20秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）税收制度与税务筹划在线作业 1 单选题 1 人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()A 825B 345C 278D 2552 在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()A 海关B 财政部C 街道办事处D 税务总局3 下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()A 营业税B 关税C 增值税D 城建税4 目前采用超率累进税率的税种是()A 个人所得税B 土地增值税C 契税D 城市维护建设税5 章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元A 1000B 500C 800D 7506 税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志A 纳税人B 税目C 纳税环节D 征税对象7 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万A 4.90B 5.00C 4.91D 5.108 按征税对象的性质分类，增值税属于()A 对行为课税的税种B 对流转额课税的税种C 对所得课税的税种D 对财产课税的税种9 某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元A 18900B 1672C 1673D 97510 税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人A 所有B 特定C 大多数D 少数11 由海关专门负责征收的税种是()A 消费税B 关税C 增值税D 车船使用税12 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征A 强制性B 无偿性C 收入性D 规范性13 下列货物应当缴纳消费税的有()A 汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型B 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D 拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎14 依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()A 轮胎B 卷烟C 化妆品D 小汽车15 下列()不是纳税人的权利A 索取完税凭证权B 多缴税款申请退还权C 与税务机关协商应缴税款的权利D 委托税务代理权16 对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()A 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税D 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税17 下列不征消费税的货物是()A 汽车轮胎B 化妆品C 木地板D 香皂18 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年A 3B 4C 5D 1019 单位或个人在发生下列 ()行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税A 单位转让技术取得收入B 销售自建不动产取得收入C 个人取得偶然所得D 销售免税货物20 .纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()A 所有权转移的当天B 收到预收款的当天C 收到全部价款的当天D 所有权转移并收到全部款项的当天21 抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成A 自然人B 单位和个人C 自然人和法人D 企业、组织和个人22 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关A 课税对象的数量变化B 课税对象价格变化C 课税对象的种类差别D 课税对象的计算单位23 没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()A （成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）B （成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）C （成本+加工费+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）D （成本-利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）24 延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理A 分散风险B 货币的时间价值C 多样化D 权衡理论25 纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额A 全部营业额B 成本与费用C 营业利润D 收入总额26 应税消费品的全国平均成本利润率由()确定A 国家税务总局B 国务院C 财政部D 省、自治区、直辖市税务局27 抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款A 四年B 五年C 七年D 十年28 从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()A 生产商B 批发商C 零售商D 消费者29 下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()A 年应税销售额200万元的个体工商户B 年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业C 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D 年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业30 增值税税法规定，下列货物不适用13的税率的是()A 化肥B 矿山机械C 农机D 自来水31 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()A 14450B 8500C 76500D 1105032 王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年#王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%）A 2586B 2640C 2246D 213633 按规定可以免征增值税的是()A 古旧图书B 销售钢材C 销售农产品D 出口货物34 生产型增值税的特点是()A 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B 不允许扣除任何外购固定资产的价款C 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费35 下列税种中，属于对行为征税的税种是()A 资源税B 土地增值税C 印花税D 所得税36 纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税A 机构所在地B 注册地C 居住地D 劳务发生地37 下列项目中，属于劳务报酬所得的是()A 发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬B 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬C 出租房屋取得的收入38 现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()A 公平权B 公民权C 民事权D 自保权39 某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()A 6533.3元B 6523.2元C 6534元D 6532.3元40 税收筹划的战略性思维不包括()A 立足于企业战略B 综合权衡筹划方案C 总是选择税负最低的筹划方案D 将筹划方案放到整体经营决策中考虑41 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()A 4.8万B 6.55万C 7.91万D 8.20 万42 下列单位中，属于城建税的纳税人的是()A 社会团体B 私营体业C 外国企业D 以上全是43 税收筹划的特征为事前性、()和动态性A 强制性B 合法性C 无偿性D 永久性44 纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()A 生产环节B 交换环节C 消费环节D 分配环节45 下列()不是税收筹划的客观原因A 纳税人千方百计钻法律空子B 国家间税收管理辖的的差别C 国家间税收制度的差别D 外汇管制与住所的影响46 某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元A 7B 9C 4D 6.1547 下列()属于增值税的纳税人A 修理本单位发生故障机器的职工B 加工玉器的某个人独资企业C 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D 进口货物的出口方48 下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()A 个人独资企业的生产经营所得B 工资薪金所得C 稿酬所得D 劳务报酬所得49 某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元A 76250B 86830C 70258D 6200550 由于主观原因造成的欠税，属故意欠税#由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为A 非违法行为B 不好说C 违法行为D 可以理解