21春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)1.延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理A.分散风险B.货币的时间价值C.多样化D.权衡理论答案:B2.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()A.营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）B.营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率）C.营业成本或工程成本（1营业税税率）D.营业成本或工程成本（1营业税税率）答案:A3.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万A.4.90B.5.00C.4.91D.5.10答案:A4.下列()不是纳税人的权利A.索取完税凭证权B.多缴税款申请退还权C.与税务机关协商应缴税款的权利D.委托税务代理权答案:C5.下列行业中，应当缴纳增值税的是()A.建筑业B.交通运输业C.邮电通讯业D.商业答案:D6.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元A.76250B.86830C.70258D.62005答案:A7.下列属于中央税的税种是()A.增值税B.消费税C.印花税D.企业所得税答案:B8.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款A.当期购进数B.当期领用数C.期初库存数D.上期结存数答案:B9.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区#同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元答案:B10.下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为A.节税B.偷税C.欠税D.抗税答案:A11.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年A.3B.4C.5D.10答案:C12.纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额A.全部营业额B.成本与费用C.营业利润D.收入总额答案:D13.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税#由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为A.非违法行为B.不好说C.违法行为D.可以理解答案:C14.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元#当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元#10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税D.外聘收入按工资薪金所得计税答案:C15.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()A.消费税是价内税B.消费税是选择部分消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是累进税率答案:D16.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()A.个人独资企业B.合伙制企业C.在中国境内，取得收入的企业和组织D.行政组织答案:C17.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()A.所有权转移的当天B.收到预收款的当天C.收到全部价款的当天D.所有权转移并收到全部款项的当天答案:B18.下列()不是税收筹划的客观原因A.纳税人千方百计钻法律空子B.国家间税收管理辖的的差别C.国家间税收制度的差别D.外汇管制与住所的影响答案:A19.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元A.18900B.1672C.1673D.975答案:A20.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()A.营业税B.关税C.增值税D.城建税答案:C21.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.省、自治区、直辖市税务局答案:A22.某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元A.0.4B.2.1C.2.5D.2.9答案:C23.某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()A.6533.3元B.6523.2元C.6534元D.6532.3元答案:A24.人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()A.825B.345C.278D.255答案:B25.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元#当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()A.1185元B.1500元C.2500元D.64000元答案:B26.免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术A.负税人B.免税人C.扣税人D.征税人答案:B27.下列属于地方税的税种是()A.关税B.消费税C.增值税D.房产税答案:D28.抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款A.四年B.五年C.七年D.十年答案:C29.下述业务不属于营业税的征税范畴的是()A.境内提供出国咨询劳务B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险机构为境内物品提供保险D.境内企业境内组织旅客出境游答案:B30.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000#一年后加印取得稿酬15000元#该王某因小说需缴纳个人所得税()A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元答案:A31.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万A.1.47B.2.45C.2.55D.1.49答案:B32.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()A.265.125万B.262.5万C.261.50万D.264.125万答案:B33.增值税税法规定，下列货物不适用13的税率的是()A.化肥B.矿山机械C.农机D.自来水答案:B34.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()A.建筑物转让所得B.土地使用权转让所得C.机器设备转让所得D.股票转让所得答案:D35.李某今年10月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校#李某当月应缴的个人所得税为()元A.80B.31.5C.132D.150答案:B36.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元#本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()A.720元B.4604.27元C.6080元D.8948元答案:B37.现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是()A.托儿所的养育服务B.私立医院提供的医疗服务C.某考试培训公司的培训服务D.个人转让著作权，免征营业税答案:A38.目前采用超率累进税率的税种是()A.个人所得税B.土地增值税C.契税D.城市维护建设税答案:B39.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()A.年应税销售额200万元的个体工商户B.年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D.年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业答案:D40.避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为A.税收优惠B.漏洞和不完善之处C.立法目的D.政府的意愿答案:B41.某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元A.7B.9C.4D.6.15答案:D42.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关A.课税对象的数量变化B.课税对象价格变化C.课税对象的种类差别D.课税对象的计算单位答案:B43.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬C.出租房屋取得的收入答案:C44.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()A.13%B.10%C.6%D.3%答案:D45.红星啤酒厂本月销售啤酒吨，售价2500元吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()A.该厂应纳消费税金2200元B.该厂的应纳消费税金2500元C.该厂的应纳消费税金3500元D.啤酒押金并入计税价格一同计税答案:B46.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()A.公平权B.公民权C.民事权D.自保权答案:D47.李某为某大厦提供照明