【奥鹏】-东北财经大学东财企业纳税实务单元作业一试卷总分:100 得分:100第1题,某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ ）A、850000元B、300000元C、550000元正确答案:C第2题,企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（ ）A、冲减销售成本B、冲减存货成本C、计入管理费用D、计入当期收入正确答案:D第3题,对进口货物征收增值税的计税价格为（ ）A、进口货物的到岸价格B、进口货物的国外支付价格C、组成计税价格D、关税完税价格正确答案:C第4题,对电力产品征收增值税的方法是（ ）A、统一按小规模纳税人的方法征收B、发电企业和供电企业按统一种方法征收C、发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法D、仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税正确答案:C第5题,建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ）A、营业税B、增值税C、营业税与增值税正确答案:A第6题,自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（ ）A、组成计税价格 = 成本 （1消费税税率）B、组成计税价格 = 成本 （1消费税税率）C、组成计税价格 = （成本+利润）（1消费税税率）D、组成计税价格 = （成本+利润）（1消费税税率）正确答案:C第7题,个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（ ）A、企业规模太小B、不便于税收的征收管理C、企业本身没有独立的财产和所得D、缴纳的税款较少正确答案:C第8题,某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（ ）A、10000元B、11700元C、12000元D、12340元正确答案:C第9题,从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（ ）A、收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额B、收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额C、收取的全部费用正确答案:A第10题,某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（ ）A、340000元B、374000元C、306000元正确答案:B第11题,依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ ）A、属于居民企业B、非居民企业C、股份制企业D、联合企业正确答案:A第12题,某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（ ）A、借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元B、借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元C、借记“原材料”8370元，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元D、借记“原材料”8100元，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元正确答案:C第13题,某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入5850000元，该企业本月增值税的销项税额应为（ ）A、994500元B、850000元C、580000元D、585000元正确答案:B第14题,出口免税不退税的根据是（ ）A、企业不需要退税B、国家不愿意退税C、无税可退D、限制出口正确答案:C第15题,企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（ ）A、发出货物的当天B、首次付款日C、最后一次付款日D、按合同约定的收款日期的当天正确答案:D第16题,按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（ ）A、生产销售的，以销售数量为应税数量B、进口的，以海关核定的进口数量为应税数量C、自产自用的，以移送使用数量为应税数量D、委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量正确答案:A,B,C,D第17题,折扣销售是指（ ）A、大批量购买的价格优惠B、“商业折扣”C、“现金折扣”D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠正确答案:A,B,D第18题,固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（ ）A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上D、修理后固定资产的使用年限延长3年以上正确答案:A,C第19题,外贸企业申报出口退税时的会计分录是（ ）A、借记“主营业务税金及附加（消费税）”B、借记“应收出口退税（消费税）”C、贷记“商品销售成本（消费税）”D、贷记“应交税费应交消费税”正确答案:B,C第20题,企业发生的支出在“长期待摊费用”科目核算的是（ ）A、固定资产的改建支出B、固定资产的大修理支出C、无形资产摊销D、其他作为长期待摊费用的支出正确答案:A,B,C,D第21题,下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（ ）A、未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的B、未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的C、未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的D、丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的正确答案:A,B,C,D第22题,工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ）A、年度应纳税所得额不超过30万元，B、从业人数不超过100人，C、资产总额不超过2000万元的企业D、资产总额不超过3000万元的企业正确答案:A,B,D第23题,下列各项属于消费税纳税范围的是（ ）A、烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子B、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具C、电视机、电冰箱、空调、自行车D、小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎正确答案:A,B,D第24题,企业使用或者销售存货的实际成本，可选择的具体确定方法是（ ）A、后进先出法B、先进先出法C、加权平均法D、个别计价法正确答案:B,C,D第25题,纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）A、签订销售合同的当天B、收讫营业收入款项的当天C、取得索取营业收入款项凭证的当天D、产权转移的当天正确答案:B,C