财务管理财务会计 会计电算化多媒体讲 义教学 103 张会计 企划部 会计 301 李斯奇 市场部 部门经理 104 赵出纳 企管部 出纳 302 付海涛 市场部 销售 105 方库管 企划部 仓管 303 梅眉 市场部 市场推广 五、往来单位信息 表 1-3客户分类 分类编码 分类名称 01 本埠客户 02 外埠客户 表 1-4客户档案 编号 客户名称 简称 所属分类码 纳税号 开户银行 银行账号 001 上海科文公司 上海欣文 02 002 北京新世纪公司 北京新世纪 01 六、收付结算信息 表 1-6结算方式 结算方式编码 结算方式名称 是否进行支票管理 1 支票 否 11 转账支票 否 2 汇兑 否 3 委托收款 否 表 1-7开户银行 编码 银行名称 银行账号 01 中国工商银行东城区支行沙滩路办事处 012-345678 第二部分账务处理系统 一、业务处理要求 采用计算机软件对凭证进行自动编号，客户往来款项和供应商往来款项 在总账系统中核算，出纳凭证暂不需由出纳签字，其它参数暂取软件系统的 默认值，不加控制。 一、 2002 年 11 月末会计科目体系及期初余额 1.发生额及余额表 表 2-1发生额及余额表 科目名称 年初余额 本期累计 借方发生额 本期累计 贷方发生额 方 向 期末余额 现金(1001) 5000.00 4000.00 借 1000.00 银行存款(1002) 500000.00 200000.00 546000.00 借 154000.00 应收账款(1131) .00 借 .00 物资采购(1201) .00 .00 借 库存商品(1243) .00 500000.00 借 800000.00 甲教材(124301) .00 500000.00 借 800000.00 固定资产(1501) 借 累计折旧(1502) 贷 短期借款（2101） 200000.00 贷 200000.00 应付账款(2121) .00 贷 .00 应付工资(2151) 72000.00 72000.00 贷 应付福利费(2153) 10080.00 贷 10080.00 应交税金(2171) 465008.85 423017.70 贷 -41991.15 应交增值税(217101) 296008.85 296008.85 贷 进项税(1) 169000.00 169000.00 借 销项税(2) 127008.85 127008.85 贷 未交增值税(217102) 169000.00 127008.85 贷 -41991.15 其他应付款（2181） 贷 预提费用(2191) 833.33 贷 833.33 实收资本(3101) 500000.00 贷 500000.00 本年利润(3131) 565253.33 976991.15 贷 411737.82 利润分配(3141) 贷 生产成本（4101） 21660.00 借 21660.00 主营业务收入(5101) 976991.15 976991.15 贷 主营业务成本(5401) 500000.00 500000.00 借 营业费用(5501) 14136.00 14136.00 借 管理费用(5502) 50284.00 50284.00 借 工资费用(550201) 46284.00 46284.00 借 其他费用(550202) 4000.00 4000.00 借 财务费用(5503) 833.33 833.33 借 合计 .66 .66 2.辅助核算及账页格式要求 (1)现金（1001）:日记账。 (2)银行存款（1002） ：日记账、银行账。 (3)应收账款（1131） ：客户往来。 (4)库存商品甲教材（124301） ：数量核算，单位：箱，账页格式为“数 量金额式” 。 (5)管理费用（5502） ：部门核算。 3.库存商品结存数量 表 2-2 库存商品结存数量表 商品编号 商品名称 计量单位 库存数量 单价 库存金额 备注 01 甲教材 箱 1600 500 800000.00 4.应收账款账户期初余额 表 2-4 应收账款（1131）期初余额 日期 客 户 名 称 摘要 方向 余额 业务 员 票号 02-9-4 上 海 科 文 销售甲教材 1000 箱, 含税售价 1104 元箱， 适用税率 13%。 借 .00 付先 生 9876 二、 凭证类型设置 统一采用记账凭证格式进行制单。 四、2002 年 11 月份发生以下部分经济业务： (1)5 日，开出转账支票，由银行代发工资 36000 元（转账支票号#1234）。 借：应付工资（2151）36000 贷：银行存款（1002）36000 (2)10 日，市场部向上海科文销售甲教材 100 箱，含税售价 1104 元/箱。货已 发出并开具增值税发票（#56789），货款尚未收到。 借：应收账款（1131）110400 贷：主营业务收入（5101）97699.12 应交税金应交增值税（销项税额）（2）12700.88 (3)20 日，接到银行通知，陆续收到上海科文偿还前欠教材款的汇兑结算单据三 张，共计元。（结算票号：1111、2222、3333，原发票号 9876）。 借：银行存款（1002） 贷：应收账款（1131） (4)22 日，开出转账支票一张，直接购入 18 座小客车一辆，原值 215290 元， 预计使用年限 6 年，净残值率 5%。立即交付企划部使用。 借：固定资产（1501）215290 贷：银行存款（1002）215290 (5)28 日，分配工资费用，其中：企划部人员工资 20300 元，制作部人员工资 9500 元，市场部人员工资 6200 元。 借：生产成本（4101）9500 营业费用（5501）6200 管理费用-工资费用（550201）20300 贷：应付工资（2151）36000 (6)28 日，按工资总额的 14计提职工福利费。 