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大数据下税收管理现状与加强措施摘要:基于大数据时代对税收管理进行研究,首先分析大数据时代对税收管理的意义,然后阐述我国税收管理现状,最后提出大数据时代下开展税收管理的主要措施,主要内容有:从优化管理流程入手,发挥大数据的优势;从完善法律制度入手,提高法制保障力度;从构建安保系统入手,确保税收数据安全等,目的在于帮助我国税收管理实现现代化发展目标。关键词:大数据时代; 税收管理; 挑战; 措施;伴随大数据时代的到来,税收行业因大数据的出现,不仅减轻了税收人员的工作压力,实现了数据的自动录入和储存等功能,同时还能自动监测需纳税的人员,规范企业和个人的行为。而税收管理作为税务机关针对税收活动全过程,开展决策和计划等工作的总称。至2020年,我国税收管理要实现现代化目标,这就使得运用大数据技术实现税收管理,已经是时代发展趋势。因此,将针对大数据时代的税收管理,展开以下分析。一、大数据时代下税收管理的现状(一)涉税数据质量待提高针对税收管理工作而言,其中包含:税务登记、纳税申报以及税款征收等,能为产生涉税信息资源的环节。虽然近几年互联网技术已经得到了飞速发展,并且还让相关税务部门在其数据导入和处理方面得到了改革,但是有关涉税数据导入初始采集方式,仍是以人工录入为主。基于现代化发展背景下,传统涉税数据导入已经无法满足现代化税收管理工作需求,不论是在数据完整性还是准确性等方面,都存有很多不足之处。除此之外,纳税人名称和经营范围等内容,都没有及时更新和变化,从而使得税收管理系统的数据很难做到及时更新。(二)相关法律法规待完善基于大数据时代背景下,对扩大信息数据共享范围提出了较高要求。虽然我国现行的税收征管法中,明确要求当地政府部门要做到信息共享,但因为不具备有效的实施方法和措施,使得各个部门对于数据信息共享的需求量并不是很高,并且也没有积极主动的参与到信息共享中。此类现象的发生,不仅对税务部门数据采集质量遭受到了影响,更是在一定层次上加大了税务人员的执法风险。比如:以某企业为例,该企业属于装修公司,在2018年7月份时承揽税务机关的办公大楼装修,合同约定,由装修公司包工包料,其中装修费高达300万元,材料费500万元,人工费100万元,共900万元。那么该企业上述业务是否属于属于混合销售行为,以及该企业如何进行申报纳税及其政策依据是什么。以上内容都是需要有相关法律法规提供支持依据的,一旦缺乏相关法律法规支持,就会使得企业正常发展遭受阻碍。(三)税收安全环境待打造虽然运用大数据技术,能够提高税收管理效率、防范税收风险,但同时还存有一定的安全隐患。因为税务机关主要使用互联网技术收集有关涉税方面的数据,一般情况下,都会涉及到纳税人的商业秘密和个人隐私等。虽然目前针对税务机关内外网实现了人工隔离,但是计算机病毒和黑客仍是存在,无法有效保证涉税数据存储环境的安全性,而且一旦涉税数据遭受到病毒侵害或者是黑客冲击,就会出现被泄露或者是删除等风险,从而给纳税人造成不可估量的经济损失。除此之外,我国也没有构建完善的数据保护制度体系,因不具备完善的网络密码管理制度,使得网络信息安全得不到保障,难免会出现被黑客袭击或者是隐私被泄露等风险问题产生。因此,税收安全环境尤为重要。二、大数据时代下税收管理开展的主要措施(一)从优化管理流程入手,发挥大数据的优势基于大数据时代发展背景下,可以通过赋予部门人员基本涉税信息的获取权,实现集中分享不同税务信息的能力,从而针对税收征管过程实现整改。而且在税务登记和税务管理的过程中,可以合理运用数据库把数据信息实现整合,然后在运用大数据模式管理部门信息,提高税收部门的工作效率。除此之外,合理运用信息化技术还能实现税收信息的共享,如:纳税人可以根据相关管理制度进行登记纳税,然后把自己收集到的税务数据上传到管理中心,通过及时补充数据库信息的方式,确保数据库信息实现有效传递。亦或者还可以借助大数据技术中存有的采集、分析和查询等优势,提高税务数据的准确性,进而实现信息共享。(二)从做好数据分析入手,掌握税收数据规律由于大数据具有类型多和价值密度低等特点,所以,为了能在大数据时代环境下做好税务工作,需要先做好数据分析工作,因此,将从整合和深度挖掘数据两个方面展开分析:其一,加大整合力度。