率油（气）价格,三、销售收入、税金,1.销售收入 2.税金,1.销售收入,产品销售（营业）收入是项目销售产品（提供劳务）取得的收入。 年销售收入=年油（气）产量油（气）商品率销售价格 年营业收入=年输油（气）量输油（气）收费标准,2.税金,税金是国家为了实现其职能的需要，依据法律规定，对有纳税义务的企业单位和个人征