2020/10/21,1,会计业务操作规范（2011）疑点、难点介绍,山东省农村信用社联合社,2020/10/21,2,主要内容,2020/10/21,3,2011版主要变动内容介绍,一、调整了会计凭证的定义。对会计凭证重新进行了分类定义，使会计凭证分类更清晰、合理。 二、规范柜员交接。按照临时离岗、休班、短期离岗、长期离岗等对柜员交接事项进行了规范，更便于实际操作。 三、规范错账冲正业务。对错账冲正业务进行了梳理，条理更清晰，并增加了核心业务系统“隔日错账调整”功能的使用说明。 四、简化会计科目表述方式。将“一级科目+二级科目+三级科目”的形式变更为“三级科目代号+科目名称”，更直观明了。,2020/10/21,4,2011版主要变动内容介绍,五、进一步规范现金管理。对金库进行了重新定义分类，对金库钥匙的保管要求进行了规范。对出纳错款的处理流程进行了重新修正。对假币收缴业务按照最新处理规定及流程进行了修订。全面取消营业机构及每位柜员的现金库存登记簿登记，及营业机构查询查复登记簿，通过核心业务系统下传报表形式记录现金库存及查询查复情况。 六、重新规范联网核查与客户身份识别。根据人民银行及监管部门最新制度规定，对联网核查及存取款业务中的客户身份识别进行了细化。 七、规范客户办理存取款业务的流程。对客户办理开户、存取款等业务时，是否填写、如何填写存取款凭证等进行了重新规范。,2020/10/21,5,2011版主要变动内容介绍,八、规范验资账户管理。对验资业务及验资账户管理进行了重新梳理，并单列章节说明。 九、规范特殊业务的处理。对特殊情况下的存款凭证、密码挂失、密码启用等业务进行了统一规定。 十、重新规范联行人员职责。对联行人员职责进行了重新划分，使职责更明晰、合理。 十一、取消重要空白凭证二次销号。取消每日二次销号人员对柜员凭证使用情况的二次销号，改为日终由会计主管、事中监督人员或换人根据预约的重要空白凭证登记簿及柜员凭证明细表对柜员凭证库存及使用情况进行核对。,2020/10/21,6,2011版主要变动内容介绍,十二、个人存款支取授权限额调整。将营业机构办理个人银行账户现金或转账取款的主管授权限额，由现行的人民币5万元调整为人民币10万元，以减少主管授权业务量，提高主管授权审核质量。 十三、增加新业务的操作规范。规范2011新增了单位银行结算账户通存通兑、国库定期存款、支付密码、预留印鉴管理、电话POS、网上银行、代收电费、代收非税收入、分红险、财税库银、保管箱等业务的操作规范。,2020/10/21,7,主要内容,2020/10/21,8,每日账务核对,一、现金、凭证核对。包括库存现金数与尾箱现金进行核对，以及重要空白凭证领入、使用、作废、结存的核对等。 二、重点科目账户核对。包括对在途现金和同城往来等科目账户进行的核对。 三、交易流水勾对。一是勾对人员要求，事中监督岗、会计主管或指定专人。非会计主管勾对流水的，应由会计主管审核批量下传的交易流水清单，重点关注大额交易、频繁交易等异常业务。会计主管应每日审核批量下传的业务变动情况统计表，重点关注发生额明显异常的科目账户。二是勾对时限要求，应于上午勾对完毕，有条件的当日日终进行勾对。三是交易流水保管要求。交易流水打印一份，流水勾对、审核完毕后应由勾对、审核人签字确认，单独装订保管。 四、其他应核对事项。,2020/10/21,9,会计凭证分类,一、按来源分为原始凭证和记账凭证。原始凭证是各项业务活动和财务收支的原始记录，是办理各项业务和明确经济责任的书面证明。记账凭证由电子信息输出后打印或根据原始凭证信息填制生成。具备记账凭证基本要素的原始凭证，可以作为记账凭证使用；根据原始凭证生成记账凭证的，原始凭证作记账凭证附件。 二、按形式分为复式凭证和单式凭证。表内业务使用复式凭证，单讫记账时可使用单式凭证；表外业务使用单式凭证。,2020/10/21,10,会计凭证分类,二、按用途分为账务类凭证和非账务类凭证，其中账务类凭证分为基本凭证和特定凭证。 