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2015 财务分析报告范文2015 财务分析报告范文 第 1 篇:商业局企业年度财务分析报告 19XX 年度,我局所属企业在改革开放力度加大,全市经济持续 稳步发展的形势下,坚持以提高效益为中心,以搞活经济强化管理为 重点,深化企业内部改革,深入挖潜,调整经营结构,扩大经营规模, 进一步完善了企业内部经营机制,努力开拓,奋力竞争。销售收入实 现 XXX 万元,比去年增加 30以上,并在取得较好经济效益的同时, 取得了较好的社会效益。 (一)主要经济指标完成情况 本年度商品销售收入为 XXX 万元,比上年增加 XXX 万元。其中, 商品流通企业销售实现XXX万元,比上年增加55,商办工业产品 销售XXX万元,比上年减少10,其它企业营业收入实现XXX万元, 比上年增加 43。全年毛利率达到 1482,比上年提高 052。费 用水平本年实际为 77,比上年升高 063。全年实现利润 XXX 万元,比上年增长 468。其中,商业企业利润 XXX 万元,比上年增 长125,商办工业利润XXX万元,比上年下降2887。销售利润 率本年为 483,比上年下降 005。其中,商业企业为 481, 上 升 03。全部流动资金周转天数为 128 天,比上年的 110 天慢了 18 天。其中,商业企业周转天数为 60 天,比上年的 53 天慢了 7 天。 (二)主要财务情况分析 1、销售收入情况 通过强化竞争意识,调整经营结构,增设经营网点,扩大销售范 围,促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加 2964 万元;古都五交公司比上年增加 3962 万元。 2、费用水平情况 全局商业的流通费用总额比上年增加 1448 万元,费用水平上 升 082其其中:运杂费增加 131 万元;保管费增加 45 万元; 工资总额 31 万元;福利费增加 67 万元;房屋租赁费增加 502 万元;低值易耗品摊销增加 52 万元。 从变化因素看,主要是由于政策因素影响:调整了三资、一 金比例,使费用绝对值增加了 128 万元 ;调整了房屋租赁价格,使 费用增加了 502 万元;企业普调工资,使费用相对增加 809 万元。 扣除这三种因素影响,本期费用绝对额为 9056 万元,比上年相对减 少 102 万元。费用水平为 67,比上年下降 04。 3、资金运用情况 年末,全部资金占用额为 XXX 万元,比上年增加 287。其中: 商业资金占用额 XXX 万元,占全部流动资金的 55,比上年下降 687。结算资金占用额为 XXX 万元,占 318,比上年上升了 865。其中 :应收货款和其他应收款比上年增加5481万元。从资金 占用情况分析,各项资金占用比例严重不合理,应继续加强三角债 的清理工作。 4、利润情况 企业利润比上年增加 XXX 万元,主要因素是: (1)增加因素 :由于销售收入比上年增加8043万元,利润增加 了 418 万元;由于毛利率比上年增加 052,使利润增加 80 万元; 由于其他各项收入比同期多收 43 万元,使利润增加 427 万元; 由于支出额比上年少支出 61 万元,使利润增加 61 万元。 (2)减少因素:由于费用水平比上年提高 082,使利润减少 1056 万元 ;由于税率比上年上浮 004,使利润少实现 5 万元 ; 由于财产损失比上年多 168 万元,使利润减少 168 万元。以上两种 因素相抵,本年度利润额多实现 XXX 万元。 (三)存在的问题和建议 1、资金占用增长过快,结算资金占用比重较大,比例失调。特别 是其他应收款和销货应收款大幅度上升,如不及时清理,对企业经济 效益将产生很大影响。因此,建议各企业领导要引起重视,应收款较 多的单位,要领导带头,抽出专人,成立清收小组,积极回收。也可将 奖金、工资同回收贷款挂钩,调动回收人员积极性。同时,要求企业经 理要严格控制赊销商品管理,严防新的三角债产生。 2、经营性亏损单位有增无减,亏损额不断增加。全局企业未弥补 亏损额高达 XXX 万元,比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强 对亏损企业的整顿、管理,做好扭亏转盈工作。 3、各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达 XXX 万 元,待处理流动资金损失为 XXX 万元。建议各企业领导要真实反映 企业经营成果,该处理的处理,该核销的核销,以便真实地反映企业 经营成果。 XX 市商业局财会处 200 x 年 X 月 X 日 15:7:10 第 2 篇:财务分析报告范文 一、基本情况 1、历史沿革。公司实收资本为万元,其中 :万元,占93。43%;万元, 占 5。75%;万元,占 0。82%。 2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产 品产量: 3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际,公司 按照精简、高效,保证信息畅通、传递及时,减少管理环节和管理层次, 降低管理成本的原则,现企业机构设置组织结构如下图: 4、财务部职能及各岗位职责 (1)、财务部职能(略) (2)、财务部的人员及分工情况财务部共有 X 人,副总兼财务部部 长 X 人、财务处处长 X 人、财务处副处长 X 人、成本价格处副处长 X 人、会计员 X 人。 (3)、财务部各岗位职责(略) 二、主要会计政策、税收政策 1、主要会计政策公司执行 企业会计准则企业会计制度及其补 充规定,会计年度 1 月 1 日12 月 31 日,记账本位币为人民币,采用 权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的 0。 5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按 平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权责发生制 确认;成本结转采用先进先出法。 2、主要税收政策 (1)、主要税种、税率主要税种、税率:增 zh shu17%、企业所得 税 33%、房产税 1。2%、土地使用税 X 元/每平方米、城建税按应交增 zh shu 的 X%。 (2)、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产 设备抵免企业所得税。 