一般情况下,人们都会把自身的大部分精力投放在收集信息方面,从而忽视了数据分析的重要性,该现象的出现,不仅给人们加大了工作量,更是阻碍了大数据技术的合理运用,使得数据整理工作的开展遭受阻碍;其二,数据的深入分析。数据具有较强的变化性特点,不同阶段的数据都会根据时代特征出现变化,所以,人们应当运用发展的眼光看待不同数据,通过了解不同阶段数据的特点,总结出税收数据的规律性,从而为后期构建税收规定奠定良好基础【2】。根据目前税务部门常用的数据统计方法可看出,关联分析发和分类分析法等数据统计方法,都影响了税收管理系统的顺利开展。其中分类分析方法;有助于提高纳税遵从度,并且还能通过纳税金额和企业收入建立纳税模型。(三)从完善法律制度入手,提高法制保障力度其一,应完善电子政务方面的法律法规,针对电子身份的认证方式、内容以及法律责任等进行明确,从而满足互联网时代背景下的税收管理模式需求;其二,应完善政府信息公开及其信息保护等法律法规,然后针对纳税人的知情权和隐私权等相关权益进行明确,合理把控税务机关的数据控制和数据使用行为,或者还可以通过增加网络密码管理等方式,明确涉及税务方面数据的安全管理标准,进而落实信息共享制度,确保涉税数据的有效流动;其三,应对税收征管法实现修订,满足大数据时代下产生的新型经营主体需求。如:可以通过完善有关电子发票的法律制度,进而明确其管理标准和具体实施的规则。(四)从构建安保系统入手,确保税收数据安全在实际税收管理的过程中,应借助大数据技术构建税收安全保障系统,该系统的构建需要通过以下几个方面落实:其一,应当运用数字签名或虚拟专用网络等安全技术,针对纳税人的信息数据展开加密处理工作,进而提高信息安全程度;其二,可以在不违背税务系统网络的基础上,和其他专业机构展开合作,通过合作的形式维护建设税务安全系统和监控系统。同时,还需要及时更新木马病毒库;其三,在日常办公的过程中,应当要求税务人员严格根据网络操作规范进行操作;其四,在硬件采购的过程中,应当挑选技术能力过硬且具有良好声誉的厂商,从根本上解决安全隐患问题的存在,确保税收数据的安全。三、大数据时代对税收管理的意义(一)能创新人员对税收管理的认识基于大数据时代背景下,能为税收征管提供可借鉴意见,而且还能在企业管理中,合理运用大数据提供的新思路和新技术,创新人们对税收管理的认识,尤其针对融资困难的企业而言,阿里巴巴更是为其提供了融资服务,从而帮助企业能在电子商务平台中实现注册,在平台中不仅包含用户行为和历史交易记录、纳税等信息,还包含缴费和网上交易等行为信息。基于此,可以合理运用大数据把这些信息实现汇总,从而对融资企业综合实力和技术水平展开综合评价,确保征管流程更加规范化发展。(二)能推进税务实现智能与智慧发展大数据时代到来,有效推动了智能税务;和智慧税务;的发展,主要体现在电子税务局;建设方面,税务业务可以借助网络实现办理。比如:以国家税务总局所实施掌上税务;为例,纳税人办理不同涉税事宜时,可以通过手机实现在线办理,而且国家税务总局,还在大数据时代背景下,推行了电子税务局;,其中包含身份互认、业务互通等特色服务。与此同时,还推行了互联网+政务;,在一定层次上为纳税人提供了便利服务。除此之外,还能借助互联网技术,针对大量涉税数据展开分析处理工作,通过分析数据中存有的应用价值,找出数据之间的关联性,进而推动我国税务向智能税务;、智慧税务;方向发展。四、结语综上所述,根据目前我国税收行业的发展现状可看出,大数据时代的到来,已经针对税务管理产生了重大影响,要想合理运用大数据时代对大数据分析带来的优势,就需要通过做好数据分析入手,掌握税收数据规律等多种方式,提高税收管理效率和质量,进而帮助我国税收管理实现现代化发展目标。参考文献刘碧玲.大数据时代下的税收风险管理.纳税,2018(9).【2】 吴静.以税为善:大数据时代下税收管理的未来.财讯,2019(18).祁孝辉.基于大数据税收征管下企业涉税事务管理探析.纳税,2019(2).刘正则.大数据时代下贵州省的税收管理探析.经济研究导刊,2019(11).王威然.论大数据时代我国税收征管工作的改进.现代营销(下旬刊),2017(4).
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