非账务类凭证是指未印制固定要素的非账务性格式凭证，主要用于事务性信息记录、变更等业务，如通用凭证。 基本凭证是根据有关原始单证或业务事项编制产生的凭证。分为通用记账凭证、特种转账凭证等。通用记账凭证是指未印刷固定要素的账务性格式凭证。 特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的具有专门用途的格式凭证。特定凭证上印有固定的格式和主要要素，如个人业务存款凭证、个人业务转账凭证、存单、行内汇划贷方补充报单、支付系统专用凭证等。,2020/10/21,11,会计凭证签章,经办人员或其他相关人员在会计凭证上签章时，可自行选择签字或加盖个人名章，不需要签字加盖章。制度规定签字的，必须签字负责。各种会计凭证、报表上打印的柜员姓名，视同个人签章。,2020/10/21,12,会计凭证装订,会计凭证按表内、表外科目日结汇总表、机构现金收付汇总表、机构交易汇总清单、柜员结账时间清单、柜员凭证、批量记账凭证（需作附件的批量报表放相应批量记账凭证后作附件）的顺序进行装订。柜员凭证是按柜员代号、交易流水号排列，每一柜员的凭证分别按以下顺序排列：重要空白凭证登记簿、柜员凭证明细表、账务性流水对应的凭证、非账务性流水对应的凭证（与账务性凭证同时产生的按账务性流水排列的非账务性凭证应附在其相应的账务性凭证后一并装订）。,2020/10/21,13,内部账户管理,合理确定记账模式。内部账户开户要合理确定记账模式，核心业务系统内部账户的记账模式分为逐笔记账、汇总记账和联机逐笔批量汇总。 乡镇级待结算财政款项科目下开立的账户按照内部账户进行管理。,2020/10/21,14,个人名章领用,营业机构向县级联社领用个人名章时，由领入单位在其业务用章（用具）保管使用登记簿上登记。会计人员因岗位变动调离原营业机构时，个人名章可自带，调入营业机构只需在会计人员分工交接登记簿上备案即可。 会计人员离开会计工作岗位、退休、解除劳动关系的，其个人名章应按规定上缴，由县级联社统一销毁。 人员岗位变动时，其个人名章用于预留印鉴的个人名章由保管使用人上缴县级联社财务会计部门后，由个人名章所有人签收。,2020/10/21,15,会计业务印章的使用,社（行）名业务公章：用于对外签发的重要单证和有价单证，如储蓄存单（折）、个人结算账户存折、对公存折、单位定期存款证实书、向付款人发出的承付通知、查询、冻结、扣划通知回单、验资回单、挂失止付申请书，按照人民银行或有关开户银行的要求预留开户印鉴等。 业务讫章：用于各种现金收付凭证、转账凭证、通用凭证及入账回单等，表明业务已经处理完毕。 结算专用章：用于签发结算凭证以及结算款项的查询、查复书等。 汇票专用章：用于信用社对外签发的银行汇票和银行承兑汇票以及代理签发其他商业银行的银行汇票等。 受理凭证专用章：用于信用社受理客户提交的、尚未作入账处理的各种结算凭证的回执。,2020/10/21,16,会计业务印章的使用,票据交换专用章：在同城交换提出票据时使用（具体按当地人民银行规定）。 财务专用章：用于县级联社营业部按照人民银行或有关开户银行的要求预留开户印鉴等专项用途。 本票专用章：用于信用社对外签发的银行本票。 个人名章：用于各种会计凭证、单证、账簿、报表等。 其他印章：按业务需要刻制的其他印章，如假币章、全额章、半额章、作废章、附件章等。 假币章在收缴假币时使用； 全额章、半额章在票币兑换时使用； 作废章用于各类作废的重要单证； 附件章用于各种需要作附件的凭证。,2020/10/21,17,营业注意事项,机构营业开始时间管理。机构营业开始时间通过核心业务系统进行设置，一经确定一般不得变更。 营业期间，柜员离柜应退出系统操作画面并取下柜员卡，现金、印章、重要空白凭证等要入箱（屉）加锁妥善保管，并随身携带尾箱钥匙。 营业机构中午时间暂停营业时，有金库的，柜员尾箱应入库保管；无金库的，柜员尾箱应入保险柜保管。 