三、财务管理制度与内部控制制度 (一)财务管理制度(略) (二)内部控制制度 1、内部会计控制规范货币资金 2、内部会计控制规范采购与付款 3、物资管理制度 4、产成品管理制度 5、关于加强财务成本管理的若干规定 四、资产负债表分析 1、资产项目分析 (1)、银行存款分析银行存款期末 XX7 万元,其中保证金 X 万 元,基本账户开户行:;账号: (2)、应收账款分析应收账款余额:年初 X 万元,期末 X 万元, 余额构成:一年以下 X 万元、一年以上两年以下 X 万元、两年以上三 年以下 X 万元、三年以上 X 万元。预计回收额 X 万元。 (3)、其他应收款分析其他应收款余额:年初 X 万元,期末 X 万 元。余额构成:一年以下 X 万元、一年以上两年以下 X 万元、三年以 上 X 万元。预计回收额 X 万元。 (4)、预付账款(无) (5)、存货分析期末构成:原材料 X 万元、低值易耗品 X 万元、 在制品 X 万元、库存商品 X 万元,年初构成:原材料万元、低值易耗 品 X 万元、在制品 X 万元、库存商品 X 万元。原材料增加 X 万元,低 值易耗品减少 X 万元,在制品增加 X 万元,库存商品减少 X 万元。 (6)、长期债权投资(无) (7)、长期股权投资分析对 XXXX 有限公司投资,账面余额 X 万元。 第 3 篇:财务分析报告范文 1 报告目录 一、利润分析 (一)集团利润额增减变动分析 1、水平分析 2、结构分析 (二)各生产分部利润分析 1、生产本部(含 QY 分厂)利润增减变动分析: 2、一季度 AY 分公司利润增减变动分析: 二、收入分析 (一)销售收入结构分析: (二)销售收入的销售数量与销售价格分析: (三)销售收入的赊销情况分析 三、成本费用分析 (一)产品销售成本分析 (二)各项费用完成情况分析 四、现金流量表分析 (一)现金流量表增减变动分析 (二)现金流量分析 五、有关财务指标分析 (一)获利能力分析 (二)短期偿债能力分析 (三)长期偿债能力分析 六、存在问题及分析 (一)销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率 (二)借款增加,获利能力降低,偿债风险加大 七、意见和改进措施 2 重点关注 现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间,我们需 要知道:居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的?材料 利用率能否控制?现销收入能否更多些?赊销收入资金回笼能否更 快些?在目前产销两旺的形势下,企业资金能否良性循环? 3 问题重点综述 由于人民币销售价格的同比下落,销售成本又居高不下,销售毛 利率下降,利润总额同比减少 50。5 万元;赊销收入同比增加,不良及 风险应收款项比例加大;经营现金净流量不足以抵付经营各项支出;负 债及应付款项、利息增加,贷款还本付息压力加重;但销售、生产还较 正常,资产负债率稍高,也算正常,目前短期还债能力较强。 2015 年一季度财务分析 一、利润分析: (一)集团利润额增减变动分析 1、利润额增减变动水平分析 (1)净利润分析: 一季度公司实现净利润 105。36 万元,比上年同期减少了 55。16 万元,减幅 34%。净利润下降原因 :一是由于实现利润总额比上年同期 减少 50。5 万元,二是由于所得税税率增长,缴纳所得税同比增加 4。 65 万元,其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。 (2)利润总额分析:利润总额 140。48 万元,同比上年同期 190。98 万元减少 50。5 万元,下降 26%。影响利润总额的是营业利润同比减 少 67。24 万元,补贴收入增加 17 万元。 (3)营业利润分析 :营业利润 123。18 万元,较上年 190。42 万元大 幅减少,减幅 35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅 减少所致,分别减少 46。53 万元和 20。71 万元。 (4)产品销售利润分析:产品销售利润 82。95 万元同比 129。48 万 元,下降 36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加 162。12 万元,增长率 27%;不利因素是三项期间费用 686。41 万元, 同 比增加 208。65 万元,增长率 43。67%。期间费用增长是导致产品销售 利润下降的主要原因。 由于今年一季度淡季不淡,销售收入同比增长 53%,销售运费、 工 资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、 管理费用、财务费用,同比增加额分别是 108。31 万元、8。32 万元和 92。19 万元,其中销售费用和财务费用同比增长最快,分别增长 98% 和 67%。 (5)产品销售毛利分析:一季度销售毛利 769。36 万元,销售毛利 较上年增加162。12万元,增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收 入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加 2600。20 万元,增 长 53%;产品销售成本同比增加 2438。07 万元,增长 57%。 2、利润增减变动结构分析及评价 从 2015 年一季度各项财务成果的构成来看,产品销售利润占营 业收入的比重为 1。11%;比上年同期 2。66%下降了 1。55%;本期营业 利润占收入结构比重1。65%,同比上年的3。91%下降了2。26%;利润 总额构成 1。88%,同比 3。92%下降了 2。04%;净利润构成为 1。41%, 比上年的 3。30%下降 1。89%。 从利润构成情况上看,盈利能力比上年同期都有下降,各项财务 成果结构下降原因: 产品销售利润结构下降,主要是产品销售成本和三项期间费 用结构增长所致。目前降低产品销售成本,控制销售费用、管理费用 和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。 营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外,其他 业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。 本期因补贴收入为利润总额结构增加 0。25%,是利润总额增 加的有利因素,而营业外收入
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