借：生产成本（4101）1330 营业费用（5501）868 管理费用-工资费用（550201）2842 贷：应付福利费(2153)5040 (7)30 日，结转本月所销售甲教材 100 箱的成本，单位成本 500 元。 借：主营业务成本（5401）50000 贷：库存商品（1243）50000 要求： (1)对以上经济业务进行制单。 (2)对本月所有记账凭证进行审核、记账处理。 (3)月终进行银行对账（假设期初无未达账项）。 表 2-5 银行对账单 日期 摘要 结算方式及结 算号 收入 支出 结余 02-11-01 上月结存 154000 02-11-05 银行代发工资 1-1234 36000 118000 02-11-10 收到上海科文 货款 2-1111 500000 618000 02-11-15 收到上海科文 货款 2-2222 200000 818000 02-11-20 收到上海科文 货款 2-3333 404000 02-11-23 购买 18 座小 客车 1-1235 215290 02-11-29 支付财产保险 费 3-6543 2400 02-11-31 本月合计 253690 五、2002 年 11 月份发生以下部分自动转账业务： 表 2-6 自动转账分录表 序号 转账说明 科目 方向 金额公式 1 计提短期借款利息 5503 借 对方科目金额 2191 贷 2101 贷方余额*5%/12 2 结转本月未交增值税 217102 借 对方科目金额 1 贷 1 借方余额 2 借 2 贷方余额 217102 贷 对方科目金额 3 结转收入类账户余额 5101 借 主营业务收入发生额净额 3131 贷 对方科目金额 4 结转支出类账户余额 3131 借 对方科目金额 5401 贷 主营业务成本发生额净额 5501 贷 营业费用发生额净额 550201 贷 工资费用发生额净额 550202 贷 其他费用发生额净额 5503 贷 财务费用发生额净额 要求：月终，进行自动转账。 第三部分会计报表处理 一、自定义报表格式： 表 2-8 资产负债表格式 A B C D E F G H 1 资产负债表（简） 编制单位:年月日单位:元 2 3 资产 行次 年初数 期末数 负债和股东权益 行次 年初数 期末数 4 流动资产： 流动负债： 5 货币资金 1 短期借款 68 6 应收账款 6 应付账款 70 7 存货 10 应付工资 72 8 待摊费用 11 应付福利费 73 9 流动资产合计 31 应交税金 75 10 固定资产： 流动负债合计 100 11 固定资产原价 39 股东权益： 12 减：累计折旧 40 股本 115 13 固定资产净值 41 未分配利润 121 14 固定资产清理 46 股东权益合计 122 15 固定资产合计 50 16 资产总计 67 负债和股东权益总 计 135 二、报表模板：利润表 A B C D 1 利润表 编制单位：年月计量单位：元 2 3 项目 行次 本月数 本年累计数 4 一、主营业务收入 1 5 减：主营业务成本 4 6 二、主营业务利润 8 7 减：营业费用 11 8 管理费用 12 9 财务费用 13 10 三、营业利润 16 11 四、利润总额 24 12 制表： 三、财务指标分析 财务指标一览表(见软件提供)。 第四部分工资系统 一、业务控制参数 (1)设置单个工资类别。 (2)核算币种：人民币。 (3)人员编码长度为：3 位。 (4)启用月份：02 年 12 月 1 日。 (5)其他要求：从工资中扣除个人所得税，但不进行扣零处理。 二、初始设置 (1)人员类别：01 经理人员；02 开发人员；03 管理人员；04 营销人员。 (2)建立工资项目。 表 3-1 工资项目一览表 项目名称 类型 长度 小数位数 工资增减项 等级工资 数字 10 2 增项 岗位工资 数字 10 2 增项 奖金 数字 8 2 增项 请假天数 数字 3 0 其他 请假扣款 数字 8 2 减项 应发合计 数字 8 2 增项 代扣税 数字 8 2 减项 社会保险费 数字 8 2 减项 扣款合计 数字 8 2 减项 实发合计 数字 8 2 增项 (3)设置银行名称：中国工商银行,账号定长为 11。 (4)工资计算公式。 表 3-2 工资计算公式表 工资项目 定义公式 请假扣款 请假天数*20 岗位工资 经理人员的岗位工资 800 元，开发及管理人员的岗位工资 500 元，营销人员岗位工资 300 元 应发合计 等级工资+岗位工资+奖金-请假扣款 社会保险 （等级工资+岗位工资）*0.07 扣款合计 代扣税+社会保险费 实发合计 应发合计扣款合计 5.人员档案 表 3-3 人员档案表 部门名称 人员编号 人员姓名 人员类别 账号 是否从工资中扣税 企划部 001 郑和平 经理人员 是 企划部 002 李秘书 管理人员 是 企划部 003 王主管 经理人员 是 企划部 004 张会计 管理人员 是 企划部 005 赵出纳 管理人员 是 企划部 006 方库管 管理人员 是 制作部 007 黄建国 经理人员 是 制作部 006 孙俊杰 管理人员 是 制作部 007 冯结 管理人员 是 部门名称 人员编号 人员姓名 人员类别 账号 是否从工资中扣税 市场部 007 李斯奇 经理人员 是 市场部 008 付海涛 营销人员 是 市场部 009 梅眉 营销人员 是 6.应纳税所得额应发合计1000（目前北京地区施行）。 要求：根据上述资料进行初始化设置。 三、02 年 12 月发生如下工资业务： (1)基本工资档案。 人员姓名 基本工资 人员姓名 基本工资 郑和平 4800 黄建国 3500 李秘书 2200 孙俊杰 2200 王主管 3500 冯结 2000 张会计 2200 李斯奇 1800 赵出纳 2000 付海涛 1500 方库管 2000 梅眉 1500 (2)出勤情况：孙俊杰请假 2 天。