学员姓名： 培训时间： 课前总自检看不懂驾驶仪表的飞行员是很可怕的，看不懂财务报告的企业管理人员也是很可怕的，因为财务报告就如同飞机上的仪表，它能够提供企业是否安全运行的基本信息。作为企业的管理人员，你对财务工作了解多少呢？下列命题都是有关财务工作的基本常识，请运用你的财务知识做出判断。根据题意判断对错，每题5分，共计100分。（答案见后，答题前请别偷看哦：）1.财务报告是由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。对（ ） 错（ ）2.企业的会计制度主要是指会计准则。 对（ ） 错（ ）3.会计报表主表有三张，即资产负债表、利润和利润分配表、现金流量表。对（ ） 错（ ）4.资产负债表的格式主要有两种，即账户式和报告式。对（ ） 错（ ）5.阅读资产负债表的第一步是具体项目浏览，第二步是总额观察。 对（ ） 错（ ）6.企业的商业信誉也可以在资产负债表中反映出来。 对（ ） 错（ ）7.现金流量表把企业的所有活动分成了三类：经营活动、投资活动和筹资活动。 对（ ） 错（ ）8.在会计核算中，现金流量表的计算基础是权责发生制。 对（ ） 错（ ）9.商标使用权的转让所带来的收入属于企业营业外收入。 对（ ） 错（ ）10.利润表主要提供企业的经营业绩，即盈利或亏损的情况。 对（ ） 错（ ）11.目前，我国企业会计制度规定的利润表是采用多步骤式利润表。 对（ ） 错（ ）12.毛利率低通常被认为商品的竞争力比较强。 对（ ） 错（ ）13.企业可供分配的利润来源有三项：净利润、年初未分配利润、盈余公积转入。 对（ ） 错（ ）14.利润分配表是利润表的附表，反映利润表中净利润的分配方向。 对（ ） 错（ ）15.年度资产负债表日是指每年的12月31日。 对（ ） 错（ ）16.注册会计师审计的依据是中国注册会计师独立审计准则。 对（ ） 错（ ）17.审计报告的内容包括两大段，分别是范围段和意见段。 对（ ） 错（ ）18.总体评价企业财务状况，主要是从企业盈利能力、运营能力、财务安全和发展能力四个方面来评价。 对（ ） 错（ ）19.注册会计师发表的审计意见主要是四种，即无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。对（ ） 错（ ）20.单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。 对（ ） 错（ ）答案：正确的命题为：1、3、4、7、10、11、13、14、15、16、17、18、19、20得分分析：90100分：你具有良好的财务素养。7585分：你有比较好的财务基础，但还得继续努力。6070分：你的财务基础比较差，需要加强学习！60分以下：很遗憾，你的财务基础知识欠缺，不过别担心，本课程正是你的最佳选择，相信通过学习本课程你一定会成为一名合格的“飞行员”！第1讲 会计是企业的语言【本讲重点】反映企业经济状况的两组会计语言词汇四个层次的会计语言规则财务会计报告的组成第一节：会计语言要素图1-1 会计语言载体会计的语言主要是由两组词汇来构成：反映企业财务状况的会计语言词汇资产、负债、所有者权益。这组词的特点是：它提供的是“时点数”，即在会计语言中，要借助这三个词来讲述企业在某一特定时刻的状况如何。1.资产资产一般可以认为是企业拥有和控制的能够用货币计量，并能够给企业带来经济利益的经济资源。资产的分类：按流动性来分类，流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、其他资产。2负债负债，一般的解释是，企业承担的，能够以货币计量的，需要以资产或劳务承付的现实义务。负债的分类：流动负债、长期负债。3所有者权益也叫股东权益或业主权益。是指企业投资人对企业的资产应该享有多少权益。会计恒等式，即：资产=负债+所有者权益表1-1 资产负债表编制单位：A公司 2000年1月1日 金额单位：元资产负债及所有者权益现金 1000应收账款 800存货 1200固定资产 7000资产总额 10000应付账款 2000所有者权益 8000负债及所有者权益总额 10000从表1-1可以看出：资产=负债+所有者权益。反映企业经营成果的会计语言词汇反映企业经营成果的会计语言词汇共有三个，即收入、费用、利润。利润=收入-费用笔记： 第二节：会计语言规则图1-5 会计语言规则的四个层次笔记： 第三节：财务报告的组成图1-6 财务报告的组成笔记： 第2讲 怎样阅读资产负债表（上）资产负债表基础【本讲重点】资产负债表四个方面的作用资产负债表的两种格式资产负债表的内容第一节：资产负债表及其作用资产负债表资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表。资产负债表的作用1反映资产及其分布状况2表明企业所承担的债务及其偿还时间3反映净资产及其形成原因4反映企业财务发展状况趋势第二节：资产负债表的格式目前世界各国主要有两种资产负债表格式：一是账户式表格，二是报告式表格。账户式表格即把资产、负债、所有者权益其内容分左右排列，左边列示企业拥有的资产，右边列示企业的负债及所有者权益，很像账户，所以人们称其为账户式的资产负债表。表2-1 账户式表格资产行次金额负债及所有者权益行次金额流动资产流动负债长期投资长期负债固定资产负债总计无形资产实收资本递延资产资本公积其他资产盈余公积未分配利润所有者权益合计资产总计负债及所有者权益合计报告式表格它的特点是把资产负债和所有者权益改成上下排列，即首先列示企业的所有资产，其次列示企业的所有负债，然后列示企业的股东权益。第三节：资产负债表的内容资产1流动资产分：货币资金、短期投资、应收账款、预付款、存货【自检】请你在下面属于货币资金的选项后划“”：银行结算户存款库存现金商业承兑汇票外国存款银行汇票存款银行承兑汇票银行本票存款信用卡存款应收账款信用保证金存款2长期投资会计上通常是以1年为单位，1年以内的就叫短期，1年以上的就叫长期，这是会计上的一个基本划分。3固定资产在固定资产当中，报表项目要列示这样一些内容：（1）固定资产原价（2）累计折旧（3）固定资产净值（4）在建工程4无形资产5其他资产表2-3 资产内容表编制单位：A股份有限公司 2001年12月31日 单位：元资产年末数年初数流动资产：货币资金1,897,285,618.79911,741,820.73短期投资应收票据636,710,917.906,065,759,932.85应收股利应收利息应收账款3,110,693,439.801,205,803,404.18其他应收款1,719,234,476.15104,878,147.67预付账款260,297,060.69323,763,972.55应收补贴款存货6,142,816,848.707,438,195,385.65待摊费用13,920,000.00待处理流动资产净损失16,593,865.4427,313,926.38一年内到期的长期债权投资其他流动资产流动资产合计13,797,552,227.4716,077,456,590.01长期投资：长期股权投资179,689,921.45179,437,261.09长期债权投资7,818,966.53长期投资合计179，689，921.45187,256,227.62固定资产：固定资产原价2,497,918,466.232,038,502,074.66减：累计折旧712,266,544.18525,447,052.47固定资产净值1,785,651,922.051,513,055,022.19减：固定资产减值准备固定资产净额1,785,651,922.051,513,055,022.19工程物资471,697.48在建工程532,027,124.16627,954,376.24固定资产清理245,508.571,046,045.28固定资产合计2,318,396,252.262,142,055,443.71无形资产及其他资产：无形资产167,520,054.43171,053,884.87长期待摊费用43,720,542.084,134,615.44其他长期资产