21春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)1.下列不属于内部证据的是（ ）A.原材料采购发票B.董事会会议记录C.管理当局声明书D.领料单答案:A2.下列有关函证的说法中不恰当的是（ ）。A.通过函证后，注册会计师如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因，并作进一步分析和核实B.函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实C.一般情况下，注册会计师以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证D.如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围，无论采用统计抽样方法，还是非统计抽样方法，选取的样本应当足以代表总体答案:B3.为确定销售业务记录的真实性，审计人员应从（）中选择一个测试样本A.发运凭证B.销售发票C.主营业务收入明细账D.客户订单答案:C4.可接受的抽样风险在控制测试中主要指()，它与样本规模成反比。A.可接受的信赖过度风险B.可接受的误受风险C.可接受的信赖不足风险D.重大错报风险答案:A5.正确区分两类不同的期后事项，关键在于（）A.正确确定期后事项主要情况出现的时间B.正确确定期后事项的性质C.正确判断期后事项影响的大小程度D.正确确定期后事项的性质及影响的大小程度答案:A6.被审计单位对购入的固定资产在入账时，漏记了该固定资产的安装费，则被审计单位违反的“认定”是（ ）A.存在或发生B.完整性C.估价或分摊D.表达与披露答案:C7.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（ ）A.有重大缺陷的内部控制B.拟信赖的内部控制C.对会计报表有重大影响的内部控制D.并未有效运行的内部控制答案:B8.在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为未做到恰当控制的是（ ）。A.在销售发生之前，赊销已经正确审批B.未经赊销批准的销货一律不准发货C.销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判D.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务， W公司采用集体决策方式答案:C9.以下属于注册会计师及其所在会计师事务所审计责任的是（ ）A.按照独立审计准则的要求出具审计报告B.保护被审单位资产的安全完整C.保证被审单位经营活动的持续进行及经营效率和效果D.保证已审的会计资料真实、合法和完整。答案:A10.注册会计师评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制时应当考虑的因素中，不恰当的是( )。A.财务报表是否充分披露了选择和运用的重要会计政策B.管理层是否作出精确的会计估计C.财务报表是否作出充分披露，使财务报表预期使用者能够理解重大交易和事项对财务报表所传递的信息的影响D.财务报表列报的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性答案:B11.下列表述中，正确的是（ ）。A.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员有关，但与审计人员所在的审计机构无关B.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员无关，但与审计人员所在的审计机构有关C.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构有关D.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构无关。答案:D12.审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（）。A.主任会计师、所长或指定代理人B.业务助理人员C.部门经理或签字注册会计师D.项目经理或项目负责人答案:B13.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）。A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑D.在重要性水平之下的小额错报，无需关注答案:D14.被函证对象应当将其对应收账款的回函直接寄给（ ）。A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交会计师事务所D.A和B均可答案:B15.如果对影响会计报表的重大事项无法实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，但已取得管理当局声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师（）A.仍可发表无保留意见，但应增加重要事项说明B.应当发表保留意见或否定意见C.应当发表否定意见或拒绝表示意见D.应当发表否定意见或拒绝表示意见答案:C16.为查找未入账的应付账款，下面审计程序中（）最有效。A.审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证回函B.检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系C.抽取资产负债表日前后几天发票的一个样本进行审查，确定这些业务被正确入账D.选取后续期内发生的现金收支业务进行检查答案:D17.适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的有关销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是（ ）。A.负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票C.在销售合同订立前，由专人就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责答案:C18.在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当（）A.重新了解内部控制B.重新执行控制测试C.重新确定重要性水平和可接受审计风险水平D.考虑是否追加相应的审计程序答案:D19.只要使用了审计抽样，抽样风险就会存在，注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是（）。A.减少样本规模B.不选择统计抽样，而是选择非统计抽样C.控制样本规模D.提高审计风险答案:C20.利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（?）。A.初步评估水平B.再次评估水平C.计划估计水平D.实际水平答案:B二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)21.审计人员应当在审计报告中说明下列各项中（ ）。A.违约责任B.对审计结果的其他沟通形式C.管理层对财务报表的责任D.注册会计师的责任答案:CD22.下列各项中，审计人员应当在审计报告中说明的有（ ）。A.违约责任B.对审计结果的其他沟通形式C.管理层对财务报表的责任D.注册会计师的责任答案:CD23.注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（）A.检查发运凭证连续编号的完整性B.检查赊销业务是否经过授权批准C.检查销售发票连续编号的完整性D.观察已经寄出的对账单的完整性答案:AC24.下列说法中正确的是（）A.重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C.样本量越大，抽样风险越大D.可容忍误差越小，需选取的样本量越大答案:ABD25.我国会计师事务所的两种形式是（）。A.独资B.合伙C.股份有限公司D.有限责任答案:BD26.审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（ ）A.信息提供人与信息使用人的目标不一致B.信息不对称C.交易日趋复杂且交易量大D.经济业务的不确定性答案:ABCD27.按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（ ）。A.注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧B.注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露C.审计范围受到一定限制D.由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限答案:ACD28.注册会计师对销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得利有效执行时，其测试的重要环节包括（ ）。A.检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象B.检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为C.检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定D.检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库答案:ABCD29.注册会计师对客户所负的责任有（）A.提交管理建议书B.按时、保质完成委托业务C.保密D.不按服务或成果的大小决定收费标准的高低答案:BCD30.下列因素中，影响审计证据可靠性的是（ ）。A.证据的性质B.证据的来源C.被审计单位的业务性质D.获取证据的内部控制环境答案:ABD31.对总体审计计划，应审核的主要事项包括（）A.审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当B.时间预算是否合理C.对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用是否恰当D.审计程序能否达到审计目标答案:ABC32.审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）A.租入固定资产是否确属企业需要B.租入固定资产折旧的计提是否正确C.租入固定资产是否已登入备查簿D.租入固定资产计价是否正确答案:BD33.以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（ ）A.警告B.罚款C.罚金D.暂停执业答案:ABD34.会计师事务所通常应对被审单位的审计工作底稿保密，但下列情况除外（）A.法院因工作需要并按规定办理了必要手续B.接受新闻媒体采访C.注册会计师协会对职业情况进行检查D.后任注册会计师因工作需要并经客户同意答案:ACD35.购货与付款循环中，（）目标的实质性测试与卖方发票有关。A.过账和汇总B.完整性C.真实性D.估价答案:BCD36.在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括（ ）。A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.连带责任答案:ABC37.审计人员执行会计报表审计业务时，审计范围包括（）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.会计报表附注答案:ABCD38.下列（ ）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。A.账款金额较大B.账款金额较小C.可能存在争议或差错的账款D.被审计单位内部控制无效答案:ACD39.若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）A.内部控制政策和程序与报表认定无关B.内部控制政策和程序无效C.注册会计师评估检查风险为最高水平D.评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时答案:ABD40.下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（ ）A.注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务B.注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大C.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行D.注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式答案:AC三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)41.如果审计业务约定书中要求审计人员出具管