营业机构中午时间正常营业但柜员轮休（临柜人员必须符合正常营业人员配备要求）时，有保险柜的，柜员尾箱应入柜保管；无保险柜的，柜员尾箱应置于有效监控范围内妥善保管。 营业终了，会计主管（或指定专人）应认真核对柜员尾箱中的现金和重要空白凭证，核对无误后连同印章、柜员卡等监督封箱（包），并入库或集中上解。,2020/10/21,18,柜员岗位配置,岗位是具体交易的集合，代表不同的业务处理权限，核心业务系统共设置192个岗位。 柜员权限设置是通过分配给柜员不同的岗位实现的。设置柜员权限时需根据柜员执行的业务种类合理配置，互斥岗位不得分配给同一柜员，如营业管理岗、主管岗只能分配给A级柜员；业务参数维护岗、机构管理岗、柜员管理岗只能分配给参数管理机构柜员；中心库重空岗、其他机构重空岗只能分配给凭证管理员；营业机构汇划岗、本币结算岗只能分配给联行操作人员等。,2020/10/21,19,柜员岗位配置,2020/10/21,20,柜员岗位配置,2020/10/21,21,柜员岗位配置,2020/10/21,22,柜员岗位配置,2020/10/21,23,柜员岗位配置,2020/10/21,24,柜员岗位配置,2020/10/21,25,柜员IC卡管理,柜员应按各自权限规范使用、妥善保管柜员卡及密码，严禁擅自将柜员卡交由他人保管、使用，或持有他人柜员卡或密码。柜员原则上只能在本营业机构登录核心业务系统，因特殊原因确需通过其他机构登录核心业务系统的，应经县级联社会计管理部门书面批准（格式自定），并由登录地营业机构登记会计出纳工作日志。 营业期间，柜员临时离开工作岗位，应将柜员卡随身携带或置于抽屉（柜、箱）后加锁；营业终了，应将柜员卡由会计主管监督封箱（包）后，随款箱上解，因机构日结时间晚于解款时间确实无法上解的，应自行随身携带保管，不得置于营业场所。柜员调离本营业机构或离岗期限较长需将柜员卡交出，且无人接交的，应于当日将柜员卡上交县级联社会计管理部门，并由其及时进行柜员删除，不得留置于营业机构会计主管处。,2020/10/21,26,柜员IC卡管理,柜员应妥善保管好自身柜员卡密码，不得将柜员卡和密码交与他人办理业务。柜员交接原则上应通过核心业务系统进行权限交接或柜员交接，不得交接柜员卡；因系统控制不能进行循环交接，出现柜员接交主管柜员权限后无法再交出等特殊情形确需交接柜员卡的，接交柜员应立即进行密码变更。柜员应定期更换密码，不得长期在几个固定密码之间循环使用。主管柜员进行业务授权时，应适当遮挡，防止密码泄露。 柜员应定期或不定期更换柜员卡密码，变更密码无需留存变更记录。,2020/10/21,27,离岗期限界定,会计出纳人员离岗分为临时离岗、休班、短期离岗和长期离岗。 临时离岗一般指离岗不满1日； 休班一般指离岗1日（含）至3日（含）；短期离岗一般指离岗4日（含）至1个月（含）； 长期离岗一般指离岗1个月（不含）以上。 会计出纳人员所在营业机构节假日期间或其他原因暂停营业的天数，不计入离岗时间的计算范围。,2020/10/21,28,柜员离岗交接,临时离岗或休班的交接 会计主管临时离岗或休班时，应与接交柜员办理权限交接或柜员交接。会计主管临时离岗或休班不影响业务办理的，其保管的业务印章等事项可不进行交接。会计主管归岗后是否在账务性、非账务性授权业务清单上签字，由县级联社根据实际情况自行确定。 现金管理员或凭证管理员临时离岗或休班时，可与接交柜员进行柜员交接，也可将现金或重要空白凭证调拨给接交柜员后，与接交柜员进行权限交接。在保证营业机构正常营业的前提下，现金管理员保管的有价单证及抵、质押品等事项可不进行交接；凭证管理员保管的重要空白凭证等事项可不进行交接。 其他柜员临时离岗或休班时，可根据所在营业机构实际情况决定是否办理交接。柜员次日休班不办理交接的，柜员尾箱可上解中心库后不再解回，或必须解回的，解回后指定专人入库（柜、箱）妥善保管。 柜员休班未办理权限或柜员交接的，应由A级柜员对其进行锁定。,2020/10/21,29,柜员离岗交接,短期离岗的交接 会计